浅析如何提高中小纸箱企业资金管理效率

汤香春

摘 要：在我国，瓦楞纸箱行业集中度低，大都是中小生产企业，瓦楞原纸是生产瓦楞纸箱的主要原材料。瓦楞包装的上游造纸行业，由于行业集中度高，玖龙纸业和理文纸业约占全国市场份额一半，因此中小型的瓦楞纸箱企业在原材料的采购处于明显的弱势地位；另一方面，瓦楞包装的下游，主要客户均为市场占有率高的各行业龙头企业，因此在客户结算账期上也没有谈判的优势。综上分析，中小瓦楞纸箱企业在整个经营过程中需要很长的资金周转期，本文就如何提高中小纸箱企业资金管理效率提出一些具体措施。

关键词：中小纸箱企业；资金管理效率；措施

从2016年底一直持续到2018年上半年，国内纸业市场迎来凶猛的涨价潮，疯狂到一纸难求。当时因为废纸单价的高企，直接导致原纸一卷难求，很多大型造纸厂家，都要求直接现金交易，款到发货或预付款，这就对很多中小型纸箱企业的生存带来考验。资金流成了纸箱企业的救命稻草。瓦楞纸箱行业的资金周转期都普遍偏长，因此更需要从多方面进行深入分析，加强纸箱企业的资金管理效率，以应对可能出现的现金流风险，增强行业竞争力。如果加强企业内部管理，根据自身实际运营特点，管好﹑用活流动资金，加快资金周转效率，将对纸箱企业提高核心竞争力具有重要的现实意义。

一、资金管理概述

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是对企业资金的使用情况进行合理的规划，管理和监督。其中流动资金管理是重中之重，企业从注册成立开始，到生产运营，研发销售，整个经营发展过程中都离不开资金运转，所以如果在资金管理方面存在问题，就会影响企业的生存发展。

二﹑中小纸箱企业资金管理中存在的问题

（1）资金管理意识薄弱

大多数纸箱企业都存在着”销售为王”的概念，更注重于企业内部的生产及销售管理，老板及管理层的工作重心都是在追求企业规模，扩大销售收入上，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。大多数企业的老板不知道流动资金有一个循环周期，反正企业没钱了，就想办法从各种途径拿钱进来就是，从来没测算过流动资金从投入到收回需要多长时间，及这个周转期对企业的影响。

（2）应收账款管理比较粗放

大多致力于事后控制，而事前为应对市场竞争，加大市场份额，制定了宽松的赊销政策，而导致应收账款周期长，坏账严重，并且管理层考核重点在扩大销售数量上，而非销

售收入的质量，缺乏对客户信用状况的严密考察。大部分销售人员都是为了業绩急于推销，对于交易条件，尤其是货款回收，都采取低姿态，只要能成交，什么时候都可以，结果在模糊之中就开始交易行为，等到收不回款时，才发现问题大了。

（3）应付账款周期没有谈判主动权

纸箱企业由于处在供应链的弱势地位，主要原材料原纸大都属于行业垄断供应，完全是供方市场说了算，原纸供应商普遍的账期是15-30天，遇到供应紧张的时候，都要求预付款或现金交易，导致纸箱企业过早的支付了应付账款，占用太多的自有资金，不能充分利用应付账款的短期信用融资特性，进一步拖慢了企业资金的周转效率。

（4）大量存货积压

纸箱企业的存货主要体现在原纸﹑半成品﹑成品，这三部分存货大量积压是大部分纸箱企业的管理之痛。原纸采购量无规划，一般都提前两个月采购，某些特殊纸种提前购进后，因客户订单变更而变成呆滞料却没有及时处理；原纸日常进出管理松散，同纸度同纸种的纸头没有有效控制及数据统计，就存在信息失真，这直接的影响到了企业的采购决策和经营生产；半成品区不能及时消化，销售部随意开单备货，或中途被取消的订单不处理，导致半成品积压在现场等，生产部也不敢随意处理，这样日积月累，半成品区呆料就越积越多；成品仓更是有长达两年的存货未曾送出。

（5）设备投资无可行性分析研究

大型设备投资项目缺乏科学性，缺乏事前合理的分析论证，可行性分析，回报周期分析，导致投入产出不尽人意。很多瓦楞纸箱企业的老板对于扩大企业规模都乐此不疲，在投资设备上都非常大方，总认为有投入必能带来更大的回报。例如，一家瓦楞纸箱企业，已经有3台4色高速印刷机，一个月的印刷产量约为200万平方米，但因为各种因素，实际产量未达标，导致还是不能及时交货，老板没有深入了解交不到货的真正原因，认为还得再买一台印刷机才能解决交货的问题。纸箱生产设备的投资都很大，纸板生产线动则上千万元，高速印刷设备动则三五百万元，这么大的投资如果不事先计划，评估可行性，盲目地增加，只会增加企业不必要的经营成本，还可能会给企业带来现金流紧张的风险。

三﹑提高中小纸箱企业资金管理效率的具体措施

（1）强化企业资金管理的重要性

加强自上而下各级员工资金管理意识，尤其是公司中高层管理﹑财务人员﹑销售人员，要认识到资金管理在企业的核心地位，要有计划有针对性的对这些人员进行资金管理理念的培训，提升管理层认知。企业的资金管理在经营管理活动中，无处不在，渗透到企业的方方面面，企业的资金不停地周转﹑循环，如果周转不能通畅﹑有序，就会给企业带来一定的风险。资金是企业生产和经营的必要保障，有效的资金管理有助于企业进一步的发展和壮大。

（2）提高应收账款回收速度，把资金安全放在首要地位

首先销售要从意识上认识到，应收账款在流动资产中占据较大份额，如果应收账收不回来，就等于之前所有的生产及销售都付诸东流。销售要意识到回款很重要，追款也很困难，才能避免不该发生的逾期账款出现。销售的正确态度：收不回资金的销售，比没有销售更糟，要账比销售更难。与其将大量的时间和精力花费在催款上，不如用这些时间去开发更多更好的客户；其次，企业内部要建立预警制度和责任管理，将客户进行信用分类，来区别设定不同的账期及关注度。一般纸板类客户比纸箱类客户的资金安全更存在风险；小客户比名牌企业更存在风险；日资﹑美资﹑港资企业比韩资﹑台资﹑内资企业信用度更高。因此销售从接触客户起，就应该协同财务部门一起对客户的信用程度进行评估分类，再给予合适的账期。每天应跟进应收账款的收回情况，及时对逾期货款进行催收预警清理。

（3）利用信用优势，向供方争取更长的应付账款数期

纸箱企业应与原纸生产企业保持合作伙伴的关系。双方应建立起良好的长期战略关系，处理好在原纸供应紧张与供大于求时的双方态度，建立起双方的诚信机制，尽量把原纸供应账期谈判上的弱势降低。其次要把应付账款分类管理，能源供应及辅料供应上还是可以争取更长的付款数期。

（4）做好企业的库存控制，减少资金积压

库存控制除了仓库管理之外，还应该包括预测与订单处理﹑生产计划与控制﹑物料计划与采购控制等，必须控制好各个环节的运作。具体来说，生产方面，要提升现场管理能力，缩短生产周期，合理控制好生产数量，半成品库及时处理，不留呆料在现场；销售方面，要意识到自己是造成成品库存太多的第一责任人，要有正确的意识和积极的态度，要及时掌握库存情况，客户经营状况，积极联系客户把该送货的及时送掉，超期库存强制报废，建立责任制度，建立库存总量管理考核制度；采购方面，应对原纸仓库纸种和库存总量进行控制，并对原纸价格波动经常作分析，常与纸厂保持联系，探知对方价格变化情况，找一些交期比较灵活的造纸厂，避免提早购纸却因订单变化变成呆滞料；仓库方面，要有严谨的工作态度来保证数据的准确，提供数据支持，保证账实相符，并定期提供库存分析数据给相关部门，比如超过30天或60天的库存清单，超期库存报废明细及原因分析，比如原料﹑产成品等库存周转天数，每天没按计划送货的清单等，做好库存管理的监督者。

（5）改善大型设备投资决策产生的流程

改变之前由老板一拍脑袋就决定购买的现状，由需求部门先评估目前已有的设备能实现的生产量，评估已有设备的实际使用情况，研究产能不足的根本原因所在，确定购买的必要性；其次在购买时，要非常明确的是，应以适用作为购置的基本原则，既要考虑产能提升后的生产需要，又要符合现下的实际情况，做到两者结合兼而有之，这样才能有效的避免产能过剩，过度投资。

四﹑結束语

我国的中小纸箱企业想要在激烈的市场竞争中立足并取得稳定发展，必须充分重视资金的效率管理，逐步摆脱纸箱企业落后的管理模式，实现财务资金的规范化管理，大大提高资金的周转效率，提升企业的核心竞争力，助力企业更快更好地发展。

参考文献

[1]张晓然.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018（36）：84-8

[2]赵永红.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（2）：132-133