税务筹划在财务管理中的应用

李世强

【摘  要】近年来，现代化建设发展迅速，随着社会经济的飞速发展，企业所处的市场环境越来越复杂，企业若想在这样的市场环境中更好的生存和发展，就必须加强企业管理。而财务管理是企业内部管理的重要构成部分，税收筹划则是财务管理中的一个重要环节，税收筹划在财务管理中的应用，能够促使企业在激烈的市场竞争中，更加长远的发展。

【关键词】税务筹划;财务管理;应用

引言

企业税收筹划风险诱发因素可以从多个角度进行分析，营造更加高效的管理方案。首先是主观性风险。企业要明确策划方案和业务能力、专业素养的联系，造成了主观税收策划风险。其次是条件性风险。除了自主运营条件的影响之外，企业税务筹划将受到相关政策的影响。还有差异性风险。企业对于财税政策的解读不够充分，针对企业的纳税状况了解有限，进而引发税务筹划风险。企业要想保持核心竞争力，就要积极探索税务筹划的风险和防范措施。

1税务筹划的概述

税收筹划，主要是指企业为了实现利益最大化，在法律法规的许可范围内，对企业经营、理财、投资等纳税操作进行规划，以此提高纳税工作的科学性，降低总体纳税额，减少企业税收压力，实现经济效益的最大化。税收筹划工作的开展，主要方向有三部分：风险防范、节税与避税。在实际筹划过程中，应保障筹划的合理与合法，避免纳税筹划和我国法律法规相互矛盾。同时，在税收筹划阶段，应以国家政策法律作为依据，以符合国家政策导向的措施展开筹划，同时，还要保障筹划的时效性，以此全面发挥税收筹划的作用，科学降低企业税负，实现税收利润与企业价值的最大化。

2企业税收筹划风险

2.1企业税收筹划基础不牢固

企业税收筹划基础指的是财务人员的工作能力、税务筹划水平以及诚信建设等因素，如果企业不重视税收筹划，就可能会出现信息不完善、财会工作能力不足的问题。不仅会阻碍到企业束手筹划工作的开展，还会影响到企业税务统筹的基础，进而对于去偶尔税收筹划效果造成负面影响。国内的税收制度不仅庞杂，实际覆盖面也是非常的广泛。税收的多样性和税收征管庞杂性是重要特征，一项经济活动会涉及多种税收政策。税收的征管部门不统一，使得税收筹划的难度变大。

2.2税收政策出现变化

政策风险可以细分为变更风险各选择风险。政策变更是税务机关结合实际市场情况进行的政策调整、变更、补充，都会造成一定的税收筹划风险。政策选择风险指的是对于企业税收的理解判断，会因为偏离客观认识诱发税收筹划风险。随着国内市场经济体制的逐步完善，结合相关政策进行灵活调整是保证税收筹划效率的有效措施。积极适应供需关系的变化，保证税收筹划方案的及时性、灵动性。积极规避税政策造成的税收筹划风险，为企业的可持续发展打下坚实基础。

3税务筹划在财务管理中的应用

3.1提高财务管理水平

在企业财务管理中应用税收筹划，非常有必要提高企业的财务管理水平。一方面，作为企业的财务管理工作人员应该建立起自我学习、自我完善的理念，不断的学习相关知识和深入的了解我国税务政策。另一方面企业应该加强人力资源管理建设，加大对财务管理工作人员的培训力度，定期的组织财务管理工作人员学习税收筹划相关理论知识和技能。另外，企业还可以不定期的邀请税务管理部门的工作人员前来企业开展专题讲座，以此促使财务管理工作人员更加深入的了解和掌握我国的税务政策。同时企业还应该针对财务管理工作人员的培训建立起完善培訓机制和相应的激励机制。在每一次培训结束后，都应该对参与培训的财务管理工作人员进行培训考核，一方面检测培训的效果，另一方面调动财务管理工作人员学习的积极性，避免出现以培训为由而开小差的现象。以此切实的不断提高财务管理工作人员的专业能力和专业水平。

3.2详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企业投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

3.3税务筹划在企业资金筹集方面的主要应用

企业财务管理中的资金筹集主要包括权益性的资金筹集和负债类的资金筹集，现如今很多的上市公司都是通过发行股票、留存收益的方式来筹集权益性自己，这种资金筹集方式具有一定的特殊性，在税务筹划过程中无法很好的进行减税，大部分的税务仍然需要企业来承担，这样的税务筹划方式不是最理想的。企业通过银行贷款或者发行债券的方式来进行资金筹集，可以起到一定的减税效果，但这种方式的利息通常比较高，减税起到的效果不足以抵消高利息给企业带来的资金压力，企业在进行税务筹划时可以提高负债资本的占比率，这样就可以形成财务杠杆，从而有效的减少企业的税负。

3.4提升财务人员素质

财务人员的专业素质对于企业税务筹划工作的效率有重要的作用，因此想要提高企业税务筹划的能力，提升财务人员的专业素质是至关重要的。因为企业的税务筹划活动具有较高的专业性，它涵盖的范围十分广泛，涉及到的财务知识也比较复杂，因此税务筹划工作对财务人员的素质要求的是比较严苛的，可以说，企业税务筹划工作的效率直接受到财务人员素质的影响。企业的税务筹划工作不仅是为了实现企业的节税目的，最重要的是使企业在税务筹划工作中得到综合竞争能力的提升，利用税务筹划活动提高企业各方面的管理水平，这才是税务筹划活动最大的意义。因此，企业要不断的提升财务人员的职业道德修养和专业水平，如果财务人员的专业素质较低，将不能够使企业的税务筹划工作发挥出良好的效果，企业在进行财务人员招聘的时候，要提高对人员综合素质的关注度，提高人才录用标准，必须要取得一定的财务资格才能够录用。另外，对于企业内部的财务人员，要建立完善的培训机制，通过定期的培训提升财务人员的专业能力，同时，还要采取考核机制，对于考试合格的财务人员才有上岗的资格。

结语

总之，企业的税务筹划对企业经营管理具有重要的作用，就我国企业现阶段的发展来看，在税务筹划与企业的财务管理关系的协调上仍处于初级阶段。因此企业一定要对财务管理与纳税筹划的概念进行科学的分析，做好财务管理与纳税筹划关系的分析，从而采取有效的措施提升企业的税务筹划能力，分别在提高税务筹划关注度、提升财务人员素质以及加强信息化技术的应用三个方面的内容进行分析，从而使其发挥出显著的作用，使企业能够科学的规避税务风险，提升税务筹划的能力，从而确保经济效益的稳定增长。

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（作者单位：山东街景智能制造科技股份有限公司）