我国互联网金融的税收征管问题及对策研究

彭磊

【摘 要】随着互联网金融的兴起，使得互联网金融和传统的金融行业产生了激烈的竞争。同时对于我国的税收征管产生了严重的影响。由于我国互联网金融相关法律的不完善，使得在互联网金融行业出现不征或少征税款的情况，而对于传统的金融行业相对健全的征收管理，这就造成了社会不公平现象的出现。本文主要是探讨我国互联网金融的税收征管存在的问题及对策。

【关键词】互联网金融；税收征管；完善征管法律体系；信息化建设

一、互联网金融税收的基础理论

随着社会的发展，两国的竞争已经从军事战争转向了经济斗争。尤其是在二战以后，各国的军事力量都已发展起来，现在中国、美国、俄罗斯等多个国家都已具备了核武器。因此现在的社会军事力量的强大已经不再具有过重的话语权。相反经济的强大使得国家在国际上的地位不断的上升。因此经济的发展对于国家的发展至关重要。这也使得金融行业成为国家发展的重要行业，也是国家发展的支柱产业。而随着社会的发展，互联网的使用已经普及，而且互联网金融产业也随之兴起。成为了国家发展的重要新兴产业。

（一）互联网金融的内涵

金融是指买卖双方为了达成贸易往来而需要进行的资金流通。传统的金融可以分为两种融资形式。一种是以股票和债券市场为代表的直接融资。另一类是以银行为主要中介的间接融资。而在实际运行时，金融媒介会利用资金出让人与受让人双方信息的不对等来获取其中的差额。而互联网金融是一种新兴产业，是指将传统的金融行业与互联网进行结合，形成的新型产业[2]。其具备支付交易、投资、理财的多项功能。并且互联网金融作为新型业态和传统的金融在实际操作中存在着许多不同。比如在实际情况中，互联网金融不在利用出让人和受让人双方的信息不对称谋取利益，而是依靠更高的效率、更好地体验来获得利益。而且互联网金融交易是通过网上账户转账，这在一定程度上降低了现金在贸易过程中的流动成本，规避了资金在实体金融服务机构中流转而产生的费用。除此之外，互联网金融在于传统金融相比，还有许多的优点，其中最重要的是具有便利性和快捷性。人们在进行理财时，不需要到指定的银行、债券市场进行。而是可以通过网络随时随地的进行，这样节省了人们的时间，提高了金融的效率。

（二）互联网金融的分类

互联网金融是由传统金融行业与网络相结合得到的新型产业，对人们的生活产生了重要的影响。在传统的金融产业中，人们进行购买债券或者进行其他的金融服务，只能到相关的机构办理。而互联网金融的兴起，节省了人们的时间，并且使人们在申请办理时更加的灵活，不再考虑时间的问题。在现阶段，互联网金融的业务主要包括四种。一种是第三方互联网支付。比如常用的支付宝、微信。人们通过在手机上绑定银行卡，这样使得人们支付更加方便。第二种是P2P网络借贷。现在进行网上借贷最常使用的软件是阿里小贷、人人贷等。人们只需要在软件上填入自己的信息，就可以进行借贷。但是这种借贷方式存在着一定的风险。许多无良的商家在网上向外借贷时，开始时以宣称没有利息的诱骗，但是随着时间的推迟，利息会翻倍增长。并且还会泄露自己的个人信息。第三种是众筹融资。常用的是天使汇。最后一种是传统金融机构推出的创新互联网平台。

二、我国互联网金融行业征税的必要性

税收是指国家为实现其公共职能，凭借政治权利，依法强制、无偿的取得财政收入的一种活动或手段。国家进行税收的主要目的是保持国家的经济平衡，使得国家能够顺利的发展和与外界进行交往。而随着网络技术的迅速发展，互联网金融开始兴起。新兴产业和传统的金融行业开始竞争，从而对金融架构方面产生重大的影响。然而国家对于互联网金融产业的相关税收法律体系还不够完善。如果国家在进行税收征管时，依旧按照原有税制对传统金融的参与者进行税收，而对互联网金融交易主体却缺乏有力监管，会造成税收不公平的现象，甚至会扰乱市场的稳定，从而影响经济的发展。因此完善我国税收管理机制显得尤为的重要。

（一）互联网金融的快速发展增加了税收流失的风险

随着互联网的迅速发展，人们为了适应社会的发展，使得一些与互联网有关的产业迅速发展起来，比如互联网金融。但是国家还没有制定完善的与互联网产业有关的法律法规。税收关系到国家的经济命脉、社会分配和社会公平的实现。但是由于互联网金融是新型的产业，互联网金融的主体可以因征收管理的缺失可以少交税款。而传统的金融企业还是要进行正常的申报纳税[1]。这就在一定程度上造成了不公平。从而会造成经济市场的混乱。甚至有些企业为了躲避纳税，会借机将传统金融产业包装为互联网金融产业，变更经营范围，使得从事互联网金融业务的企业越来越多，巧妙利用制度的漏洞，进而减少了国家的财政收入。

（二）对互联网金融进行税收征管是优化税制的需要

随着创新性互联网金融的出现，促进了社会的发展，同时也带来了一些问题。国家为了解决这些问题，有必要对制度进行改革。制度的确立就是为了对产业起到制约的作用，来保证国家的健康发展。当有新型的产业出现时，就需要对有关的法律进行改革，以保证新产业出现的问题不会危害国家的发展。互联网金融作为新型的产业，由于国家现在使用的税制制定的较早，其中的内容主要针对产品和服务，并且按照属地原则进行管辖，利用常设机构、居住地等相关概念来明确纳税人的纳税义务。而互联网金融产业中没有明确的属地和有形产品。这也造成了互联网金融的主体出现不征或少征的情况，从而引起税收流失。因此這需要优化税制。现在的社会情况和以前的情况已经完全的不同，过去传统的税收制度一定不再适应现在的社会环境，这也就产生了制度的变迁。制度变迁是指制度的替代、转换与改变的过程，其中最核心的是通过对每一项制度的创新和改革来实现最终的制度变迁。在如今的信息社会下，在互联网金融环境下，政府必须承担重要的角色，而税收是政府职能发挥的经济基础，因此对互联网金融进行税收征收管理，是优化税制、促进互联网金融健康发展的需要。

（三）是倡导社会公平正义的要求

税收的公平公正的职能随着社会的发展，其地位显得越来越重要。国家通过制定合适的税制，保证了社会的平衡。但是在设定税制时要保证不会对人们造成太重的负担。而随着互联网金融的兴起，使得税收出现广泛流失的现象，造成社会中出现不公平的现象。从而使得纳税人的纳税观念淡化，出现消极的纳税心理。甚至会是贫富差距增大，因此这就需要政府制定相应的税制，实现社会公平。

（四）有利于保护互联网金融从而促进其发展

随着计算机技术的不断发展，互联网已经成为了人们社会的重要组成部分。而互联网金融也逐渐成为了经济建设的重要组成部分。互联网金融在我国起步的时间较晚，在制度、技术等方面还不够完善，并且人们对其认知还不够客观完善，对其具体的社会价值、社会效益以及负面影响等认识的不够透彻。但是随着对互联网金融的深入研究，人们会逐渐发现其具有的积极意义。而且会制定相关的法律对其触犯社会利益的方面进行取缔和打击。因此通过法律手段对互联网金融进行征收管理，明确纳税的主体和纳税的金额税额。（下转第53页）

（上接第51页）通过法律手段促进互联网金融行业的健康发展。

三、完善互联网金融背景下的税收征管对策

（一）明确互联网金融环境下税收的基本原则

互联网金融是一种全新的金融业态，由于与其有关的制度不完善，因此与我国现行的税收征管体系明显不相对应，使得我国的税收出现了大量的流失。从而影响了我国经济市场的发展，甚至会造成混乱。因此为了维护社会的秩序，需要制定相应的税收政策。明确互联网金融环境下税收的基本原则，把税收的公平性、中性性、效率性进行有机的统一，将互联网金融税制纳入现有的税制体制中，才能减少互联网金融的成本，保持连续性和统一性，避免产生太大的财政风险。从而使得我国的经济得到更好的发展。

（二）完善互联网金融环境下的相关法律体系

在法律方面，由于我国的互联网金融起步较晚，互联网金融有关的法律不健全，造成我国税收征管出现许多问题。因此要进一步完善我国的税收法律体系，完善税收实体法和税收程序法。让互联网金融的主体人明确纳税的主体和纳税的金额，做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。只有按照互联网金融发展的需要，以现有法律作为基础，及时对税收实体法的有关方面进行改动和完善，补充与互联网金融有关的条款，才能使得互联网金融得到发展。除此之外，我国在进行建设相关法律体系中，不仅要根据我国真实的社会环境，还要借鉴发达国家建立互联网金融监管体系成功的经验[1]。因为发达国家在互联网金融产业的起步要早于我国，并且现在发达国家已经具有完善的法律体制。因此为了国家能继续发展，需要建立适合我国发展的互联网金融法律体系，并进行实行。

（三）建立适应互联网金融发展要求的税收征管体系

建立适应互联网金融发展要求的税收征管体制，才能使得我国的经济得到更好的发展。其中建立适应其发展状况的管理体系的步骤为：首先实行互联网金融税务登记制度；其次，对互联网金融实行存档制度；再次，完善电子纳税申报制度和确认申报资料的法律效益；最后完善税务检查制度。

（四）完善互联网金融税收征管配套措施

由于现在的互联网技术还存在着许多的缺陷。从而使得互联网金融在实际操作中出现许多安全问题。因此为了解决互联网技术中存在的安全问题，需要完善互联网金融税收征管配套措施。其主要方法有三种。一是加强税务信息化建設，如对支付宝、财付通等第三方系统中加装智能软件，使其在支付完成后可以自动的开发收据，并送到税务部门。这样就可以让纳税人通过网络进行纳税，节省了纳税人的时间，并保证了纳税资金的安全。二是建立全国互联网金融网络认证管理中心和互联网金融结算中心，实现税务部门与全国互联网金融网络认证管理中心、互联网金融结算中心的网络化。这样可以使得工作人员能够随时参阅相关交易的纳税人的具体纳税情况。这样可以避免出现纳税人逃税的现象。三是加强互联网金融税收的宣传工作和教育工作，增强纳税人的诚信纳税意识、法律意识。由于互联网金融是新型的产业，在有关的法律方面还不够完善，并且人们对于其纳税的条件及其有关的内容还不够了解，因此需要加强互联网金融税收的宣传和教育工作。只有这样才能让人们了解纳税的情况。

总结：随着互联网的广泛应用，对金融行业的发展产生了重要的影响。随着互联网技术的不断创新，互联网金融开始兴起，便利了人们的生活。同时互联网金融的快速发展，突显出我国税收征管的一系列问题，明显与互联网金融技术的发展不相称。我国互联网金融相关的制度不够完善，对互联网金融行业的不征少征税款，对整个金融行业有失公平。因此为了实现互联网金融的健康发展，必须借助政府的宏观调控，健全相关法律体系，提高税务机关信息化征管能力。相信在不久的将来，互联网金融行业能得到更好的长远发展。

【参考文献】

[1]胡善敏. 互联网金融环境下的税收问题及对策研究[D].云南财经大学，2016.

[2]李昊源. 我国互联网交易的税收征管问题研究[D].中央财经大学，2017.

[3]孔琳. 互联网金融的税收征管探究[D].山西财经大学，2016.