浅议企业集团资金集中管理的问题及改进对策

于晓频

【摘 要】随着现在我国市场经济的不断发展，我国的经济体制也在不断的改革变化，现在的市场经济更加重视资源的整合，这也为现代企业的发展指明了方向。企业要想做大做强，就需要不断的进行资源的整合以及各大企业之间的强强联合。在企业发展的过程中，资金管理是其中的核心组成部分，是企业发展的重要保障，随着现在企业的不断发展壮大，企业管理者对于企业内资金管理问题的关注度在不断的提升。在现代企业发展过程中，资金管理方面更多采用资金集中管理的方式进行，随着该种模式的不断运用，其中存在的问题也逐渐的暴露出来，这在一定程度上阻碍了企业的进一步发展，对于企业的整体经济效益来说也会存在一定程度的降低。为更好的促进我国企业经济的发展，还需要不断的改进企业資金管理中存在的问题，并不断的优化资金资源配置，提升企业的资金管理水平，有效控制企业的风险。

【关键词】企业集团资金；集中管理；问题；改进对策

1.企业集团资金集中管理的目标

（1）提高资金周转速度。资金的周转速度在企业的效益体系中占据着重要的位置，关乎着效益的高低，甚至关系着企业的生死存亡。资金的集中管理可以依托网络技术应用，联合金融机构，借助其强大的资金管理系统和能力，建立适合企业集团的资金管理系统，实现成员企业的内部网上结算，减少中间环节和时间间隔，提高资金划转效率，以期达到提高周转速度的目的。

（2）提升资金使用效益。资金的管理就像企业管理的任何一条战线，管理的好能发挥出强大的生产力，为企业增创效益助力提速，是一块不能放弃的阵地。企业集团的资金集中管理可以解决成员企业内部资金供给的盈余与短缺，通过资源的整合达到资金的最优配置，盘活集团内部资金存量，从而达到优化企业融资成本和融资条件，增强集团融资与偿债能力降低财务费用的目的，体现财务管理的价值所在，为企业创造出更多的效益。

2.企业集团资金集中管理存在的问题

2.1资金归集率较低

企业资金集中管理的第一要求是资金都归集到集团总部，因此，资金归集率是衡量企业资金集中管理是否有效的关键指标。然而，在我国很多企业集团中，资金的归集率并不高。有些企业集团虽然建立起资金集中管理的模式，但是在实际执行中，却存在着一些操作和管理上的缺失，从而导致资金归集率不高。有些子公司对于企业集团的资金集中管理具有一定的抵触情绪，会以各种理由将资金留存在自己公司内。例如开设多家账户，仅仅将某一账户的资金归集到总部，将大量资金留在其他账户。

2.2资金利用率较低

企业集团对资金集中管理的目的是要充分发挥“集中力量办大事”的规模效应，通过资金集中管理，使得集团总部的整体资金财力增强，从而使“1+1>2”，提升企业的整体实力。但是在很多企业集团中，对于归集到总部的很多资金，并没有很好的运用，集中管理要达到的目标和愿望并不能较好的实现。集团总部对于归集来的资金如何实现内部分配和外部投资利用缺少科学的规划，例如，有些集团公司由于内部调配的不公平造成集团内部的矛盾重重，有些集团公司由于外部投资渠道的不畅或者外部投资的失误造成了资金的损失，资金利用率低也在一定程度上削弱了资金集中管理的意义。

2.3财务风险较大

财务管理是企业管理的关键步骤。对于各个子公司，由于公司的规模较小，财务管理的范围和流程都比较简单，因此财务风险比较容易控制在合理的范围内。但是当财务资金归集到企业集团，由于企业集团都具有较大的体量，资金管理的链条较长，比较容易产生某一环节的管理缺失或者失误，这种环节上的小失误放到整个企业集团很可能产生放大效应，就会给企业带来较大的财务风险。

3.企业资金集中管理的策略

3.1加强企业的资金预算管理

资金预算是企业实行全面预算管理的重点，企业的资金流与经营活动密切相关、企业实行全面资金预算管理制度可以促进其做好资金集中管理工作。企业在进行预算编制时应将所有资金收支都纳入预算管理工作中来，同时资金预算编制可按年度或季度进行，保障企业资金预算的可操作性和时效性，实现对资金的动态管理。同时，通过资金预算机制控制资金支出的源头，企业在进行资金支出活动时必须按照事先编制好的预算进行，对于预算外的资金支出需求要不予拨付，有效约束资金对成本的支出，使业务预算与资金预算形成联动。此外，企业在进行资金预算编制时要根据其制定好的发展战略以及自身实际和市场形势来建立科学的预算编制体系，并且应明确预算编制的年度目标和总体目标，之后将由上级审核后的预算计划交由企业各单位部门进行调整，调整完毕后再汇总上报。

3.2完善企业资金的监管体系

企业应建立相关的监督制度，完善资金监管体系，加强各部门的协调配合。加强对开户单位的监管，及时制止违规支付现象。企业各部门应各司其责，将资金安全和账户监管纳入企业日常的工作中来，加强对各级单位资金安全以及账户的监管。加强对各单位的相关财务信息的上报以及资金归集的真实性核查实时监督资金的使用情况、对于发现的问题应及时上报上级财务主管部门并予以解决，以便及时作出调整。此外，企业可以成立专门的监督部门，由专人对各单位的资金变动情况进行监督，确保资金管理上报数据的真实有效。监督部门的内部人员之间要形成相互监督，避免出现徇私舞弊的现象。

3.3健全内部资金管理制度，明确管理责任

企业要建立健全包括资金预算、等资融资、担保、抵押、账户管理等在内的科学规范的资金管理制度，统一集团管控力，确定责任分配制度，明确管理层级及责任，提高企业执行力，结合激励与风险防控机制，加强集团整体财务优势降低因企业规模化、高速化发展带来的风险。

3.4构建基于信息技术的财务信息共享平台

近年来，随着科学技术水平的不断提升，诸多企业开始把信息化技术运用到内部管理工作中，通过构建基于信息技术下的财务信息共享平台，给各部门信息传递和共享提供了条件。所以，企业集团可以通过构建财务信息共享平台，把资金集中管理内容融合其中，在给企业集团资金集中管理提供信息平台的基础上，利用信息共享平台实现对应数据的共享，以防止由于信息不对称而给资金集中管理带来的不必要风险。

3.5开展资金集中管理的风险防控

企业集团在运营过程中，因为受到外界因素的影响，在资金集中管理过程中，时常会出现各种风险。鉴于这种状况，在开展资金集中管理工作时，应做好企业内部信用评估体系及资金应用体系的设定工作，并对客户提供的各项资金加以定量分析，对客户贷款新增率、获利能力等进行评估，及时找出存在的各种风险。通过这种方式，能够对各子公司资金应用状况加以了解，从而提高企业集团资金集中的管理水平。

4.结语

综上所述，资金集中管理模式在企业中的运用，为企业的良好发展提供了巨大的帮助，促进了我国现代企业的发展，同时对我国的经济发展来说也有着重要的意义。随着我国企业对于资金管理模式关注度的普遍提升，其中存在的问题也逐渐的暴露出来，这对企业的发展造成了一定的阻碍，在未来发展过程中，仍需进行不断的完善，以使其能够更好的促进我国企业以及我国的整体经济的良好发展。

【参考文献】

[1]杨惠.浅谈企业集团的资金集中管理[J].中国集体经济，2018（23）：122-123.