浅谈HIS系统下医院收入核算内部控制

文/彭娟，重庆市万州区人民医院

1 前言

医院HIS系统对来院就医患者的各项费用进行记录，归集，并提供相关报表。财务部门负责对医院经济活动进行核算，系统提供报表数据的准确性直接影响到医院整个收入核算的准确性。因此，医院财务部门必须通过各种内控制度的建立，与信息部门进行充分交流沟通，保证HIS系统提供数据真实有效。

2 完善HIS系统

2.1 健全HIS系统

HIS系统主要的任务是管理医院的收费，HIS系统是由计算机中心与管理中心组成，这两者相辅相成，缺一不可，其计算机中心是系统运行的基础，其管理中心是保障计算机系统科学有效的保障。

2.2 完善HIS系统的授权管理程序

按照“不相容职务分离控制”要求，计算机中心负责建立、完善HIS系统权限管理子系统，各类人员的权限由系统管理员统一管理，未经授权任何人不得接触该系统；收费项目增减与价格调整、病区医嘱执行、住院记账与退费、现金收款与统计报表等权限分别由不同科室、人员负责，不同类别人员的权限各不相同，从而形成不同部门和不同岗位之间的相互牵制；严格各类人员登录、退出HI S系统的管理程序，操作人员离岗应随时退出程序，离职人员应及时注销其操作权限，防止不法人员利用他人登录号进行违规操作。

2.3 健全HIS系统的监管程序

对于HIS系统的使用不仅应有管理人员同时也应有监管人员，在享受权利的同时也应受到一定的监控，在监控之下才会促进HIS系统在医院良好的运行，避免医院的资金流动出现问题，影响医部院的正常运行及医院效益。

3 完善医院收费处内部控制的建议

3.1 严格现金收支管理，日清日洁 由专人负责现金收支，从现金的收入、结算退款，到解缴银行均由专人管理，收款员每天下班前将现金缴存银行，现金缴款单与每日报表逐日报送财务部门审核。 将现金收支与日报表岗位分离，定期轮岗。

3.2 规范日常记账

记账工作是收费处内部控制的重要内容，加强对记账工作的管理，可以在很大程度上提升记账工作的效率，保证记账工作的有效果，从而为收费处内部控制的高质量开展奠定坚实的基础。

医疗收费价格应由医院物价部门统一在HIS系统中设定，药品价格则由药剂部门按照政策核定，住院记账人员只能按照HIS系统中的价格执行医嘱、记账，不得增减、更改或套用其他项目收费，做到应收尽收。

3.3 完善退费管理制度。制定并完善退费管理制度，严格规范退费管理工作，使其有更为完善的制度作为保障，从而更好地提高退费管理工作的水平

完善记账处与病区医护人员、药房和医技科室之间相互牵制制度。已经确认的收费项目，如发生一般的退费，必须提供收费的相关证明和书面凭证，详细说明退费原因、项目和金额，得到相关科室、人员的反向确认方可办理；对大额退费则实行授权审批制度，规定各级人员审批退费额度权限，超过限额的须经上级人员审批，防止化整为零的分解退费行为，这样可有效堵塞漏洞，避免形形色色违规退费现象的发生；在HIS系统中长期保存退费、减免的操作日志以备审核。

3.4 病人欠费管理。制定病人欠费管理制度，在HIS系统中针对各类不同病人分别设置最高欠费限额，确实无法收回的欠费，应履行必要的审批程序后核销；并及时入账

3.5 不定时内部抽查。主要检查住院收费处内部控制措施是否得到有效落实。可以组织互相检查，也可以指派专人抽查。住院收费处内部的抽查是一种自律性的、日常性的检查，是“事中”的监督，可以及时、有效发现收入管理中存在的缺陷，是其他检查所无法替代的，必须长期坚持。

4 加强财务部门监督管理

财务部门应设置专职的稽核人员以加强对医院收入的监控，逐日审核现金收费人员每天报送的现金日报表、预交金和收据的记账联、银行缴款单，看报表数与银行缴款单数是否一致；月末还应与银行对账单核对，确保每一笔款项均已入医院账户。 要加强票据领用存销管理。收费票据应由财务部门负责印制并设专人保管，住院收费处领用，用后定期到财务部门销号。财务部门要设立票据登记簿，并在HIS系统中设置票据的启用、销号功能，由票据管理人员负责控制。票据管理人员应根据日报表或收据存根联销号，发现跳号、断号或联次不齐的作废票据要及时追查，防止空白收据流失或隐匿收入。 财务部门应对收费处定期或不定期进行抽查。

5 发挥内部审计监督职能

公立医院内部控制的建设与改进措施中，内部审计监督职能的发挥至关重要。内部审计部门是独立于收费和财务部门的科室，内部审计监督有着更强的独立性，是住院收入控制中的最后、也是最重要的防线。

内部审计监督的重点是对住院收入内部控制制度设计、实施的有效性进行全面监督检查，对收费流程中的各个环节，特别是不同环节之间的衔接点进行风险评估，发现可能存在的控制缺陷，以进一步改进控制程序。

内部审计部门要坚持定期或不定期抽查住院收费处现金管理，定期或不定期组织相关人员抽查病历。