煤化工企业全面预算管理的探讨

樊小侠

引言

在煤化工企业开展全面预算管理工作是非常重要的，它可以有效促进企业的运行与发展，全面预算管理在煤化工企业中拥有无法取代的地位。若煤化工企业要在日趋激烈的市场竞争中占据重要地位，就需要不断强化对全面预算管理的建设，提高工人的生产效率，把企业的管理水平不断提高。

一、煤化工企业全面预算管理的作用

实施全面预算管理，可以有效推动煤化工企业增强其市场竞争力。从目前的发展现状来看，我国煤化工企业的总体发展趋势不容乐观，部分煤化工企业的经济效益很低。只有结合实际，加强对企业的全面预算管理工作的落实，才能对企业内部的成本费用实施科学的统筹，确保企业的经济利益的持续增长。其次，在管理的环节中要对企业内部的资源进行优化配置，保障其能够发挥最大效用，不断提升企业的市场竞争地位。企业开展全面预算管理工作，可以减少经营风险产生的机率。企业通过制定科学的融资策略，能够有效预防资源的浪费，规避了企业产生的一系列不必要的损失。实施全面预算管理，可以让企业管理人员充分了解企业的运营情况，提前预测可能会出现的风险，有效提升企业管理人员的风险管理水平。

二、煤化工企业全面预算管理中的问题

（一）全面预算管理机制较不健全

煤化工企业开展全面预算管理工作的起步较晚，相关制度不够健全，执行、监督与考核方面存在很多问题，管理水平较为落后。尽管目前部分企业已经开展了全面预算管理工作，但预算范围存在局限性，使得管理工作无法落实到企业中的各个领域。企业缺乏健全的预算管理机制，导致其内部在开展营业预算、资本预算等工作时，与企业预算管理体系产生脱节，在实施全面预算管理的环节中难以发挥效用，使得企业难以完成相应的战略目标。

（二）缺乏全面预算考核监督机制

煤化工企业大部分是我国国有企业，企业的管理结构不健全，部分煤化工企业没有对考核、监督制度引起足够的重视。在实际预算管理考核工作中，被考核的对象只重视管理环节中客观因素，对于预算执行状况的其他因素影响没有详细认识。部分考核人员在进行考核的环节中受个人情感因素的影响，导致管理过程中缺乏公平公正的奖惩制度，使得考核工作仅仅停留在表面。

（三）信息化建设较为落后

部分煤化工企业的信息化建设力度不够，使企业内部信息无法得到快速传递。管理人员和预算执行部门的信息不协调，导致全面预算管理工作的效果不佳，造成“信息孤岛”现象。目前，全面预算管理的作用日趋显著，煤化工企业在开展预算管理工作的过程中，单单依靠传统的办公模式，将难以保障预算的时效性和真实性。加上编制的周期长，数据分析的难度不断加大，相关报表的逻辑顺序非常混乱且没有规律，企业管理部门没有建设完善的数据资源共享平台，造成企业的业务数据与财务相关信息无法及时、准确地转换。

三、煤化工企业实施全面预算管理对策

（一）加强全面预算编制工作

1.科学界定预算责任

目前，我国部分煤化工企业拥有很多的子公司，使得企业内部的管理工作难度系数直线上升，企业的管理机制缺乏灵活性。因此，煤化工企业有必要划分其产权关系，实施“多级预算，两级管理”的管理策略，使得各级预算部门可以不断满足市场中的各项需求。同时，煤化工企业的子公司需要科学划分员工的职责归属，让他们具备一定的预算权利，针对不同的职责归属要配置不同的编制权限，推动全面预算管理工作得到更好的落实。

2.合理编制预算

全面预算工作关系到了企业内部管理的各个方面，管理人员在实施预算时要积极地参与到全面管理的工作中，不断完善成本责任中心的预算编制，促进企业生产与销售水平的提升，增强对市场销售状况的了解，扩大全面预算编制的应用范围。同时，企业需要完善信息反馈控制制度。在实施全面预算管理的过程中，严格遵守“多级预算、两级管理”的制度，建设多个层次的预算管理跟踪体系，开展周报、月报与年报工作。报告中，相关管理部门要进行实施追踪与监控，一旦发现问题，要立刻向企业管理人员及相关部门报告。

（二）强化考核与监督

煤化工企业要不断健全考核与监督体系，合理解决上级与下级之间信息不对称的问题，解决企业内各个部门在开展全面预算管理工作的环节中产生的一系列问题。企业需要建立风险抵押金制度，鼓励企业内预算部门的员工贯彻落实相关制度。同时，企业还需要制定相应的考核体系，针对在预算管理过程中表现良好的员工给予相应的精神与物质奖励，促进其工作积极性的提高；针对表现较差的员工，要进行一定的惩罚，从而防止类似现象的出现。

（三）加强信息化建设

1.合理运用网络技术

在实施全面预算管理的过程中，煤化工企业要加大信息化建设力度，合理运用计算机和网络信息技术，将信息数据作为核心，与其它部门的管理数据相融合，不断健全信息管理系统，保障企业内的财务信息以及其它信息的时效性与准确性，规避信息孤岛等问题的出现。针对企业的资金流与信息流，要进行科学整合，促进企业全面预算管理质量的提高。

2.构建信息共享体系

企业在开展全面预算管理工作的环节中，需要构建数据信息共享体系，按时更新预算调整的动态。由于不同的预算表数据之间有很大的关系，提高对预算调整的效率，就要运用固定数据关系对预算的内容进行合理调整，使管理者能够及时了解到相关预算的执行情况。方便了信息使用者对数据的查找，运用计算机构建信息共享体系，让相关人员处理数据的效率变高、分析数据的能力得以提升，促进企业人员能够准确地整理出各项预算表，分析预算目标的完成情况，规避手工预算编制环节中出现的失误，降低管理工作的难度系数。

（四）设计合理的预算考核指标

企业中的预算工作的考核指标分为财务与非财务指标。煤化工企业使用的财务指标主要有EVA、现金流量、投资报酬盈利能力等。煤化工企业的非财务指标是能体现客户和供应商关系的指标、内部业务流程等。为了促进全面预算管理效果的提升，要合理设计预算考核指标，对预算的执行情况进行考核。与此同时，不断加强关键业绩指标（KPI）的运用，实时监督和控制全面预算管理工作，创建预警机制，但数据触发预警时，有关部门的员工要制定科学、合理的应对措施，一旦发现问题就要及时采取应对方案。

四、结束语

总而言之，煤化工企业开展全面预算管理建设工作是大势所趋势。只有健全管理机制、优化资源配置，才能有效提高管理人员的工作效率，提高企业的经济效益，增强企业在市场竞争中的地位。因此，在实际管理的环节中，企业要不断强化其信息化的建设，完善相应的信息管理机制，科学、合理地开展预算编制工作，强化预算执行的力度，推动企业朝更好的方向发展。