企业财务审计信息管理研究

文/赵风富 车静萱，广州证券股份有限公司吉林分公司

企业的财务审计，指的是对企业的经济项目和活动进行审计的过程。进行财务审计信息管理，是企业在社会主义市场经济大环境中的必然选择，而就目前来说，我国多数企业中财务审计信息管理工作还存在诸多问题，影响企业财务审计工作的正常进行，从而进一步影响企业的发展和进步。因此，针对存在问题实施有效策略来解决问题成为一种必要。

1 企业中财务审计信息管理工作所发挥的重要作用

随着经济的发展，企业中的财务工作日益复杂，问题也就随之变多，而要解决财务工作中潜在的风险和问题，就需要财务审计部门来进行财务审计工作。进行财务审计信息管理工作，可以有效地提高企业的经营管理水平，有利于企业的健康发展和运行。除此之外，进行财务审计信息管理工作，还可以在很大程度上降低企业中潜在的财务风险，财务风险是企业在整个财务活动中都有可能出现的问题，一旦问题出现，企业的经济利益和发展利益就会受到很大的影响。而在进行财务审计信息管理工作的过程中，工作人员可以对这些风险和问题进行有效的监督和管理，这样就可以降低企业出现财务问题的风险，使企业的正常运转和长远发展有一定的保障。财务审计信息管理工作还能够引领企业的领导层对于公司的财务问题做出正确的决策。

2 目前企业财务审计信息管理过程中存在的问题

2.1 企业对财务审计工作的认识不全面

目前我国有很大一部分企业对财务审计工作的认识不全面，存在一定的认知错误。企业中的领导阶层以及工作人员认为财务审计工作应该被划分到财务部门，企业中其他部门的工作不会涉及到财务审计。但是事实上，对于进行财务审计工作的审计部门来说，有关财务的账务和数据能够在很大程度上体现企业几乎所有的经营活动，而企业中大部分比较重要的财务活动，最终都要落实到整个企业的投入资金和产出资金中。基于此种情况，对于企业中其他工作部门的工作流程进行审计查询，并对其财务系统中以及工作中的相关数据进行核对和分析，这些基本的工作对于企业的财务审计都有着十分重要的作用。就近几年来说，相关的监督管理机构对于企业的监管力度也有了一定的加强，要求企业将内部的财务审计结果添加到企业的年度报表中，并将报表上交到监管机构。在这种趋势下，企业审计部门的工作量就会加大，需要耗费巨大的人力和物力资源去达到监管部门对于财务审计的要求。但是，财务审计这项工作却往往不能被企业正确的认识，其他工作部门也不对财务审计工作和审计部门给予支持和理解。

2.2 工作人员进行财务审计信息管理工作的专业素养尚未达到要求

在任何种类的工作中，工作人员的专业素养都在很大程度上决定了其工作质量和工作效率。同样，在企业的财务审计信息管理工作中，工作人员对于财务审计能力的掌握程度是决定企业财务审计信息管理工作质量的重要因素。但是据调查发现，目前我国多数企业中审计部门进行财务审计信息管理工作的工作人员专业素养有待提高，不能达到有关财务审计的工作要求。且根据上文分析，企业对财务审计工作的不正确认识导致企业忽视了财务审计工作的重要性，而这个问题就进而导致企业中进行财务审计的工作人员并不是只进行财务审计信息管理这一项工作，而是同时担任许多职能。这些工作人员往往不具备专业的理论知识和基本的专业素养，错误地认为财务审计工作就只是简单地将账目和数据进行核对，然后再出一份报告就好了。正是因为工作人员的专业素养不达标和对财务审计工作错误的认识，我国大部分企业的财务审计信息管理工作才会不同程度地出现问题，审计信息以及审计报告呈现出不科学合理、不客观的特点，这样就会严重阻企业的长久健康发展。除此之外，大多数企业并没有针对工作人员专业素养不达标的问题对其进行培训，这就导致进行财务审计的工作人员的理论水平和专业素养不能得到及时有效的提高。

2.3 企业中财务审计部门缺乏一定的独立性

要保证进行财务审计信息管理工作的企业部门的工作效率和工作质量，就要使其独立性得到一定的保证。但是，目前我国多数企业的财务审计部门缺乏一定的独立性，具体表现在财务审计部门在进行工作的过程中，会受到来自多方面的管理和限制，例如领导阶层、企业其他部门或者代理商等。就企业自身的发展来看，保证财务审计部门的独立性，有利于企业财务审计部门更高效地进行财务审计工作，增加其工作的客观性和科学合理性，这样不仅有利于增加企业的收益，使企业利益最大化，还有利于企业的长远健康发展。对财务审计部门的独立性进行评估的标准涉及到三个方面，分别是财务审计部门的整体独立性、审计工作人员的独立性以及财务审计工作的独立性。有很大一部分企业不能达到这三个标准，甚至最为基础的财务审计部门的整体独立性这个标准都存在一些企业不能达到，这就导致了企业的财务审计工作不断出现各种问题。

2.4 企业中财务审计部门的执行力有待加强

企业中财务审计部门的独立性与其执行力有着紧密的联系。如果一个企业财务审计部门的独立性不能得到很好的保证，那么其执行力也会因此而受到一定程度的影响，也就是执行力会有一定的减弱。除此之外，企业内部的财务审计信息管理工作除了由审计部门进行负责和管理外，还需要企业中其他的部门积极地参与进来，加强与审计部门的沟通和交流，理解和支持财务审计工作。审计部门也应该积极地通过参加与财务审计相关的会议来增强自身对审计工作的了解和掌握程度，这样才能提高财务审计信息管理工作的效率和质量。但是，由于大多数企业存在财务审计部门独立性达不到标准的问题，所以，现实中审计部门进行工作时，会遇到各种各样的问题和困难，例如，企业其他工作部门的不支持或者不配合，审计的范围受到一定限制等，这些问题都会导致财务审计部门的执行力难以得到提高。

2.5 财务审计部门审计内容的全面性有待提高

我国企业财务审计部门在进行审计的过程中，审计的内容主要是对财务会计进行审计，对于财务管理其他方面的内容和工作并没有涉及很多。在企业中，一般情况下，财务的会计管理工作和财务的审计工作都是由财务部门进行管理的，因此，就会出现工作人员的岗位安排出现重合的问题，这样就会使审计工作的质量受到一定的影响，就有可能出现不公平不公正的问题，这样的情况下，企业财务审计部门的工作效率就会持续低下，难以得到有效提高。

3 加强企业财务审计信息管理的有效策略

3.1 加大对财务审计人才队伍的建设力度

企业中财务审计部门的工作内容较为复杂，因此对工作人员也就有着较为严格的要求，进行财务审计的工作人员不仅要掌握扎实的理论基础和较高的专业素养，还需要有良好的职业道德修养，以及敏锐的观察能力和良好的沟通表达能力。只有达到这些要求的工作人员，才能够在进行财务审计的过程中，及时地发现问题并解决问题，这样才能将企业的利益损失降至最低。因此，综上所述，企业要加强对财务审计人才队伍的建设力度，就要从两个方面进行。首先，企业方面。企业要加强对财务审计工作人员的培训力度，尽可能多地为工作人员提供一些教育和培训的机会，例如邀请一些相关方面的专家来企业进行学术型讲座或者是专业的教师定期地来对工作人员进行指导和培训，这样有助于在企业中形成浓厚的学习氛围，有利于企业的未来发展。然后，个人方面。对于企业中财务审计信息管理的工作人员来说，要树立正确的学习意识，重视自身的能力提高，然后进一步地加强自身在财务审计方面的专业素养，在日常工作中对工作经验进行总结，查漏补缺，争取能够达到财务审计工作的工作要求。

3.2 使财务审计部门的独立性得到有效保证

在企业发展的过程中，财务审计部门的独立性与审计工作的顺利进行有着十分紧密的联系。因此，财务审计部门的独立性得到有效保证，是提高财务审计信息管理工作质量的前提和基础。由上文得知，评定财务审计部门的独立性分为三个方面的标准，分别是财务审计部门的整体独立性、审计工作人员的独立性以及财务审计工作的独立性。首先，整体的独立性。具体来说，企业要尽可能地争取让财务审计部门与董事会等组织取得业务上的直接联系，使得审计的范围能够得到有效地扩大，并进一步使财务审计部门获得真正的自由性与独立性。其次，审计工作人员的独立性。财务审计部门的工作人员进行审计工作的过程中，要尽可能地做到独立自主，不能受到外来的任何因素的影响，要专心致志、心无旁骛地进行审计工作。这就要求工作人员自身要树立独立的意识，还要避免出现因为受到其他外界因素的干扰而使审计工作出现差错的现象，外界因素包括有关预算的问题、考核结果的问题或者是人际交往的问题等。再次，财务审计工作的独立性。作为第三方来对企业的各项经济活动进行考查和分析评价，也要对企业内部控制的有效性进行一定的评定和分析。

3.3 加大财务审计工作的工作范围

目前我国多数企业财务审计工作的工作范围仅仅被局限在对财务会计进行审计，工作范围较为狭窄，并不利于企业长远的进步和健康的发展。因此，企业在发展的过程中，就必须加大财务审计工作的工作范围。第一，企业要建立专门的对企业业务进行监督和管理的业务管理部门，加强对企业中各个工作部门的监督和管理，这样有利于企业转变以往的传统落后的审计模式，使财务审计信息管理工作朝着科学、合理、乐观的方向发展。第二，加强对财务审计信息管理工作的预警机制，提前做好防范各种问题出现的准备，这样才能在一定程度上使得目前企业中事后审计的问题得到缓解。第三，改变以往企业中财务审计的传统管理办法，学习和引进其他企业先进、科学的财务审计方法和体制，使得企业中财务审计信息管理工作的质量和效率得到有效的提高。

3.4 将信息技术充分利用到企业财务审计信息管理工作中

随着社会的进步和科技的发展，信息技术在很多行业和企业都有着十分广泛的应用，许多行业都因为信息技术的应用而有了非常快速的发展。因此，将信息技术充分利用到企业财务审计信息管理工作中，是未来审计工作必然的发展趋势和方向。如果企业在目前的发展形势中还不能够正确认识应用信息技术的重要性，那么这个企业必然会被时代所淘汰。因此，为了将企业中财务审计信息管理的工作尽可能地进行升级和优化，企业应当积极主动地引进适合审计工作的先进的信息技术，并利用信息技术来解决目前企业财务审计信息管理工作中存在的一些问题，例如种类过多，信息内容过于复杂等问题。这样才能在财务审计部门体系中形成完整的信息技术管理系统，进而就能提高财务审计信息管理工作的质量和效率。因此，将信息技术充分利用到企业财务审计信息管理工作中，可以为企业的长远发展提供有力的保障。

3.5 企业要建立完善的审计监督体系

我国很大一部分企业到目前为止并没有形成完善的针对内部财务管理的监督体系，也没有形成一定的财务审计监督体系，这样就会导致企业的财务方面容易出现一些财务风险。因此，企业要提高财务审计信息管理工作的效率和质量，就要建立完善的审计监督体系，对于财务审计信息管理工作中可能出现的问题以及风险要结合企业发展现状进行全面深刻的分析，充分利用信息技术对审计工作的整个流程和环节进行有效监督。财务审计部门也要时刻关注自身存在的问题并及时进行解决，做到履行自己的职能，为了企业的良好发展而努力。

4 小结

综上所述，目前我国大多数企业进行财务审计信息管理过程中存在的问题分别有:企业对财务审计工作的认识不全面；工作人员进行财务审计信息管理的专业素养尚未达到要求；企业中财务审计部门缺乏一定的独立性；企业中财务审计部门的执行力有待加强；财务审计部门的审计内容全面性有待提高等。针对以上问题，提出加强企业财务审计信息管理的有效策略分别有:加大对财务审计人才队伍的建设力度；使财务审计部门的独立性得到有效保证；加大财务审计信息管理工作的工作范围；将信息技术充分利用到企业财务审计信息管理工作中；企业要建立完善的审计监督体系等。促进企业的健康发展任重而道远，企业要和工作人员一起努力，提高财务审计信息管理工作的质量和效率，进而为企业的发展和进步提供有力的保证。

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