企业视角下的税收筹划研究

2019-09-20 05:05谢建双
时代经贸 2019年11期
关键词:税收筹划风险法律

谢建双

【摘要】“税收筹划”又被称之为“合理避税”。如果企业能够在合法的基础之上规划自身的经营活动,就能够在一定程度上减免税收,增加经营收入,提高资金利用率。基于此,企业比较重视税收筹划工作。本文详细分析税收筹划内涵,探讨了企业税收筹划与企业资金价值的内在关系,提出了在企业视角下的税收筹划建议,以其帮助企业更加科学地做好税收筹划事项。

【关键词】企业;税收筹划;法律;风险;研究

引言

纳税属于一种义务,企业在取得经营收入的同时必须向国家缴纳税款。否则,税局机关将会追究企业的法律责任。不过,企业可以减少不必要纳税资金,提高自身的竞争力。随着社会发展,我国关于纳税的法律愈加完善。在纳税筹划的过程中,企业需要遵从税收法律,以便保证合理避税的准确性与科学性。在这种情况之下,企业能够更好地提高自身的经济收入,增强自身的运作能力,在激烈的市场环境中谋求一席之位。

一、税收筹划的内涵

税收筹划最初来源于英国“税务局长诉温斯特大公”案。当时汤姆林爵士提出:“如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。久而久之,这句话被人们分析、研究、总结形成了税收筹划。也就是说,人们可以根据法律纳税规定,合理规划自身的经营战略,科学地开展经营活动,尽量减少纳税支出,以便取得最大化经济效益。税收筹划主要包含以下内容。第一,避税筹划:企业可以根据税法漏洞,开展税收筹划工作,减少纳税支出。第二,节税筹划:如今,国家通过实施税务优惠政策的方式,促进相关产业的发展。基于此,企业可以根据税收政策,安排经营业务。第三,转嫁筹划:企业可以通过调整价格的方式,转移纳税。第四,实现涉税零风险:企业需要严格根据纳税法律,整理自身账目,确定纳税额,保证自身不偷税、不漏税、不逃税等,降低违反税法风险。虽然企业未能有效降低税收,但是自身却能获得长久发展。无论企业采取何种税收筹划方式,都要提前做好经营规划,保证税务工作的有效推进。由于纳税事关国家与人民的利益,纳税方有必要规范自身的纳税活动,让人民群众享受到税收福利,促进社会和谐发展,保证国家的稳定运转。总而言之,企业需要深入研究税收筹划的含义,发挥税收筹划的价值,科学地降低纳税资金,提高自身的发展水平。

二、企业税收筹划与企业资金价值的内在关系

随着社会发展,我国会计制度不断地完善。如今,我国企业主要依靠新会计制度管理自身账目。税收法律属于企业会计行为具有密切关系。在会计制度的背景之下,税收法律会依靠企业的会计与经济活动不断地完善与发展。实际上,企业的资金价值代表着自身的实力。为了提高自身的影响力,企业需要根据自身资金价值,开展税收筹划工作。总而言之,税收筹划与企业资金价值存在一定的关系。具体如下,第一,税收早已经被纳入国家的法律之中。如果企业没有依法纳税,就必将会受到法律的制裁。基于此,企业有必要为员工树立合法纳税的管理理念,严格遵守纳税法律开展经济活动。税收机关需要在深入研究税收法律的基础之上,严格执行法律,规范企业行为,保证税收活动的顺利开展,更好地把税收收入取之于民、用之于民,促进社会稳定发展。与此同时,税收机关需要企业建立良好的纳税关系,以便减少纳税冲突。随着经济形势发生变化,企业需要面临的竞争压力逐渐增大。由于企业通过税收筹划的方式,可以降低税收压力,实现自身的健康发展,提高自身的竞争力,企业有必要研究税收筹划,发挥税收筹划的价值。第二,如果企业的资金价值相对较高,就能够在一定程度上帮助自身开展的投资活动。因此,企业需要充分认识到投资业务对自身的价值,树立全新的投资理念,确保投资的科学性。由于企业在投资活动中容易产生纳税项目,企业有必要通过税收筹划的方式,与客户建立良好的关系,合理规避纳税资金,提高投资收入,保证投资业务的良性发展。

三、企业视角下的税收筹划策略

(一)构建良好的税务沟通机制

由于税收筹划需要紧紧围绕着税法开展工作,企业有必要深入研究税法。如果企业盲目地开展税收筹划工作,就会在一定程度上降低税收筹划质量。随着社会发展,我国的税法种类不断地增多。不同的人对税法理解有所差异。为了提高税务筹划工作质量,企业需要与税务部门进行有效沟通,了解纳税项目、纳税规定等,保证税收筹划的准确性与有效性。在这种情况下,企业能够进一步地节约资金,进而为经营业务提供发展资金,从而提高自身的运作能力。

(二)运用优惠政策进行税收筹划

现今,国家对于一些新兴产业、绿色产业等实行了一些税收优惠政策,以便促进这些产业的健康发展。为了确保區域协调发展,我国通过减免税收的方法,扶持西部地区的产业。此外,我国还专门设立了税收优惠特定区域物资地区,激发地区发展活力。比如,企业在此地区之中所使用的生产燃料、建设的厂等可以适当地减税,甚至免税。另外,我国通过减免特定的产品税务的方式,鼓励企业进行购买产品。比如,企业购买由国内投资项目进口设备就可以得到税收优惠。基于此,企业需要认真研究国家的税收优惠政策,适当调整经营规划,合理降低税收,提高自身的经济收益率。

(三)加强成本、效益因素考虑

虽然税收筹划可以帮助企业减少支出,但是有的企业却没有获得实际效用,甚至影响了自身的经济水平。原因之一:有的企业没有提前进行成本与效益分析,盲目根据税收筹划计划,调整生产经营事项,使得支付的经营成本过高,导致自身经济出现呈现负增长现象。由此可见,企业有必要谨慎地对待税收筹划工作,考虑多种因素,控制自身的成本,进而提高自身的生产经营效益,从而保证自身稳定发展。

(四)加强企业税收筹划意识

企业属于盈利机构,追求最大化的经济效益,以便在行业竞争之中谋求发展。现今,税收筹划工作已经成为企业增强自身实力的方式。企业在生产经营活动之中有必要引导财务部门树立税收筹划意识,保证税收筹划工作的顺利开展。为了降低税收资金,企业会根据国家的税收政策,探寻减税与免税经营项目。不过,企业必要按照税收法律,严格开展税收筹划工作,避免发生偷税、漏税等违法事件。由于企业可以利用递延所得税的时间差,暂时减少纳税额,这样企业可以应用此项资金开展投资以及运转活动,提高自身的综合实力,使得自身获得发展机会,企业在税务筹划中需要考虑到地递延所得税的优势。基于此,企业需要强化税收筹划意识,充分发挥递延纳税的价值,提高资金利用率,增强自身的竞争力。

(五)拓展企业专项资金筹措途径

企业可以通过多方面筹措资金的方法,帮助自身扩大经营规模或者解决财务危机,保证自身健康发展。比如,金融机构、政府等都可以成为资金筹措的方式。由于政府对企业提供的补贴资金存在税收优惠,企业可以适当降低税务支出。因此,企业有必要拓展企业专项资金筹措途径,以便在保证自身可持续发展的同时降低税收。

总结

综上所述,随着社会快速发展,我国企业面临着诸多发展机遇。比如,高新科技企业在国家的支持之下得到了较为迅速的发展。但是企业也存在一些发展问题。比如,有的企业的融资链发展断裂,不利于保证自身的可持续发展。基于此,企业有必要保证自身拥有充足的发展资金。税收筹划工作则能够帮助企业减少资金支出。基于此,企业有必要深入研究纳税法律,根据自身的经营业务,制定税收筹划工作步骤,进而合理避税。在这种情况下,企业可以降低支出,保证自身经济活动的顺利开展,提升经济收入水平,提高自身的综合实力。

猜你喜欢
税收筹划风险法律
职业道德与法律 教案
涉及网络募捐的现有法律规定
营改增对混凝土行业的影响及应对策略探讨
商业地产企业税收筹划研究
中国经济转型的结构性特征、风险与效率提升路径
互联网金融的风险分析与管理
企业纳税筹划风险及防范措施
房地产企业土地增值税税收筹划的分析
政治法律
“人世”与我国法律观的变革