试论如何强化铁路企业财务内控制度建设

马玉娟

（中国铁路太原局集团有限公司财务部（收入部），山西 太原 030000）

铁路企业是一项相对来说比较特殊的运输行业，要想在日益激烈的市场竞争中占据一定地位，就要建立起比较科学合理的内部会计控制制度，只有这样才能提高企业资产的完整性，促进会计信息具有相应的真实性，并且保证国家的每一项法律法规和企业规章制度得到落实，对企业的日常经济管理活动进行约束，将岗位责任落实到实际中，能够在很大程度上提高铁路企业的经营管理的水平。

一、存在问题

（一）企业管理者对内部控制重视程度存在着一定不足

现如今多数的铁路企业领导者对内部控制制度编制和执行不重视，普遍认为内部控制制度只要是制定出本单位的财务管理制度便可以，所有的内控工作都通过财务部门执行，盲目地根据其他单位的控制制度进行参考。这样一方面会导致本单位内部控制制度缺少可执行性，脱离本单位自身实际情况；另一方面因为没有形成比较好的内控意识，直接导致了其他员工无法认真履行内部控制制度，导致企业财务的管理漏洞较多。

（二）会计内部控制制度并不完善

首先是独立性方面。因为多数的内控工作是通过财务部门完成的，业务人员是通过财务人员进行引导，并且由于财务部门和其他业务部门职权上是平行的，在寻求配合以及监督的过程中通常无法保证独立性，导致其内部控制制度无法真正的发挥出自身的作用，也易导致财务风险问题的出现。……