提高城投公司内部控制有效性的对策

孙晓江

摘要：随着城市建设加快，城投公司作为城市建设的主力军发挥了重要作用，但随着国民经济发展速度由高速转为中高速成为新常态后，城投公司与政府的财务关系逐步厘清。这给城投公司的既有发展模式带来了一定的障碍。如何提高城投公司内部控制的有效性并实现其健康长效发展是广大学者研究的重点问题之一。本文基于此分析了城投公司提高内部控制的意义，并提出了相应对策，希望具有一定的参考价值。

关键词：城投公司  内部控制  有效性  对策研究

城投公司为我国的城市建设和经济发展发挥了重要作用，但现阶段由于其内部控制问题导致其发展存在一定的障碍。因此，我们应对内部控制中存在的问题进行深入剖析，通过加强企业内部控制实现经济管理水平和利润的攀升，并为企业实现可持续发展奠定基础。

一、城投公司强化内部控制的重要意义

为了提升企业的核心竞争力，城投公司必须以强化内部控制为目标才能实现企业的有效进步。

（一）有利于提升员工认知，促进企业发展

通过加强城投公司强化内部控制的进程，其员工可以认知加强内部控制的重要意义，并在日常工作中向强化内部控制的措施靠拢。从员工自身出发，通过全体员工自身认知强化公司内部控制的共识，从而实现有效控制，促进企业发展。

（二）有利于企业更好的应对市场环境

在原有的内部控制出现问题的背景下，企业已无法更好地应对市场环境，而通过对内部控制工作的改进与创新，实现内部控制有效性能够促进企业应对风险能力的提高，从而使企业以更强劲的市场竞争力进入市场，实现科学化发展。

二、城投公司内部控制现状

为了提升城投公司的内部控制有效性，必须对现阶段内部控制的现状进行深入剖析，才能够为有效找到解决途径奠定良好的基础，就对大量文献进行参考并结合实践经验后发现，城投公司内部控制存在的普遍性问题具体表现在以下几个方面：

（一）企业领导、员工内部控制意识薄弱

许多城投企业虽制定了内部控制计划与内部控制制度，但往往并未真正重视落实程度。许多企业领导认为内部控制并未对运营管理和经济利润的提升起到有效作用，内部控制意识十分薄弱。在实际运行工作中企业上级人员将工作直接下发给下级工作人员，监督与控制工作并未得到有效重视。其次，许多员工在此种思想的影响下，对内部管理手册的具体步骤和与之配套的相关制度并不了解，导致在工作中缺乏严谨的工作态度，加大了事故发生的可能性并影响了工作进度。许多城投企业还存在内部控制规章未实现有效执行的问题，部分企业甚至存在权大于法，出现严重违背内部控制规章的現象。自上而下，对做好内部控制工作重要性的认识严重不足。

（二）内部控制制度设计不当，运行出现故障

由于企业的管理人员并未重视内部控制工作，从而导致企业的内部控制制度设计上存在一定的问题。表现出“重技术、轻管理”的现象，这主要是因为企业的管理人员构成中70%的员工均为技术人员，认为技术性的突破对企业的成本下降具有明显作用，而内部控制作用并不明显。因此，企业并未花费大量的人力、物力、财力设计内部控制，员工也认为内部控制漏洞不会招致太大的隐患，从而使内部控制设计体系出现了严重问题，长此以往不利于企业的发展。企业可以通过在设计内部控制制度时强化员工设计意识，并在关键环节设置监督人员进行监督，同时，在组织结构中增设内部审计部门对工程项目的内部控制进行专门审计，促进内部控制体系的完善。

（三）人员素质有待提高

内部控制设计与监督流程需具有专业技能的员工参与。现阶段我国大部分城投公司员工素质参差不齐，并不能完全达到工作岗位的实际需求，无法发挥其在内部控制设计中的核心作用，也很少能够做到通过借鉴先进内部控制设计体系并结合自身工作经验进行改造，建立一套适合自身公司的内部控制体系，促进实现该企业内部控制的有效性并助推企业发展。因此，企业必须培育一批高素质专业人才组织实施内部控制体系设计与监督，通过实践工作和全体员工的努力促进城投企业复杂业务的有效控制。

（四）风险评估体系需进一步改进

内部工程有效性必须以合理的风险评估体系作为保障。因此，研究我国城投企业内部控制有效性的前提必须研究其风险评估体系是否合理，才能够进一步实现企业的有效内部控制。而现阶段我国大部分城投公司的风险评估体系仍不够科学，没有经过实践的实际考验便应用于企业的风险评估当中，存在一定的问题。部分企业风险评估人员对风险因素和风险来源以及风险知识均没有具备良好的知识储备，从而导致在实际操作过程中无法及时规避风险，企业的生产成本进一步加大，也增大了安全隐患的发生可能。

三、城投企业增强内部控制有效性的举措

（一）加强员工内部控制理论与实践学习

加强内部控制对公司的实际管理和企业经营效益均具有莫大的作用，内部控制的主要作用是在企业的经营决策出现问题时能够通过内部控制机制与内部控制系统进行纠正与制止，而其内容的完善并不是一蹴而就的，需具有相关专业素养与理论知识的员工，对其进行仔细思考与编制，并经实验检验后才能得到结果。而现阶段员工的理论知识并不能够达到工作的实际需求，因此公司应加强员工的内部控制理论与实践学习，通过实践培训促进员工在工作中培养内部控制意识，并使员工在学习内部控制理论的基础上对比往前的各项管理制度提出相关改进建议，使全体员工在实践中明确内部控制有效性的增强对企业经济利润的积极作用。

（二）分工明确，划分职责所属权

良好的内部控制必须有分工明确的书面文件并能够划分职责归属，在出现问题时，能及时找到负责员工并有序开展后续工作。因此，企业应将工作业务进行细分，并降低部门的工作压力，使各岗位的工作权责分工明确，确保责任到人，使工作推脱、效率低下的问题得到有效解决，并促进企业内部控制性的有效增强。

此外，权责划分明确，有利于企业规范管理，并实现职责结构的清晰化，促进企业发展，在进行功能细分并分工明确后做到权责明晰，能够在企业顺利经营的过程中实现自身发展目标，并保证各部门之间的工作没有交叉现象，无法相互推脱，从而有效提高工作效率。

（三）定期举办专业技能考核

考核是提升员工专业技能的重要途径之一，能够有效地实现员工自主学习并促进其自身专业技能的提升。管理层应明确专业技能考核的重要性，并使人才朝专业化方向发展，促进员工专业技能的养成。此外，专业化的人才能够为企业提供更深的支柱并节约企业资金成本，对公司的发展具有不可磨灭的作用。因此，企业应重视人才战略的构建，定期开展专业化培训，邀请相关领域的专家分享自身在工作中的工作技巧与经验，使企业员工满足自身工作岗位的需求，不断巩固自身知识。

（四）完善激励机制，重视激励的作用

有效的激励机制能够促进员工的工作积极性，因此，企业应设置合理的激励机制促进员工内部控制意识的培养和自身业务水平，在激励机制所涉及的报酬与福利方面进行科学调控，使员工在保证工作积极性的同时，实现企业利润最大化。最后，通过激励机制引导员工参与公司的内部控制，以此来发挥内部控制的重要作用，实现城投公司整体利益的提升，企业还需通过设置合理的内部环境，使内控人员得以行使自身权利，促进公司内部控制系统的完善，实现激励机制的良好引导作用，完成企业内部控制的目标，实现企业的健康发展。

（五）细化内部职责划分，达到分工明確的目的

企业应将内部职责按照不同的工作内容进行划分，明确内部职责划分对企业的内部控制工作的开展具有重要的促进作用，从根源出发，实现内部控制有效性的顺利监管。因此，企业应严格落实自身的内部控制制度并加以完善，实现制度约束员工，并在制度中严格规定岗位职责，将责任落实到企业的员工之中，促进责任划分明确，从而实现企业内部控制机制的完善，促进企业健康长效发展。

因此，企业应定期开展各项专业培训并组织技能考核，提高企业管理者对员工的技能水平的认知程度。同时，勉励员工继续提升自身业务能力和技能水平，使自身工作技能达到工作岗位的专业要求，实现技能与需求相匹配，满足公司的可持续发展需要，企业还需增强激励机制的促进作用，并加强内部职责划分，实现分工明确的目的，从而从根源上保证了内部控制有效性的顺利进行。

四、结束语

综上所述，为了促进城投公司实现可持续发展，我们必须从提高城投公司的内部控制有效性出发，通过提升员工的自身专业素养与培训技能，并提升员工对内部控制有效性的重视，以实现内部控制体系的完善和制度的合理与科学化，促进城投企业的可持续发展。

参考文献

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