代理出口业务内部控制资金问题研究

李丹

【摘要】2002年7月布什政府出台《萨班斯——奥克斯利法案》，这一举措使内部控制信息披露问题得到肯定。2006年上海和深圳证券交易所先后颁布的《上市公司内部控制指引》，被一些媒体称为中国版“SOX 法”。2008年金融危机，部分外贸企业资金链断裂，资金管理出现问题导致企业破产。因此我国应加强对内部控制方面的重视，尤其关注作为内部控制的重点——内部资金控制使资金管理和业务管理紧密结合，相互促进，内部资金控制在支撑业务发展的同时，业务良性循环反过来提升资金的管理效率。本文将基于南北系统从传统模式和影响因素等方面对代理出口业务内部控制资金问题进行进一步分析研究，找出问题并寻求有效的改进方法。

【关键词】内部资金控制；外贸企业；南北系统

【中图分类号】F235.8；F234.3

一、外贸企业内部资金控制的影响因素

外贸企业内部资金控制的贯彻落实不仅有益于企业的管理和经营，而且有利于财务与业务的判断与决策，但是这一制度在执行方面仍存在诸多问题，严谨性和规范性还有待加强。而这些问题受到法律、监管者、自身管理、社会等多方面因素影响。

（一）管理层内部资金管理意识

许多外贸企业设置了资金管理中心，统一筹措管理资金，以此降低资金成本，提高资金的利用效率，节省企业经营成本。出口业务分成自营出口和代理出口。自营出口业务资金管控的节点主要在于采购合同预付款、尾款的支付节点、外销合同定金、尾款支付节点及退税款的使用。……