商业银行不良资产处置方法创新分析

文/王河，交通银行山东省分行

因为商业银行近些年迅速壮大的同时，不良资产问题也确实日日益严重，传统办法已经不适于目前商业银行的处理方式，所以想要从根本上解决不良资产问题必然需要创新型手段的实施，建立一个合理的评估体系，以及专业性人才培养计划和配套的法律法规。但是就目前商业银行的发展情况来说，实施新的创新手段也确实有一些问题必须要去解决，才能确保不良资产问题创新手段的实施，解决不良资产问题。

1 商业不良资产产生的原因

对于商业不良资产的释义是指，商业银行本身处于非良好的正常资金状态，对于自身的预期效益无法做到准确的估算，甚至还会有可能对原有的本金价值也会有所影响。所以本身不良资产问题对于商业银行未来发展都会有所局限，比如过多的对外拆借、以及股权债券投资等都会对公司资金流产生很大的影响，所以选择更有效的创新举措解决不良资产问题是商业银行发展的必经之路。并且随着我国市场经济的不断变化，这其中也是存在很多问题，很多商业银行内部资产结构没有变化性，以长期贷款或者短期贷款等单一结构为主，这其实也会对不良资产产生影响。近几年，我国商业银行的不良资产一直在持续上升，形成的主要原因大致可分为以下两点：

1.1 宏观经济形势下的影响

2008年的金融危机严重影响到了我国的经济发展，因此，我国推行了财政政策与货币政策。在2009年，我国又向银行信贷中注入10．52万亿商务资金，包括公路、铁路、房地产市场、以及各级政府的融资平台等。在2010年初，欧债危机致使中东、北非等国家社会动荡不安，从此以后，全球的经济不断开始下滑。在2010年的下半年，我国不断的调整经济结构、改善经济增长方式，致使很多商业银行都出现了不良贷款的现象。在2014年——2015年，商业银行的不良资产开始集中爆发[1]。

1.2 商业银行自身运营风险

目前很多商业银行借着市场经济形式大好，而大量增加投资和贷款的数额，并不断推行各种优惠政策吸引广大客户注意。但是即使是在良好的经济形态下，银行运行模式的改变也会对银行内部有所冲击，随着商业银行资产的不增加，再加上过度宽松的信贷管理，贷款爆发式增长等现象，必然导致银行不良资产问题日益严重。所以，我国有必要对此进行了宏观调控，减少商业银行发展的危机性。并且有的商业银行跟大型企业合作操纵大量资金流的转进转出，违反了职业道德和法律法规，为了提高业务要求而忽视最重要的职业水准和法律要求，增加了风险指数。

2 商业银行不良资产传统的处置方法

商业银行拥有一般企业的性质，利润最大化是其经营的重要目的之一。然而在进行信贷资源配置的决策时，不同类型的商业银行有着不同的考量。如大型商业银行相较于中小型商业银行拥有信贷资源投放的技术优势和更多的政策支持。因此，大型商业银行更侧重于交易型信贷业务，而中小型商业银行则更关注关系型信贷业务的开展[2]，所以更容易产生不良资产的问题。传统解决手段对于目前商业银行发展模式来说治标不治本。

2.1 专项清收

传统不良资产处理方式之一专项清收，是指通过奖励保全部门，并通过一系列手段经行依法追贷，比如诉讼，催收和追讨等方式。但是对于转账清收来说并不是达不到不良资产处置，而是治标不治本，商业银行虽然可以根据实际情况对具体清收方案进行设置，可以直接上门收贷。但是这种简单粗暴的手段在实际应用中效果其实很差，大多数都达不到预期要求。

2.2 财政注资

这种方法是通过财政部门对银行出现的资金危机进行调整，用现金冲坏账。财政部门通过在社会上募集的资金对国有商业银行进行注资，虽然可以直接解决银行不良资产的问题，但是很多银行不良资金数额巨大，财政部门无法承担，也无法实际解决问题。并且财政部门主要依靠政府，政府对资本市场又有一定的限制，可以说财政注资并不是一个长久解决不良资产的办法。

2.3 增量稀释

就是通过银行用新的贷款缓解不良贷款在总贷款数额的比率，实际上增量稀释的方法就是一个恶性循环，丝毫没有解决问题。既然是为了解决不良资产问题而放的借贷，那就说明在审核上一定有所宽松，那就会增加坏账的几率，这样只能导致不良贷款越来越多，这种方法唯一的好处就是在财务报表的显示上银行信贷一切正常，那么选择性忽视实际上就是对不良资产问题的放任不管，这样是不利于不良资产的处置的。

3 商业银行不良资产创新的处置方法

我国不良资产的证券化从2005年开始，中农工交建和资产管理公司首先展开了实际的操作。在2015年的1月，银监会发布了《关于中信银行等27家银行开办信贷资产证券化业务资格的批复》，总共二十七家银行获得了信贷资产可以开展证券化的资格，这就意味着我国的信贷资产的证券化已经开始从审批制慢慢的转为备案制。可以预期未来的信贷资产的证券化将会进入快速发展的通道，方便了我们对银行的不良资产进行处理，作为商业银行应该抓住这样的机会积极的开展银行不良资产的证券化工作[3]。

3.1 打包出售方法

所谓打包出售顾名思义就是通过将商业银行自身的不良资产或者相互合作的企业不良资产进行合理的组合处理，形成最后一完整的资产包，再由相关的资产评估体系对这个大的资产包进行价格评估，当然要按照市场标准的价格进行计算，最后也需要以市场要求进行大资产包进行售卖。这其中有几方面需要注意，第一对于不良资产的整理审核以及搭配组合都需要认真审查核对；第二资产评估价格，这是最关键所在，一定要需要标准的评价体系进行评估，并且迅速联系到买房，避免资产包价值的变化，才能减少出售时可发生的风险问题，保证资产包合理出售。对于打包出售这种来说，不仅能够快速处理不良资产问题，对于我国商业银行信用等级评价系统的提高也是有所帮助的，能够促进整个资本市场环境的合理性。

3.2 战略重组方式

战略重组不同于不良资产打包售卖的是，打包售卖是直接清除不良资产，而战略重组是以合作方式对不良资产进行重新处理。严格意义上来讲，就是对于不良资产的买卖双方在进行资产交易的时候，可以通过互换，兼并或者收购的方式来确定不良资产的属性，在战略意义的角度上意味着不良资产的剥离或者盘活。对于不良资产的重组本质上来说可能会考虑到很多未来银行发展方面的问题。这对于商业银行发展来说也是解决不良资产问题的一个好办法，能够更有效的发挥不良资产的作用。

但是就我国商业银行目前市场经济发展形式来说可能并不适用，我国资本市场规模小并且起步缓慢，体系不健全，大多数以散户和中介机构为主，这对于大型商业重组方案来说是有一定困难的。并且由于我国商业机构的特殊性，而且没有专业的战略重组相关方面的负责人，很多都是不具备相关专业知识的其他方面的负责人，这对于不良资产重组的实施也是有很大影响的。

3.3 证券化方式

证券化方式的不良资产处置是指商业银行通过对自己不良资产进行分割或者全部处理，以证券发放和筹集资金的方式达成资产证券化。简单来说就是就将不良资产通过分割成一个个证券发放到每个债券人手里，最后整合证券收益。其实这也不失为好办法，既可合理的得到资金的筹集，有避免了不良资产问题对银行造成风险。虽然证券化的方法的实行有效的缓解了银行不良资产的压力，提高不良资产在市场的流通性，但是想要确实的保证不良资产的证券化还要通过六个具体流程，所以必须要多方面的协调为基础，才可以保证证券化方式的基本实施。

但是对于我国现阶段商业银行的发展体系来说缺少专业性的人才，不能保证整个流程的能够顺利的进行。所以不管从哪方面来说，一定要培养专业的高精尖人才，才能提高不良资产的变现效率，促进整个资本市场的发展。

4 如何实施商业银行不良资产创新的处置方法

商业银行是经营“风险”的组织，而与风险伴随而来的不良贷款，则是商业银行不能规避的永恒话题。面对新一轮不良资产的集中爆发，商业银行应该转换思路，以市场化的处置策略，关注不良资产处置的新方法。同时，我国也应该更加重视不良资产对国民经济运行的危害性，拓宽资本市场投资渠道，集政府和社会的共同力量，妥善处理银行不良资产问题[4]。所以对于如何应用不良资产创新性处置方式也是很重要的。

4.1 确定科学合理的评估系统，保证不良资产的定价精准度

无论应用哪个不良资产的处置方式，都需要进行系统的价格评估，为了确保不良资产的价格合理性，务必确定科学合理的评估系统，保证不良资产的定价精准度。一般不良资产的价格预测一定首选信誉价格最高的评估机构，目的就是为了减少误差性，最后会根据市场环境进行价格上的微调形成最后的价格进行公开竞拍，最后确定落地价格。为了保证不良资产价格的精确度，商业银行内部也需要对评估进行一定的培养，建立自己的评估系统，避免外部评估出现过高过低的价格而影响到不良资产的处置。也可以通过双方共同对不良资产进行自我评估，便于交易双方信息不匹配出现一些意外问题，重点是可以提高不良资产的处置效果。

4.2 提高资本市场的多样性，增加不良资产不同的变现途径

对于不良资产处置的流程除了评估很重要，而接下来的不良资产变现问题就更值得关注。只有提高资本市场的多样性，增加不良资产不同的变现途径，才能够使不良资产得到有效处置。比如打包出售处置方式下，商业银行可以就可以借此提高资金流的变化，主动进行经营。在证券化方式下的不良资产会以债券形式流向市场，商业银行可以重新整理自己战略投资计划考虑未来适宜的发展方式，提高信誉等级，保证现金的稳定，合理的将证券化的不良资产重新引向资本市场。并且增加外资的引入以及吸引民间资本的汇入，不断寻求发展机会，完善资本主义市场制度。

4.3 培养专业的高精尖人才，提高不良资产问题的工作效率

对于我国特殊的商业机构模式，所以我国资本市场规模一直都没有发展起来，所以就导致实施创新处置方式并没有专业的高精尖人才来负责整个方案的运行，出现了专业人才短缺的状况，所以培养专业的高精尖人才，提高不良资产问题的工作效率对于不良资产的创新处置方式也是很重要的。通过专业高精尖人才的培养，没够有效的提高不良资产处置方式的运作率，或者聘用专家教授团队提供指导性建议，以及加强本银行工作人员的专业培训都是切实可行的的办法，能够有效提高不良资产处置的工作效率。

4.4 制定健全的法律配套管理，确保不良资产变现流程的合理性

为了保障整个不良资产创新处置方式的运作，一定要避免出现与与法律相悖的情况，所一定要制定健全的法律配套管理，确保不良资产变现流程的合理性，保证不良资产创新处置方式合理，才能够重新回流到资本市场，否则一旦出现什么涉及违法问题，不仅仅是不良资产变现出现问题，商业应该原有资金都有可能被冻结，这将会严重影响银行信誉等级，限制未来发展，所以一定要制定相关政策，保证不良资产变现的成功率。

5 结束语

总的来说，商业银行一直以来投资风险都很高，当然这也是投资特性，虽然商业银行发展有很大的风险性。但是通过一定手段的保障其实也是可以降低一定风险的，或者合理的处置方式也可以增加商业银行发展的可能性。当然，我国政府也应该加强对不良资产问题的关注度，保障国民经济正常发展，不会受到商业银行发展的影响。所以，在不良资产创新处置方式的实施中，就可以了解到商业银行想要寻求很好的发展，一定不能依赖于政府的扶持必须学会创新，政府对于资本市场会有一定的限制性，以及完善相关法律法规，培养专业性人才，才可以开拓资本市场的发展。