浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题与改进措施

周乾轲

摘 要：企业合理的实施纳税筹划风险管理，既能够有效的减轻了企业在政府税收上的所承担的压力，又能够通过风险管控更好的保证了企业在资金上的灵活运行。企业进行纳税筹划风险管理虽然能给企业带来一定的利益，但是如果企业忽视这一风险，不仅会影响企业的经济效益，而且会严重制约企业未来在市场中的健康发展。本文主要是分析了我国纳税筹划风险管理中存在的问题，并在此基础上提出了相应的解决对策，以便能够为市场上的一些企业提供一定的参考作用。

关键词：纳税筹划 主要风险 风险管理 措施解决

随着我国经济与科学技术的不断进步和发展，企业的市场竞争日趋激烈。在这种情况下，为了在市场上占有一席之地，许多企业通过不断扩大自己的商业项目来增强自我的综合实力。而随着企业业务范围的不断扩大，目前的市场经济环境也开始变得更加复杂化。在这样的发展形势下，纳税筹划风险管理已成为当前企业管理中的一个关键问题。因此，要想实现企业的可持续发展，就必须能够对对企业纳税筹划中的风险进行研究与管理，以實现企业管理的全面改善与优化，以便能够更好让企业更好的提升自我的市场竞争力，更好的使得企业能够合理的减轻在纳税上的压力，保证好企业的稳定发展。

一、现代企业纳税筹划面临的主要风险

（一）经营风险

纳税筹划风险管理是企业未来能够事先应对市场风险所作出的一种预先安排，因此它是一种极具组织性与计划性的一种企业风险策略。由于它的制定是基于企业在一定时期内的所进行的一定生产经营活动，因此它也具有很强的针对性。如果企业遇到不利的经营条件，那么企业在市场竞争中将处于不利的地位，在这种情况下企业的经营活动会被严重的限制，而使得企业的市场收入难以预期地完成，从而影响了其余人员经营活动本身的灵活性，甚至导致税收完全无效，遇到的经营活动风险更大。

（二）操作风险

在纳税筹划风险管理的过程中，企业中很多的管理计划都是通过企业内部的财税人员进行规划并实施的。因此，纳税筹划风险管理人员的专业水平和经营质量会直接影响到企业纳税筹划的实施效果。如果在这个规程中员工出现操作失误，那么就会导致程序执行的整体风险增大，这是当前很多企业都必须要面对的现实性问题。

（三）政策风险

企业在实施纳税筹划风险管理的过程中，必须要能够得到国家相关政策上的有利支持，只有这样企业才能够更好的在市场中顺利的运行。经过对市场的具体调查中国可以发现，当前政策风险主要分为了两种：政策选择风险和政策变更风险，这主要是由于国家在实施纳税筹划计划时，会根据国际市场的发展趋势调整现有政策所致的。但无论政策风险如何，企业都必须对现有的税收政策进行全面分析，只有全面及时地了解税收政策，才能更好地进行税收规划与现有税收政策之间的联系，同时只有这样才能够实现企业的合理避税。

三、企业税收筹划风险管理措施

在企业经营管理中，应采取各种积极措施，不断提高税收筹划的合法性和有效性，最大限度地降低税收筹划的风险。以下是解决上述企业纳税筹划风险管理问题的一些方法。

（一）提高税收筹划方案的规划能力

在税收筹划方案的规划和选择阶段，企业应进行科学的规划，最大限度地防范和控制风险。对于一些不可避免的风险问题可以进行适当的转移、减少和保留，而对于风险较大的计划必须要谨慎的进行使用。优先选择技术活动、环保节能、社会福利等税收优惠政策，可以优先实行灵活经营。此外，它还采用灵活的方式使用相应的规划工具，如规划临界点、规划有缺陷的规定等，以实现对规划风险的有效监管。企业税收筹划风险管理包含许多内容，而风险预防与控制的关键环节在于税收筹划方案的设计和低风险方案的制定与完善，因此企业必须能够时刻的关注到这个问题。

（二）提高且纳税筹划人员的专业素质

在税务规划的具体工作中，许多员工是根据自己的经验作出决策的，这给企业税务规划带来了很大的风险因素。因此，在企业税务规划风险管理工作中，必须加强税务规划人员业务和规划培训，提高税务规划人员的业务技能和科学规划能力。首先，税务筹划相关人员要不断加强对税务、会计、财务管理、风险管理、法律法规等专业知识的学习，能够通过专业分析和判断进行企业税务筹划。其次，企业应重视对税务规划人员和风险管理人员的培训，使他们在税务规划过程中能够根据企业的具体情况，胜任税务规划岗位要求。同时，员工应始终重视对实际工作经验的总结，重视与同事的沟通，以更好地促进科学合理的税务筹划活动，降低税务筹划的风险。

（三）在企业内部建立良好的风险预警机制

建立企业风险预警机制的主要目的是提高企业对各种风险的敏感性，及时识别风险，并采取相应的处理和防范措施。首先，企业要不断建立、加强和完善税收筹划风险信息交流体系，确保企业工作的运用及时传递给企业管理层;并确保问题得到及时处理和解决。其次是在提高计算效率和准确性的基础上，根据需要能够提高财务预警功能，并能根据自身的运行条件，以及外部环境和政策的变化，及时更新财务指标，以便在财务分析技术上提高业务水平，更好地促进税收筹划方案的调整和评估，从而降低税收筹划的风险。同时，在企业内部也需要建立和完善企业监督机制，以便能够对企业的内部活动进行相应的监督，更好地促进企业管理的规范化和流程开发，提高企业应对风险和预防风险的能力。

四、结语

随着我国市场经济的不断发展，市场经济的形态一直在变化。且随着国情的变化，我国现行的税收政策也在不断完善。目前，企业纳税筹划风险管理已成为了企业财务管理和会计管理上的重要组成部分。企业要想在市场上占有一定的地位，就必须降低生产经营成本，并对企业的管理进行全面的规划，以便能够随时的调整经营范围，最大限度地发挥自我的市场竞争力。此外，企业在经营管理中应采取各种积极措施，不断提高企业纳税筹划风险管理的合法性和有效性，以便能够最大限度地避免由于纳税筹划产生的各种风险问题。这不仅是企业经济利益的重要保障，也是企业可持续发展的动力所在。

参考文献

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