企业流动资金管理存在的问题及对策

张瑾

（开滦（集团）有限责任公司煤炭运销分公司，河北 唐山 063000）

一般企业普遍存在着流动资金短缺的现象，引起流动资金短缺的因素有内部与外部两个方面。外部原因有产业结构不合理，基建规模膨胀，使大量流动资金都投向了获利较高的房地产企业，加上国家采取紧缩银根等政策，银行贷款困难。还有企业之间“三角债”十分严重，社会保障体系不够完善。这些外部因素都不是某个企业所能解决的。内部原因诸多，是企业应该努力克服完善的。本文主要探讨流动资金内部管理存在的问题及对策，希望有助于企业管理水平的提高。

一、企业内部流动资金管理存在的问题

（一）企业自有资金不足

一个企业如果经济效益好，则净利润就会多，企业可供分配的利润就多，企业的自有资金就会多些。但是从目前形势看，全球性的经济低迷，许多企业经济效益都很一般，如钢铁煤炭企业刚刚摆脱困境，经济效益也很一般般，甚至有的企业还在亏损边缘上，这样自有资金就不是很多，所以流动资金也随之不多，这也是造成流动资金短缺的一个重要原因。

（二）资金占用量极大

首先是存货过多，这里的存货包括销售不佳的产成品，生产过剩的半成品，过多采购的原材料等。这些存货大量堆积，其变现能力又极差，在市场经济下，价格又十分不稳定，这样企业流动资金容易缩水。其次许多是企业为了扩大规模，进行大规模的厂房与设备的改扩建，还有跨区域的远程投资，这些活动需要大量的流动资金，企业在缺乏可行性调研的情况下，盲目投资，最终是占用大量流动资金后，资金链条断裂，导致企业运转困难。

（三）管理不善，流动性不足

企业在自给流动资金不足、资金占用量大的前提下，再加上管理不善，进而导致资金流动性不足，使用率不高，企业呆账、坏账率急剧上升。如企业没有转人专管存货周转率以及销售利润率，更没有人专门对存货进行分析，应收账款只是一个财务科目，没有人专门对其从不同的角度去分析。这样应收账款的回收率肯定不高，并且加速了“三角债”的增长，最后形成企业销售量不少，净利润却不多，从而增加了流动资金的短缺。

（四）缺乏统筹安排规划

前面我们说过企业普遍存在着资金短缺现象，又加上资金周转率不高，在这种情况下，企业主管领导再缺乏统筹安排流动资金意识，在决策与资金的使用上，没有可行性报告，没有市场调研，没有深入的调查，根据主观臆断以及经验，就“狮子开大口”，大量投资，结果高投入低产出的现象时有发生。这样不仅造成了资金浪费，还给企业带来了巨大的损失，也浪费了社会资源。

二、如何加以完善

（一）严格资金管控

既然大部分企业经济效益都不好，自有资金不足，那么企业就要严格资金管控，尤其是对流动资金的管控。首先在资金的使用上，要集中管理，量力而行，要有缓急轻重，不能“眉毛胡子一把抓”，要满足现有生产，再考虑扩大生产。其次企业要估算好日常经营活动的资金基本需求量，这个是保障企业生存的基本前提。再有企业要安排好最佳资金持有量，在此基础上安排可用自有资金与负债比率，也就是最佳资本结构比例，之后再计算出负债比率。总之，企业在资金的使用上，要先有预算，后有执行，要做到“心中有数”，要严格控制资金的使用，尤其是流动资金的管理。

（二）强化存货管理

既然存货占用企业大量流动资金，所以加强企业存货管理，盘活资金存量，势在必行。首先对存货进行全面清查，做到账账相符，账实相符，然后在根据实际情况酌情处理。如对于原材料的管理，企业要做好市场风险预测，不要囤积大量原材料，要合理地有计划地采购原材料，避免盲目采购。对于生产的产成品与半成品，企业要“以销定产”，积极开拓销售渠道。另外对于挤压陈货，要进行评估，将价格降到合理程度，低价出售。将存货盘活，快速地使之变现。

（三）慎重投资

企业发生存发展，扩大投资规模是必要，这也是企业迅速发展的必经之路。但是投资有风险，需要“三思而后行”，要有市场调研，要考察团队，有可行性报告，有投资论证机制。之后再做预算，再估算下投资收回期，根据企业自身状态，计算可使用的流动资金。总之既要计算投入与产出的比例，也要考虑企业的承受力。

（四）清理应收账款

应收账款是企业占有流动资金较多的地方，所以必须加强应收账款的管理。我们知道，企业要做大做强，离不开应收账款这个账户，企业规模越大，应收账款账户的户头就越多，它是企业之间相互联系的纽带。但是也不是说应收账款越多越好，如果应收账款多过，企业管理不善，那么企业将出现大量的坏账及呆账，这样资金周转的流动性不足，企业将出现资金断裂。因此企业应成立专人专门管理应收账款，并且定期地进行核对账务，包括企业内部（各个部门之间的账务）以及企业外部（企业与客户之间的账务）。定期核算账龄，定期地对账龄以及应收账款的周转率进行分析，同时将这一重要信息及时地逐级汇报，让企业主管领导随时掌握这一信息。再有要及时地掌握客户的经营状况，一旦客户经营出现问题，及时催款。

三、结束语

上述我们从内外两个方面说明了企业流动资金短缺的原因以及管理中存在的问题。对于外部原因，希望国家主管部门以及各级政府设法从策略上以及政策上多给予企业帮助，让企业渡过难关。对于内部原因，企业有关领导要自律，企业员工要监督，共同参与，一同努力将企业流动资金管理搞上去。