浅谈企业费用预算管理机制

崔海艳

全面预算管理是企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。全面预算管理作为管理会计的一种方法，兼具控制、激励评价等功能，全面预算管理是一种全员、全方位、全过程的管理体系，是实现企业战略目标、提升经营绩效、实现企业内部控制的有力工具。费用预算涵盖管理费用、销售费用、制造费用、财务费用，内容庞杂覆盖企业各个部门、各个单位。费用预算是全面预算管理中的重要内容，其管理水平直接影响到企业全面预算管理编制和执行。好的费用预算管理既可以对公司经营情况进行总体规划和科学安排，又可以统筹兼顾，为企业降本增效提供支持。

一、现行费用预算管理机制存在的问题

M公司是商用车制造企业，属于集团公司的子公司，预算管理根据集团公司总体要求进行编制、执行和考核，因此M 公司的费用预算既有自身控制的要求，又有集团公司的审核和控制，现行费用预算管理机制主要存在以下问题。

（一）M公司预算管理组织已初具规模，但仍没有形成系统化

目前M公司的费用预算主要由财务部门主导，各个部门安排预算联络人，基本能够完成预算工作的各项要求，顺利报送各项预算报表。但是预算组织比较零散，费用预算编制过程中的沟通主要是财务部门和各部门预算联络人之间的沟通协调，部门之间的讨论较少，这样往往导致预算数据比较孤立，变成信息孤岛，不能有效全面的反映各个部门的需求。……