柔性财务助力研发费用精益管控

（国网河北电力有限公司电力科学研究院，石家庄 050021）

科研是创新之本，科技项目推动创新，公司重大科技创新成果实现需要依托科技创新。而研发则是科技创新的源动力。长期以来，D公司对研发费用的精益管控是科技项目管理的重点难点。公司都出台相应制度，规范研发费的预算管理，提高精益化管控水平。

1 企业研究开发费预算情况分析

根据公司财务集约化总体思路和工作要求，为深化资源统筹调控，建立科学、规范的科技项目管理体系，保证研发费用均衡、合规入账，必须要做到“精益管控”。然而，具体工作中，由于业务与财务部门的关注点不同，双方沟通不顺畅，导致研发费用管控难、财务难、业务难，更导致业务和财务部门矛盾凸显。具体表现在以下几方面；

1.1 预算编制和执行进度存在较大偏差

业务部门根据往年预算情况提前申报科技项目的预算，在编制过程中缺乏对现有经济环境和经营业务的深入分析，对预算事前的管控不严。在业务执程过程中，容易出现执行进度不到位，年底集中入账的情况，催促预算执行进度成为财务人员的工作重点和难点。

1.2 预算项目的信息共享程度低

在数字化代，公司对信息共享程度要求越来越高。如何将有效的数据通过结构化的信息储存，并将信息按照需求进行频道化展示，支撑企业决策。但目前却存在“海量数据，冰山一角”，绝大部分数据因部门间的信息孤岛导致共享程度低，难以发挥数据有效的应用价值。

1.3 研发费用缺乏否评估

项目执行结束后，缺乏对预算执行情况进行整体评价和效益后评估，不利于企业了解预算执行情况和了解项目预算执行偏差率。难以对项目整体效益进行全面评估和对项目团队的价值创造能力进行量化评估。不利于后期资源的优化配置。

作为财务人员，优化服务意识应不断增强。柔性财务以“人性化”为标志，采取更加灵活的方式，智能化地打破职能部门界限，以人为本，快速、柔性地实现组织财务管理目标，能够助力公司实现研发费用的精益管控目标。

2 柔性财务措施

2.1 ABC法提炼关键项目，预算管控前置

ABC管理法是根据事物在技术或经济方面的主要特征，按照重要性程度进行分类排队，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。在研发费用的精益管控上，ABC管理法通过合理划分研发费用各子项目的重要程度，达到提炼重点费用项目的效果，以此为基础，依据历史数据设置关键费用项目的比例置信区间，合理引导预算编制，实现项目经费管控前置。

2.2 信息共享平台建设，定项、定期、定时提醒

随着信息技术的不断发展，财务工作进入大数据时代。通过建设并启动PC端、手机端信息共享平台，将各种发票开具要求、合同管理与审查要点等信息进行汇总，并将所有项目信息输入平台，使得业务人员及时了解科技项目的进展情况和未来支付需求，同时在在办理业务之前就了解注意事项，避免发票或合同二次返工。另外，财务部门针对各项目实施中的关键节点进行定期统计，定时发布信息提醒，提前督导并提供合理化实施建议，实现业财融合，做到业务与财务双重精益化管控。

2.3 偏差预警设置，经费执行精准推进

借助财务大数据，基于业务领域项目数据系统，将历史项目按照经费执行情况划分类别，构建预算执行偏差预警模型。财务人员、业务人员借助模型输入项目信息，通过模型计算结果的数值判断经费执行偏差，实行预算偏差预警，提醒业务人员及时调整经费支出项目及金额，保证经费执行精准度，提升项目经费支付进度的精准管控水平。

2.4 维经济合规审查，项目负责人信用构建

拓展经济合规审查角度，通过多维视角对项目进行后续经济合规审查，启动项目后评估。具体做法是通过对项目各节点的预算执行、经费额度预算的适当性及精准度、经费报销的合规合法性、科技成果转化情况等内容进行评估，构建项目评分体系，加大成果转化权重，强调项目执行的经济效益和社会效益。参照芝麻信用平台依据用户行为落实评分机制做法，针对各项目实际情况进行客观评价，记录积分，构建项目负责人信用体系。在信息平台定期呈报项目人员积分状态，对于评分高的负责人优先推荐后续立项、加强资源支持。

2.5 全过程、全节点闭环预算，全项目精益管控

以柔性财务措施为基础，强调项目全程闭环预算，实现研发费用精益管控。

全过程闭环预算是指从储备立项、计划下达、招标采购、过程督导、合同验收，到成果转化鉴定，实施全过程闭环管理，对预算执行情况全程管控。

全节点闭环预算中，启动项目里程碑计划、实行现金流零偏差控制、形成月度预算执行例会反馈机制，针对每一个项目的执行进度、经费支付关键节点进行制度管控。

全项目管控是指涵盖单位所有研发项目，对这些项目的执行情况进行全面反映，整体把控项目执行进度，实现精益管控目标。

3 实践效果

3.1 提升理论水平，实现业财融合

通过对研发费用的柔性财务管控，财务人员学习和借鉴了很多管理方法，理论水平实现了跨越式提升。同时，通过信息平台建设等一系列柔性财务措施，财务人员服务能力提升，拉近与业务部门的距离，实现了业财融合设想。

3.2 预算申报科学，保障执行进度

通过柔性财务中的ABC管理法，引导项目负责人预算端口编制的科学化，将研发费用的管控前置。通过经费偏差预警模型、里程碑计划、月度例会控制，保证项目经费支付的精准度，提升项目执行进度水平，实现了精益管控的目标。

3.3 强化过程管理，提供建议预警

秉承“零偏差”理念，采取偏差预警、支付里程碑计划，通过信息平台对项目实行定期定时提醒，并提出合理化建议。保障各项目关键节点的顺利执行，缓解业务人员的经费报销压力，实现财务与业务共同推进精益管控目标的实现。

3.4 推动成果转化，助力战略实现

基于“创新驱动发展”理念，拓展经济合规审查角度，通过多维度视角对项目进行后续经济合规审查，加大科技成果转化指标的权重设置，启动项目后评估。以此推动科技项目的市场转化，助力公司战略目标实现。

4 结束语

研发费用作为科技活动的战略支撑，其精益管控不仅能够合理控制成本，还可以助推科技创新的产业化发展，对公司战略目标的实现意义重大。真正的精益管控不仅需要刚性、规范的管理制度，更需要发挥人性化理念，以服务为导向，以柔性财务助力研发费用精益管控目标的实现。