企业营运资金管理刍议

李亚楠

摘  要：在企业的资金结构当中，营运资金属于具有活力的一部分，其运转的效率决定了企业的生存和发展现状。从会计角度上进行分析，营运资金指的是企业在某一时间段之内流动资金与流动负债之间的差额，主要由现金、有价证劵、应收账款以及存货等构成，这些部分周转的效率以及资金的占有余额直接影响了企业的经营收益，同时还对企业的生产以及经营的规模起到了一定的制约作用。本文将指出现阶段企业营运资金管理当中存在的问题，并提出针对性的优化措施。

关键词：企业发展;营运资金管理;优化措施

一、引言

企业的营运资金主要是用来研究企业的偿债能力，以及对企业的财务风险进行评估。如果企业的营运资金量过大，则反映出企业的资产利用率有待提高，反之如果企业的营运资金过低，则说明固定资产的投资依赖于短期债务融资，企业的经营发展也会受到影响，所以说营运资金的管理是企业财务管理中重要的组成部分。在现阶段我国许多企业在营运资金的管理方面还存在着许多缺陷，资金运营能力较低，资金短缺等问题依然存在，导致企业的经营效益受到了严重的影响。

二、现阶段企业营运资金管理当中存在的问题

（1）运营效率较低

目前在我国许多企业当中，其营运资金的效率较低，流动资金的周转速度较慢，并且与商业信用使用之间存在着较大的差距。导致这一现象发生的原因主要是企业对应收账款的管控力度不严，账面应收账款的数额较大，回收周期较长，导致发生呆死账的概率较大。……