商业银行财务风险问题研究

严雅馨

【摘 要】随着我国的社會经济各方面发展步伐加大，发展速度也不断加快，商业银行主要负责货币资金以及信贷业务的经营和管理，在商业银行的日常管理和成长历程之中，风险时刻存在，也必须引起重视，更是不能避而不谈的关键问题，科学的管理方式、高效的管理水平，这是促进商业银行发展的核心推动力。本文在梳理商业银行财务风险管理的理论和财务风险评价方法的基础之上，分析出当前财务现状，接着对问题产生的原因进行分析，包括财务信息化管理系统不完善、高风险业务占比较高、主营业务收入结构单一等问题。最后提出完善风险管理体系、提高员工风险管理能力、强化信息披露程序、增加财务透明度的措施。

【关键词】商业银行；风险管理；财务风险

一、财务风险概述

（一）财务风险基本概念

财务风险是企业在正常运行中必须要面对的问题。广义的财务风险是指在企业日常的营运中，由于企业内部和企业外部因素的变动，综合导致的企业实际收益与目标收益不一致而导致企业遭受损失的可能性。这种定义方式便于企业管理者通过对筹资、投资、运营、利益分配这些环节来控制财务风险。狭义的财务风险是指由财务杠杆引起的风险，并认为财务风险产生于企业自身对财务的不当管理，如资产结构的和融资方式的不合理。这种观点认为财务风险产生的主要原因是企业负债过大，如果忽略债务的存在，债务危机就会减少。

本文主要从广义财务风险的角度进行研究，将财务风险定义为由于经营管理不善和其他内外部因素的共同影响给商业银行带来损失。

（二）财务风险管理理论

商业银行在风险管理方面的发展正在趋于健全，随着金融界和学术界对风险管理的相关学术研究不断进步，财务管理的理论基础目前可分为如下三种理论：

（1）资产管理理论。银行通过吸纳客户储蓄的资金开始负债运营，在这种银行运营模式中，客户存款的多少直接关系到银行的负债能力，同样银行也可以借助相关的资产项目进行运营，从其他资产项目中获得经济收益，以此达到有效管理的发展目标。

（2）负债管理理论。银行通过自主利用融入资金的方式对负债的结构进行管理，从而保障资产流动性的最大化，不断扩大商业银行的资产规模，获得更高更大的资产效益。

（3）全面风险管理理论。银行利用量变的形式获得策略方法的选取，对大型项目的决策等层面上的风险管理。此种风险管理理念实施的主要目的在于构建一套完整的风险管理体系，这套风险管理体系是建立在企业全局性范畴之内的。

二、商业银行财务风险管理的现状

（一）资产负债现状

资产负债方面，商业银行近两年资产负债数据呈稳步上升趋势，其中存贷款更是大幅增加。尤其是贷款方面，每年增长幅度超过上年的24%。损益方面，由于受到不良贷款影响，资产减值损失计提较多，导致利润状况不理想。资产损失成为影响利润的最大因素，可以说不良贷款严重影响了营业利润。

（二）损益现状

商业银行损益现状实际上表示了上一年度的营业收入、营业支出和营业利润的情况，营业收入的主要来源是利息净收入，仍依赖传统的贷款利息收入，这也是收入来源信贷业务所带来的。不可否认的是，信贷业务也带来了同样的收益风险，意味着给银行带来了收益的汇兑净收益已经不能够成为未来的发展方向。

（三）不良资产现状

从贷款质量的分类情况可以体现出资产质量，一般情况下，如果正常类贷款占比大则资产质量良好，反之损失类贷款占比大则财务风险加大，目前商业银行的资产质量整体良好。从增长情况来看，正常类贷款增长幅度较小，呈稳定增长趋势，次级类贷款、可疑类贷款近几年都呈增长趋势且增长幅度较大。

三、商业银行财务风险管理存在问题

（一）财务信息化管理系统不完善

信息技术进步给银行传统经营模式带来了新的机遇和挑战，这就要求商业银行基于时代发展的命脉完善化财务管理系统。近年来商业银行在财务信息化管理系统的建设上存在着严重的问题，没有做到结合银行发展的市场环境，财务管理软件仍旧滞后，风险防范意识比较单薄，面临复杂多变的风险因素现有的财务信息管理系统不完善可能给银行带来的财务损失。

（二）高风险业务占比高

商业银行在实际发展过程中，由于保持着与银行业同步的信贷，存在较为严重的坏账问题，国内商业银行尚未形成先进的风险管理体系，有许多业务没有考虑业务的收益性、风险性等因素，在现实银行工作中存在着只注重量的增加、而未能充分意识到提高质量的重要性，如此长期以往，只会越来越增加高风险业务的堆积。

（三）主营业务收入结构单一

长期以来，商业银行的盈利模式主要依靠资产负债业务，收入呈逐年上升的趋势，但是利息收入仍然占其总收入的大部分。日前主要采用发放贷款、在金融机构存款等方面对资金进行运行，这决定了该行单一化的盈利模式。经常停留在一些劳务型、低收益的业务上，在一些盈利潜力巨大的业务上仍然存在缺陷。

四、商业银行财务风险管理对策

（一）完善风险管理体系

对于商业银行而言，建立完善的内部控制管理体系是其立足和发展的基础，是创造盈利的先决条件。建立行之有效的内部控制和管理体系，健全风险预防控制体系，在财务风险进行积极的预防和控制，可以有效降低银行的财务风险成本，提高银行的收益，更有利于长期可持续发展。有效的内部控制制度能够有效防范业务风险，将银行的财务风险降到最低。

（二）提高员工风险管理能力

我国商业银行的业务活动正在趋于多元化发展，为了加强对财务风险的控制和管理，应该积极采取措施对银行员工和管理人员进行培训。银行应该加强对内部的考核，促使员工提高其业务素质，增强风险管理意识，更加充分的认识财务风险，对财务风险进行控制，能够通过经营成果能对商业银行的未来发展前景进行预测，并参与重大经营决策的制订。

（三）强化信息披露程序，增加财务透明度

商业银行要最大程度的公开财务信息，增加部分财务信息披露要求，使得投资者更清楚全面的了解其财务状况和经营状况，推动商业银行提高其管理运营能力。除了要建立信息披露机制，还要规定和规范信息披露的形式和内容，通过完善其财务风险的管理信息系统，可以提高其应对财务风险的水平。搭建有效的财务风险报告渠道，帮助银行管理者发现问题存在的原因，强化信息披露程序。

五、结论

当前，商业银行作为发展较快的银行之一，在运营管理过程中依然面临不少问题，因而对商业银行来讲，建立一套完善的财务风险评价指标体系和财务风险综合评价模型是其财务管理重中之重。本文通过结合相关监管部门对商业银行进行风险监控的指标体系和其自身的风险特点，对该体系中的财务风险进行分层，并对财务风险整体水平进行评价，找到对财务风险水平影响较大的因素，最后通过综合评价指出了如何提高财务风险水平的建议。

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