中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

黄成兴

（广西扬翔股份有限公司，广西 贵港 537100）

在如今激烈竞争的市场经济下，中小企业唯有通过规范企业经营管理以及实施有效的资金管理手段, 充分整合资源，不断提高资金的使用效率，发挥资金流优势，避免经营过程中面临资金风险，不仅能够使企业以最少的资本投入获取最大的经济利益，而且保障和促进企业健康、稳定、持续的发展。

一、中小民营企业资金管理的重要性

资金活，企业活；资金稳，企业稳；资金强，企业强。资金在企业的各项经济活动中犹如人体的血液般起到了非常重要的作用，资金管控不善造成资金紧张或者造成资金流断裂最终致使企业破产倒闭的现象比比皆是，因此，资金是企业发展的命脉，良好的资金管理是中小企业能否持续发展，由弱至强的核心力量。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）资金管理专业素质不高

多数中小企业只注重技术研发人才的培养，不重视财务队伍的建设，认为财务仅是后勤部门，能正确收付款、核算、完成报表编制即可，而财务人员自身知识匮乏及管理水平不高，企业亦没有规范的资金管理流程，随机性很大，导致资金管理有章无序。如：赊销管控不严，大量的应收账款产生；缺乏库存管理，产品积压严重。

（二）缺乏科学的投资预测制度

企业没有建立科学投资预算机制，造成现金流出现危机。以养猪业举例，公司现有母猪存栏1万头，年出栏肥猪10000*25=250000头，假设当年度平均每头肥猪利润按400元计算，当年度利润250000*400元/头=1亿元。投资建设猪场，全程饲养，饲养一头母猪需20000元（含土地成本、猪场建设、其他固定投资、流程资金），建设能养1万头母猪猪场则需2个亿。就算公司看好未来，但公司财务或投资部门缺乏科学合理预测或外部筹集资金计划，不盘点公司的内部自有资金，外部最大限度筹资额、投资周期、生产周期长短、资金需求时间、国家政策调整，就上马投资建设能养1万头母猪猪场，就算行情继续保持，不考虑机构运营费用，公司资金链也都出现断裂。

固定资产投资没有论证，投资浪费或产能过盛现象严重。如：办公楼建3层即可，但投资时缺乏需求量论证，建成极度豪华浪费；生产线投资时未对所在区域客户需求做市场调研，造成产能严重过盛。

（三）资金日常管理不严

1、供应商款项支付缺乏统筹安排

供应链上游较为强势企业，或垄断行业或释缺物料，采购部门商务谈判能力较弱，需要通过预付账款开展业务，同时采购部门缺乏与销售部门、生产部门沟通，造成大量原料库存占用，采购付款制度不规范或人为控制随意付款，而财务部门缺乏对合同付款方式、付款时间、交付条件监督及跟踪预警，造成资金提前预付占用大量资金。

2、费用报销、员工借款审批流程混乱

（1）费用标准不合理、审批权限及流程不规范，易造成费用报销乱象规则。

（2）借款审批流程混乱、审核不严，如：个人购买车辆消费肆意占用公司资金；没有制定借款标准或还款时间的约定，大额借款后长期不报销亦不还款。

（3）费用报销缺乏时效性，如员工交际费、车辆费用、差旅费几个月费用合计一次性报销，造成财务人员工作量倍增及审核困难，财务数据异常波动、失真。

3、应收账款制度及流程缺失、责任和义务不明确，应收账款泛滥严重。

（四）融资难、融资贵、渠道单一

受外部经济环境、内部自身条件影响，资金筹措的能力差。主要体现在以下几个方面。

1、企业规模小、无担保抵押物，难以达到银行融资条件，融资成本高（银企关系维护成本高）。

2、企业信息不透明、财务不真实、信用额度较低、资金需求量小、很难得到银行的青睐。

3、企业融资手段单一，基本上以银行贷款为主。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）建立健全资金的内部管理制度

企业应制定完善的预算管理制度、赊销管理制度、库存管理制度及市场预测制度，降低资金的机会成本，提高资金使用率，提高企业效益。加强企业信息系统及财务队伍的建设、资金占用财务成本的计算及考核，将财务人员技能提高、绩效考评、资金管理挂钩，激发财务人员资金管理的积极性。

（二）集中归集、统一调度，提高资金使用率

1、企业通过资金集中管理，可以统筹配置企业内部资金。各成员企业之间发展不平衡，实力强弱、新老程度各不相同，在经营过程中，经济实力强或者运营许久核心企业可能会出资金盈余，而经济实力弱或投资新建的企业会出现资金短缺的现象，通过资金集中管理，利用资金集中管理平台共享归集的优势，及时统一归集下属企业单位闲余资金并进行内部资金融通，不仅盘活资金存量，提高企业资金使用效率，还节约了财务费用。

2、企业通过资金集中管理，统一付款，避免企业账户过多，资金分散，而管理意识差致使资金处于遗漏静止状态，还可提高供应商及员工满意度。

3、企业通过资金集中管理，最实惠的在资金盈余阶段或节假日银行暂停支付期间进行银行投资理财，增加收入提高银行流水量。还可优化公司的资产负债结构，提高企业融资能力与偿债能力，增加企业融资的信用等级和信贷规模，降低企业财务成本，有利于企业后续的融资便利。

（三）加强投资过程中的现金流管理

1、成立投资管理委员会，以“多言堂”形式负责投资项目可行性分析、资金需求分析、投资回报分析等，避免“一言堂”决策造成重大失误致使现金流出现危机。投资管理委员会结合公司战略计划，从外部因素、内部因素两个角度进行科学论证分析。

2、结合市场容量或工作环境，投资恰当的产能或配置适用交通办公设备，切勿打肿脸充当胖子造成大量闲置设备、无用设备，资金严重浪费。

（四）加强资金日常管理

1、优化采购行为，实行三权分立制度，即议价、下单、付款三权分立，适度使用供应商授信额度。

2、优化采购奖励考核方案，设立采购利润目标，定期召开采购对标会，针对采购价格高低、时机成熟、是否积压、财务成本进行指标对标，强化部门之间互联互通、采购行为透明。

3、坚决执行“先预算后开支原则、无预算不允许报销的原则”。建立票据审核、报销签字者失信制度。根据财务核算需求，制订最长报销时效，超过自行作废。

4、制订清晰简单的财务权限表，根据实际业务需求结合职务高低制订可操作性强的差旅、交际、车辆费用标准，明确员工借款标准、借款用途、审核流程、还款时间、逾期承担责任。

5、加强企业赊销管理体系的建设，从组织、制度、流程层面进行支持、保障、约束、关键细节规范。参照银行风控评价系统，制定可量化分值的简单可行的信用评价指标和使用多种风险对冲或转移手段，降低呆死账损失。

（五）加强融资渠道开发及融资能力培育

1、企业应提高信用意识，按章纳税及缴纳税费、保证财务数据透明、财产所有权清晰、着力打造信用度高的、有担当的社会企业。有针对性选择一家或多家战略签约银行或金融机构，并及时更新企业在银行报表财务数据，定期维护银企关系，积极参与银行的信用评级，积极使用银行日常推出的小额贷款并按期还款付息，积累良好借贷信誉。

2、加强与政府互动往来，积极参与社会公益活动，善于变社会力量为企业助经营。近几年政府在民营企业金融扶持力度逐渐加强，特别是李克强总理提出“大众创业，万众创新”以来，银行普惠金融政策增加了许多，同时国家还在各省配套成立了相应的融资担保公司，为金融机构封闭一定比例的窗口，更为民营企业分担风险，保驾护航。

3、融资手段多样化。除传统的融资方式外，还可考虑供应链融资、信用贷款、股权融资、同行业或同区域抱团联保贷款等融资方式。

四、结束语

中小民营企业若要在市场中立于不败之地，需管理层提高资金管理意识、加强资金管理，防范资金风险，提高资金使用效率，整合内外资源，维护银企关系，多元化融资渠道，确保企业可持续健康发展。