企业集团财务团队改革与管理创新实践

丛小宁

摘 要：在“工业4.0”和“中国制造2025”的背景下，企业面临着转型，企业财务团队必然也要与时俱进，不断创新变革，才能满足企业发展的需要。通过对财务部及财务工作的SWOT分析，在现有财务管理模式的基础上，推进全面预算管理，构筑集团化财务管理体系，构建财务大数据框架，实现财务转型升级，提升财务管理水平。

关键词：中国制造2025;SWOT分析;全面预算管理;财务大数据

在全球经济迅猛发展的当下，制造业强国德国率先提出“工业4.0”概念，上升为国家战略，支持工业领域新一代革命性技术的研发与创新。《中国制造2025》对我国制造业转型升级和跨越发展也作出了整体部署。如何利用自身的优势，顺应中国的工业4.0的发展大趋势，在大势所趋的变化中找到适合企业变革的方向，促进战略落地，是财务部门所面临的新挑战。

本文研究对象为重庆某集团企业，作为一家有24年合资历史的制造企业，顺应中国经济特别是汽车产业的蓬勃发展，不断进行变革，取得了不俗的经营业绩。在工业4.0下，企业面临着转型，企业财务团队必然也要与时俱进，不断创新变革，才能满足企业发展的需要。

首先，根据现实情况，我们针对财务部及公司财务工作开展了SWOT分析。

1）优势：A、公司领导重视财务工作，为财务发挥更大的作用提供了宝贵的平台;B、财务部对财务工作的目标有清晰的定位，并努力提升部门能力来满足目标的实现;C、现有核心的财务人员的专业性和稳定性，为后续的能力提升及补充新鲜血液提供了良好的基础;D、全面预算体系以及内部控制体系的初步确立，为财务工作的顺利开展提供了良好的基础。

2）劣勢：A、财务部门新成员较多，财务素养和分析问题以及解决问题的能力有待提升，成员结构有待优化;B、部分财务人员局限于财务业务，对其他业务的了解程度不高，不能有效地处理一些跨部门的业务;C、公司其他部门成员财务意识，特别是成本意识方面存在不足，影响财务工作的开展;D、集团化财务管理流于形式，没有充分实现企业资源共享，发挥聚合效应。

3）机遇：A、五年来全集团年销售收入保持平均递增10%的良好发展态势，为后续目标的实现奠定坚实的基础;B、全国多家生产基地的投产以及新产品的不断研制，提升了公司整体竞争力、市场占有率、品牌吸引力;C、组织机构的逐步优化，提高了公司的管理水平，建立梯队管理团队，打造安全高效的生产基地。

4）威胁：A、《工业4.0》以及《中国制造2025》引发汽车零部件产业新一轮的深度调整和转型升级，公司面临严峻的挑战，为财务工作提供相对不利的外部环境;B、人员扩张、设备以及基建投入增加将大幅增加公司的经营成本费用，增加经营的风险; C、资金需求的规模较大，资金短缺将影响预算的执行并考验公司整体协调资金的能力，极大增加资金的安全性; D、国内客户的增量，较多采用承兑汇票，同时回款周期延长，增加资金压力并可能增加呆坏账的产生。

根据公司制定的“十三五”规划的指导思想和奋斗目标，结合财务部的优劣势分析，集团财务部提出了以下的部门发展方针：夯实基础管理，构筑集团化财务管理体系，在财务分析以及成本管控方面进行管理创新，推进财务管理转型，形成具有企业特色的财务管理模式。

主要构想如下：

1、构建全面预算的“二级核算体系”，提升成本管控能力。

2、划小核算单位，进行精细化管理。

3、构筑集团化财务管理体系，发挥聚合效应。

4、构建财务大数据框架，加强决策支持。

具体举措：

一、夯实基础管理。

1、进行观念转换。财务工作要实现从核算会计到管理会计的工作重心转变，把从简单的数据分析提升到支撑企业的经营决策。财务人员一定要由传统会计人员的角色，转换到企业的战略执行者和监督者。

2、推进团队建设。通过职业规划引导、业务培训等方式逐步提高财务成员的业务水平、工作心态，形成人才梯队，建立团结稳定专业的财务团队。

3、贯彻“三现主义”。财务人员站到了第一线，与业务充分接触，提高跨部门业务的处理能力。

4、完善全面预算和内部控制体系。把全面预算逐步推进到车间和课室，建立两级预算体制，即“公司-部门（工厂）-车间/课室”，提升内部管理控制能力，降低企业经营风险，树立集团财务管理的标杆。

5、划小核算单位，进行精细化管理。把利润核算推进到车间乃至生产线，把车间从成本中心转变为利润中心，逐步纳入绩效考核，提高一线管理者的成本和责任意识，全员进行成本改善，进而提高公司的竞争力。

二、构筑集团化财务管理体系。

作为集团总部的财务部，不仅要承担独立公司的财务职责，还需要作为集团的财务管理机构承担集团化管理的职责。因此，通过构筑集团化财务管理体系，进行集团化财务管理实现企业价值最大化，建立企业财务管理信息平台，充分实现企业资源共享，提高集团整体战略目标制定的科学性。

具体构想措施：

1、完善企业集团化财务管理组织结构。

2、统筹构建集团的资金管理中心。

3、加强对子公司的财务监管。

4、完善企业集团化绩效考核体系。

三、推进财务管理创新。

1、构建财务大数据框架。利用ERP系统，把整个财务体系做了一个共享中心，将企业的信息流、数据流、账务流、资金流合为一体，完善财务分析体系，利用大数据进行数据挖掘，来支撑公司的整个决策，向着决策支撑型的财务体系发展。

财务大数据框架构想：

2、引入“现金池”。通过内部市场进行资金调集、配置，以提高集团资金整体运行效率，并调控资金风险，实现集团整体效益、竞争能力最大化。

具体构想措施：

1）选择适宜的现金池运作方式 。

包括：选择采用实体现金池还是名义现金池;选择采用以银行为中介的现金池还是以企业集团财务公司为中介的现金池。

2）建立现金池管理必备的内部制度体系。

包括：建立和完善集团内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、资金分类预算、内部委托贷款规则、内部审计、业绩评价等一系列制度。

简而言之，工业4.0就是将企业打造成智能工厂，在供应链的全程控制企业的库存、需求、成本。通过上述举措，集团财务部力争实现下述目标：围绕财务工作的本质，降低库存，满足企业运营的需求，降低企业整体运营风险和成本，增加企业资产的流动性，最终提高企业竞争力。