农村信用社财务风险管理研究

张国富　刘岩　柴永来　张战　雷光

摘要：农村信用社作为调节我国城乡银行的关键经济枢纽，良好的财务风险管理体系是农村信用社稳健发展的核心因素。本研究基于银行类企业的财务风险管理展开研究，以农村信用社为研究对象，分析其财务风险管理问题以及提出相应的财务风险管理建议，为强化对新时代农村信用社的财务风险管理的认识提供客观的借鉴价值。

关键词：财务风险管理;信贷管理;农村信用社

1.引言

伴随着经济的迅速发展，银行类企业所面临的财务风险也逐渐增多，营造良好的财务风险管理环境是我们的职责和使命，本研究以农村信用社为研究对象，分析我国财务风险管理的研究状态以及农村信用社存在的财务风险管理问题和提出如何解决这些财务风险管理问题的建议。

国内学者对财务风险管理有所研究，何维达，于一（2011）运用Z值法系统的研究和分析我国上市商业银行所面临的财务风险管理问题。翟凡萍，赵莉，王立才（2013）运用成分分析法对上市商业银行的财务风险问题进行规范化的分析和研究，提出商业银行增强财务风险管理能力和提高财务风险管理意识的建议。马莉（2015）选用因子分析法，得出在所研究的影响因素中商业银行受资产质量、流动性以及资本充足程度的影响较大，商业银行要学会如何高效的规避风险，加强自身的财务风险管理。李鹤（2015）对商业银行财务风险管理进行系统分析和评价，并提出相应的解决对策。张学军，文娟（2016）从创投企业运营的三个环节出发分析企业存在的财务风险管理问题，认为企业如果想长久持续发展就要保证自身强势的财务风险管理能力。孙正浩（2017）运用功效系数法，建立出版企业财务风险预警管理系统，研究结果表明，出版企业的健康稳健发展离不开规范化和制度化的财务风险管理手段和措施。侯毅恒，龚椿楠，林艳（ 2018）运用相关风险评估指标以目前我国城市商业银行财市场风险、信用风险、操作风险为研究对象，研究结果表明，我国城市商业银行整体的财务风险偏高。

国内对财务风险管理的研究涉及的领域很广，创投企业、出版企业等不同企业都有所研究，对商业银行的研究较丰富，但是对于农村信用社的研究基本没有，因此本文以农村信用社为研究样本，分析其在经营运作过程中的财务风险问题以及针对存在的问题提出合理性、准确性的建议，从实质上提高农村信用社抵御财务风险管理的问题。

2.农村信用社财务风险管理存在问题

（1）信贷管理缺乏有效性。

农村信用社的信贷管理方面存在着严峻的问题，我国农村信用社没有建立科学化、全面化的贷款企业资信评级机制，并且对于贷款企业经营前景的分析和预测没有规范化的体系，从而对于信贷的审批过于主观。农村信用社的贷款档案缺乏规范的管理体系，对贷款企业的数据整理不完善和不明确，因此，在实施贷款企业的管理和信息监督时，缺少相关的数据依据。

（2）员工整体素质不高。

农村信用社员工的整体素质水平较低，尤其新员工的专业能力较弱，有的信用社考虑员工的有效利用，在未经系统培训的情况下就已经就职，并没有进行规范化集中的对新员工实施技术和业务知识培训，因此，在进行业务处理的过程中必然会产生不可避免的财务风险。

普遍农村信用社对于高学历人才的吸引能力较弱，多数的高学历的金融学者都会选择待遇较好的大型银行，整体的知识教育水平较低，员工整体对于财务风险的防范意识较弱，农村信用合作社对于员工思想道德培训和鼓励学习新思想的意识淡薄，使得内部欺诈案件时有发生。同时，农村信用社部分从业人员没有意识到继续教育的重要性，对于银行业的规定没有给与高度的重视，采取一种较为随意的态度敷衍了事。因此，在职人员整体素质较低是财务风险管理的问题之一。

（3）财务风险管理意识不强。

一直以来，我国农村信用社都将企业的大多数精力放在提高营业额增加市场占有率和创新新业务方面，没有对贷款抵押的业务进行系统科学的评估鉴定，一旦出现巨额的贷款审核失误的话，就会遭受巨额的经济损失。贷款抵押的审核机制形同虚设，有的企业为了能够顺利的从银行得到贷款，会找一些实际并没有和贷款金额相称的抵押物或者没有实际还款能力的担保人，农村信用社对这类的抵押或者担保的评估有时不是很规范，虽然是按照规章制度审核企业的贷款能力，但是不能排除对资产价值评估的不准确性，以及人为的操纵性。

（4）财务决策缺乏科学性。

我国农村信用社在财务方面普遍存在财务决策缺乏科学性的问题，为了提高银行的整体规模和提高市场占有率，过分的强调以数量提高业绩，从而导致部分员工受业绩的影响做出缺乏科学性的财务决策，在作出财务决策时仅考虑效率并没有考虑业务质量，对于相关业务的判断基于增加业绩提高短期效益的基础上忽视了业务的真实性，主观对业务分析和处理，导致财务决策出现失误的概率增大，因此，农村信用社的财务决策缺乏科学性必然会引发严重的财务风险问题。

3.提升农村信用社财务风险管理对策。

（1）优化信用贷款结构，增强贷款管理的有效性。

农村信用社要建立规范化的信用贷款评级体系，不单单是集中对大企业提供贷款業务，要考虑企业的实际情况适当的选择发放贷款的企业对象，结合企业的未来发展前景，制度化的选择优质客户，积极拓展客源。建立完善的贷款信息档案，选择专业的职员集中对贷款档案进行整理和分析，对不同行业的不同企业进行系统的划分，使档案的信息数据更加完善和准确，为银行评估和监管贷款企业提供全面的信息支持。

（2）提升职员的整体素质水平。

首先，加强新员工的业务培训，并且进行入职考核，对于不符合成绩要求的员工暂时不予任职。其次，提高职工的待遇水平，积极的寻求高素质高水平的管理人才，选择文化水平更高、业务能力更强的新职员，尽可能的利用高薪吸引高能力的专业领域的专业人才。最后，要加强员工的知识技能培训，定期开展文化教育工作和业务操作的规范化学习，保证他们对基础业务知识和相关法律知识的有效掌握，利用奖励机制激励员工积极学习，提高规避财务风险的能力。

（3）加强财务风险管理。

农村信用合作社的持续稳定发展离不开银行指定的规范化财务风险管理体系，银行在考虑获取利润的同时要注重对贷款抵押业务的审核，不仅要对职员和上级审核领导进行监督，还要保证贷款企业的真实性和担保人的还款能力，出现危机的贷款业务对于银行来说是致命的，层层审核的监督体系是减少银行出现不良贷款现象的重要措施。强化信用社内部控制监督更需要监督内控体系的运作过程，及时发现其中存在的问题，加强信用社的财务风险管理，建立完善的监督机制是降低银行财务风险的必要选择。

（4）科学的进行财务决策。

农村信用社的高级管理人员以及相关财务人员在进行决策时，应该利用信息化的技术选取适当指标、运用科学的决策模型进行财务决策。减少业务流程环节，降低因人为干预导致财务决策失误的概率。同时，农村信用社要建立独立的财务决策和监督机制，进一步完善财务决策的责任追究制度，保证财务决策的科学性。最后，对所运用的信息管理系统进行优化，提高信息技术的规划与决策能力的科学化水平，对财务决策系统安全、業务连续性、项目外包管理等环节进行全面、系统、合理的财务风险管理。

参考文献

[1]何维达，于一.外资进入与中国商业银行的风险承担[J].金融论坛，2011（ 01）：43-49.

[2]翟凡萍，赵莉，王立才.我国上市商业银行财务风险评价体系研究[J].河北工程大学学报，2013 （02）：20-23，

[3]马莉.基于因子分析法的商业银行财务风险评价及控制[J].财会通讯，2015 （26）：94-96.

[4]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融，2015 （08）：49 50.

[5]张学军，文娟.创投企业财务风险管理初探[J].财会通讯，2016 （02）：100-102.

[6]孙正浩.出版企业财务风险管理探究[J].出版发行研究，2017 （08）：27-30.

[7]侯毅恒，龚椿楠，林艳.城市商业银行财务风险管理问题研究[J].经济体制改革，2018（ 05）：152-157.

基金项目：黑龙江省教育厅人文社会科学研究项目：盈余管理视角下农村信用社财务风险预警体系构建与应用研究;项目编号：12542177

作者简介：

张国富（1978. 11-），男，副教授，汉族，黑龙江讷河人，黑龙江八一农垦大学经济管理学院教师，研究方向：业绩评价;财务管理。

刘岩（1994. 10-），女，汉族，黑龙江大庆人，黑龙江八一农垦大学经济管理学院研究生。