梳理内控流程，助力企业发展

张志刚

【关键词】内控流程;业务流程;企业发展

我公司是一家大型国有企业的子公司，主要从事型食品加工生产，自集团倡导各个公司逐步推行《内控规范》以来，公司董事长及总经理极为重视，成立专门的以董事长和财务负责人牵头的内控规范推行办公室，组织各职能部门负责人深入学习财政部等五部委制定的内控基本规范及18项应用指引，并强调内部控制的建立与有效运行并非财务部门的事情，而是全员参与共同努力才能使内部控制建立与有效实施的目标变成现实。拿到了尚方宝剑财务与业务部门的沟通就有了前提和保障，使财务不仅是对业务事后核算，更有利于在业务流程的梳理过程中体现财务遵从会计法、会计准则、税法等前瞻性的设计，这样使得公司的业务流程更加趋于规范。在兼顾全面性与成本效益原则的基础上结合公司的实际业务情况，围绕公司既定的战略目标从以下四个方面人手逐步梳理优化业务流程，使公司的经营活动更趋于合法合规。

一、采购与付款业务

关键是明确本业务范围几个不相容岗位区分：（1）物资请购与请购审批不能有一个部门大包大揽，即便增加人员增加成本也要分开进行。由生产部门向采购部提出物资需求，采购部门根据该类物资库存情况及生产周期决定采购量。（2）物资采购中的询价和最终确定供应商不能由一个部门说了算。采购部门根据物资类别确定的供应商档案备份至少询价三家以上，预留联系方式，报价金额质量要求留底存档备查，最终选取价格低质量符合生产要求的供应商。……