企业网银支付结算方式内部控制的对策研究

周申申 秦皇岛港股份有限公司资金结算中心

前言：现阶段，网银支付工具已经基本上替代了传统的支付工具，企业在利用网银支付结算时，能够快速地收到电子回单与电子票据，从而大大地提高了银行与企业的工作效率，并且也降低了中间环节所浪费的时间，同时，通过网银支付结算方式也能够有效地提高企业对资金管理的水平，为企业带来了更多的便利，这也就说明，网银支付结算方式已经成为了企业进行资金管理的主要方式，所以应该对其实际的应用进行不断地优化，提高管理水平，做好内部控制工作，使其能够充分地发挥作用与价值。

一、企业传统支付方式与网银支付方式的综述

（一）传统支付方式

自从改革开放以来，中国人民银行通过不断地发展与改革，已经具备了多种支付结算方式，可以给企业进行选择的支付与结算方式主要由银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、支票、银行本票、汇兑、委托收款、国内信用证、托收承付以及信用卡等，这些种方式基本上已经覆盖了企业传统的支付方式。在传统的企业支付方式中，通常采用手工操作的方法开展工作，并且将银行金融专用网络作为核心，采用传统的通信方式作为主要的凭证与传递依据，基本上实现了货币支付结算。虽然这些传统支付工具具有很高的完整性、认证性以及安全性，但是却具有成本高、效率低等问题。

（二）网银支付方式

支付方式属于企业财务活动中十分重要的环节之一，现阶段，由于互联网技术的不断发展，企业的支付方式也有了很大的变化与创新，其已经逐渐过渡到网银支付。对于网银支付来说，其能够打破空间与时间的限制，给予企业更多自主时间，使企业能够进行异地业务的转账支付、同城转账支付、明细查询以及资金往来等相关业务，而在过去，此类业务都需要在银行的柜台中才可以完成。在企业使用网银支付后，全面地实现了远程账户的零距离管理，这样一来也就有效地缩短了资金在途的时间，也能够保证经办人员与资金流通的安全。

二、企业网银支付结算方式的具体优势

（一）节约成本

传统的支付方式基本上都是以手工操作为主，并且将银行金融专业网络作为主要的核心内容，利用传统的通信方式完成凭证的传递，以此来实现货币的支付与结算，对于传统支付方式来说，其都需要通过人工的方式进行办理，这样一来不仅会浪费时间，而且还会浪费大量的物力与人力，同时也需要承担一定的风险。而通过网银支付结算方式，能够真正地将支付业务从传统的人工化转变为智能化，这样一来也就实现了银行与资金管理者之间的零距离接触，并且也不需要经办人或者资金管理人去银行柜台进行办理，整个支付的过程也能够在网络中一目了然，这样一来也就有效地降低了银行的运营成本，分担银行柜面的工作压力，同时也能够降低企业的资金管理成本。

（二）方便化与快捷化

对于网银支付结算方式来说，其充分地打破了传统支付方式的时间限制和空间限制，这也就说明，企业拥有更多属于自己的时间，原本企业中的结算与支付业务需要经办人去银行才能够完成，而通过网银支付结算方法只需要几分钟就能够完成，这样一来也就充分的提高了资金管理的效率。同时，网银支付结算方式也能够完全脱离电脑柜台，只需要通过电脑就能够完成操作，非常方便与快捷。

三、企业网银支付结算方式内部控制的有效措施

（一）建立完善的制度

完善的制度管理可以说是内部控制的主要依据。首先，应该建立支付授权制度。其次，应该确定互不相容的职务。最后，需要明确网银支付与结算的具体流程，与传统的支付结算方式相比，网银支付结算更加高效、经济、快捷。

（二）提高工作人员的综合素质

首先，企业的相关管理人员必须要建立严格的选拔制度，在选拔人才的过程中，需要选择责任意识强、价值取向正确且符合方位要求的人员，同时也要遵循以德为先、德才兼备的标准完成人才的选用；其次，应该积极组织工作人员定期学习相关的财经纪律与法律法规，确保工作人员能够遵纪守法，并且将这种思想牢牢地刻印在工作人员的一言一行中。最后，企业应该建立一种常态化的培训与学习机制，在确保工作人员拥有专业能力同时，也能够熟练的掌握相关网银知识，熟悉网银的使用环境，熟练的掌握各种操作技能。

（三）内部监督的信息化建设

在内部控制工作中，内部监督属于一个非常重要的工作环节，并且其在网银支付结算方式中也有十分重要的作用。现阶段，智能手机已经成为了人们日常生活中必不可少的一个工具，而企业也可以利用智能手机的便捷性和及时性，通过微信与企业的相关财务业务进行绑定，这样一来，就能够在企业资金发生变动时，及时地告知资金管理者，而后资金管理者在通过网上银行，及时地查询具体的资金动向，并且及时地冻结账户，确保企业资金流通的安全性。

结束语：综上所述，网银支付结算方式已经成功的取代了传统的支付与结算方式，并且有效的解决了传统支付方式高成本、低效率等问题，从而有效地提高企业与银行的工作效率，但是其在实际应用的过程中依然存在一定的风险，所以，企业必须要进行不断的完善，强化内部控制，提高其安全性，只有这样才可以让网银支付结算方式真正的发挥作用与价值。