集团企业税务信息化管理的建设内容和对策

陈燕青

[摘 要]文章首先对集团企业税务信息化管理建设的必要性进行阐述，从税务信息管理、税务事项管理、税务风险管理三个方面，对集团企业税务信息化管理建设内容进行解析，并以此为依据，提出集团企业税务信息化管理建设对策。

[关键词]集团企业;税务信息化;管理建设

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.091

在当前我国社会经济快速发展的环境下，给企业集团管理提出了新的标准，特别是在税务管理上。近几年来，我国信息技术水平的提升，使得各个行业都把信息技术运用其中，在提升企业整体财务管理水平的同时，有效地提高工作效率。税务管理是企业集团运营管理中的一部分，需要给予高度注重。所以，需要结合企业集团实际情况，做好税务管理信息化建设工作，并通过信息化技术改革和发展，为企业税务管理工作开展奠定良好基础。

1 集团企业税务信息化管理建设的必要性

随着企业集团的规模扩张，利用人工模式及纸质文件等方式实现涉税事项的管理、利用Excel手工报表对企业集团的纳税数据进行统计分析已经满足不了企业集团的管理需求。针对企业集团而言，实施税务管理信息化建设的意义在于，在信息化技术手段的作用下，实现企业自动的纳税申报、查询统计、税务事项审批、税款支付审批、通知提醒等，借助信息化数据仓库，进行有效的纳税筹划和风险管理，为公司的管理决策提供专业性的支持，提升企业集团全流程的税务管理水平。通常情况下，税务管理系统中一般包含了以下几个功能：公司基础信息和税务组织管理、成员企业所得税会计管理、纳税申报及审批流程管理、企业集团纳税数据统计和分析、税务信息传递和共享、税务稽查、税务相关档案保管等。企业集团在建设税务管理信息化系统过程中，需要在搭建系统数据接口的作用下，利用 ERP系统进行税务信息的采集和整合，结合企业集团实际情況，对税务方案进行调整，科学设定取数标准，统一取数路径，通过自动化或者半自动化方式实现纳税方案改革和优化[1]。在税务管理信息化系统的作用下，可以实现纳税申报表项目的启动和优化，并明确相关人员工作职责，加强税务管理，及时找出存在问题并处理，保证企业集团运营合理安全。

2 集团企业税务信息化管理建设内容

2.1 税务信息管理

税务管理中信息管理一般指纳税主体、纳税识别号、纳税申报人员及负责人、业务类型和产品、涉及税种、主要税收优惠政策等。通常情况下，确保税务管理工作有序落实的环境，集团企业往往需要设立专门的税务部门来负责税务信息建设，包含了税务负责人、税务经理、成员企业税务负责人及税务专员等。各个层级税务管理部门采取分级管控方式，企业集团一般可采取权限设置方式建设对应的税务信息管理系统，税务组织部门可实现对企业以及子公司基础税务信息的管理和整合，子公司可对上级企业税务管理内容提出优化建议，但应服从上级企业提出的税务管理信息需求。

2.2 税务事项管理

税务事项管理则是指通过系统接口做数据对接，从财务系统及业务系统中抓取科目明细账、总账及辅助核算项目、发票号等涉税数据，做好数据采集工作，按照税收申报标准和要求实现纳税申报表的编制。首先，针对企业集团纳税申报工作，需要从税款核算、纳税调整、审批等方面，实现对税务管理信息的采集和记录[2]。其次，和传统税务管理进行比较，可运用税务管理信息系统完善各层级企业所得税的纳税台账，通过对台账数据的整合和分析，根据会计准则的要求计算的税会差异得出递延所得税等会计凭证记账，给对外披露报表数据提供精准的依据。

2.3 税务风险管理

通常情况下，税务风险管理一般是把企业集团税务管理过程中各项操作流程、税务风险管理要点以及管理对策等加以分类和整合，同时将其融合到税务管理信息化系统中，根据税务风险管理目标，建设完善的税务风险控制管理系统。在当前时代快速发展的环境下，企业集团税务管理信息系统需要加大对重要涉税风险管理内容的高度重视。重要涉税风险一般是出现在新的重大业务项目以后，税务部门以及相关人员需要把重大改变和改变数据记录到系统中。在此过程中，需要对税务风险要点进行监管和把控，通过对数据库中重要信息的提取和识别，实现对税务风险的评估，通过税务管理信息系统，及时把准确的税务专业性意见反馈给决策部门，便于决策人员及时修订合同条款或者更改业务模式。

3 集团企业税务信息化管理建设对策

3.1 科学设定税务管理目标

根据当前社会经济发展情况，我国大部分企业集团在开展税务管理工作时，都把信息化技术运用其中，但是从当前情况来说，企业在建设税务信息化管理系统时，或多或少会存在一些问题。在这种情况下，企业集团需要根据自身实际状况，适当的修改和调整管理目标。企业集团在税务管理过程中，包含的内容比较多，例如企业集团税务管理体系建设、税务审计组织规划、外部税收稽查协调等[3]。企业集团在设定税务管理目标过程中，需要确保和企业总税务管理目标相统一，通过对税务风险的把控，减少税务管理成本投放，给企业集团创造更多的税后效益。

3.2 完善税务管理信息化体系

为了给企业集团税务管理信息系统建设工作的开展提供条件，要求相关人员对企业集团内部运营状况有深入的认识，结合企业集团和子公司运营情况，科学设定迎合其发展需求的信息化建设规划方案。并且，需要得到各个子公司的重视，对其产品定位和服务差异进行明确，从而得出不同类型的纳税税种。不仅在目标和定位上，企业集团各个子公司在税务管理水平上也大不相同，甚至存在比较严重的两极分化状况。所以，企业集团在开展税务管理信息化建设工作时，应该对企业集团和各个子公司差异情况加以深入分析和管理，科学设定迎合实际状况的建设体系。例如，建设信息化平台，抽样选择一些子公司对其税务管理信息平台运行情况进行检查和分析，从而得出最佳的税务管理信息化方案。

3.3 引进现代化信息软件

企业集团在进行基础税务管理软件设备选择过程中，需要对其影响因素加以综合思考，其中包含了供应商税务管理信息系统执行状况、供应商企业所得税管理处理对策、实施情况以及税务管理软件接口方案等。在此过程中，需要注意的是，因为企业集团税务管理作为一个长期性不能间断的工作，所以，需要对供应商实际情况以及资历等进行考核和分析。在进行税务管理信息化建设过程中，需要结合企业集团实际情况，合理引进现代化信息软件。通常情况下，采用的软件技术有两种。首先，结合企业计算系统运行情况进行评估，假设企业集团现有的ERP 决策管理系统比较合理和完善，这类企业集团则可以选用在现有的信息系统基础上实现税务管理内容的扩充，假设企业集团ERP 系统正处于研发阶段，则在应用系统过程中，应该和之前系统做好连接工作。其次，精准评断子公司产品单一性和烦琐性。如果企业产品比较单一，则需要应用现有的管理系统进行研发，但是假设成员企业品种类型比较多，应用现有的系统进行管理，则会面临诸多问题，应该重新选择独立的信息系统进行管理，把其和之前系统充分连接[4]。并且，企业集团在进行税务管理信息化系统建设过程中，还要参考和积累其他企业成功案例，结合企业集团实际情况，保证税务管理信息化系统建设的规范性和完善性。

4 结语

总而言之，随着社会经济的快速发展，企业集团在进行税务管理信息化建设過程中，将会受到各种因素的影响，并且建设工作并非一蹴而就，需要不断积累和分析，同时明确企业集团和子公司管理目标是否做到统一，根据企业集团实际状况，把信息化技术应用在企业集团税务管理活动之中，减少企业集团税务管理成本投放，提升企业集团整体税务管理水平，在保证企业集团整体效益的同时，给企业集团稳定运营和发展保驾护航。

参考文献：

[1]史凌.信息化推动企业税务管理的创新发展研究[J].商场现代化，2019（3）：131-133.

[2]苏文涛.浅谈大企业税务管理信息化建设[J].纳税，2019，13（2）：1-3.

[3]胡俊坤.税务系统信息化是提高集团企业税务管理水平的必经之路[J].中国总会计师，2018（10）：22.

[4]孙亮.我国大企业税务风险管理研究[J].现代管理科学，2018（1）：78-80.