商业银行市场风险管理审计研究

贺兰

摘  要：近年来，随着汇率体制改革深化、利率市场化进程加速、监管要求日益严格，商业银行市场风险管理面临日趋严峻的挑战，对商业银行市场风险管理审计也提出了更高要求。本文分析了商业银行市场风险管理的含义、业务范围和管理框架，在此基础上提出了商业银行市场风险管理的内部审计要点，并结合今年金融市场波动剧烈的现状进行细化。

关键词：商业银行市场风险管理;审计

一、商业银行市场风险管理的含义和业务范围

《商业银行市场风险管理指引》对市场风险的定义如下：“市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。”

市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程。市场风险管理的目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。

市场风险管理覆盖的商业银行业务范围可归纳为以下几类：存贷款产品、债券产品、外汇市场交易、衍生产品、贵金属业务、同业和资管业务，以及大宗商品业务。

存贷款产品是银行传统业务，是银行负债/资产的主要组成部分，其蕴含的市场风险主要为利率风险，同时，外币存贷款产品还承担汇率风险。债券产品是指银行进行的债券投资和债券交易业务。其中，本币债券所蕴含的市场风险主要体现为利率风险，外币债券除利率风险外，还面临汇率风险。……