小微企业财务风险的内部控制策略

王思慧

（沈阳理工大学，辽宁 沈阳 110159）

小微企业由于缺乏规范的财务管理体系，因此，在财务管理中存在较大风险。客观来看，企业的财务风险是不可消除的，但是通过科学的管理和方法，可以将财务风险降至最低，这也是财务风险管理的意义所在。我国小微企业虽然具有灵活的管理模式，但是在资金运用、财务监管中还存在一些漏洞或盲区，通过行之有效的内部控制，有利于化解财务风险，将其锁定可控范围，而这也是促进小微企业健康发展的必然环节。

一、小微企业财务风险的构成要素

（一）融资风险

小微企业由于规模有限，融资渠道相对狭窄，启动资金一般为业主自有或者亲友之间筹借，银行对小微企业普遍采取“惜贷”态度，所以，这些企业主要以内源性融资为主，企业初期的收益也会作为成本投入进去，如果资金一旦短缺，就会进一步增加内源融资渠道，甚至从民间融资机构或非正常渠道筹集资金，这就造成融资风险不断积累，财务压力骤增，尤其是在财务审核监管不足的背景下，小微企业的融资风险会进一步加剧，带来严重后果。

（二）投资风险

投资风险主要来自投资决策不当或者投资环境恶化，小微企业缺乏规范的财务管理体系，无论是技术还是资金方面都有一定缺口，在投资决策的制定中存在一定的盲目性，所以投资失败的概率也相对较高，这些都是造成财务风险的主要原因。尤其是在市场经济环境下，投资环境更加复杂，市场变数不断增加，如果小微企业资不抵债，那么就难以继续经营发展。

（三）资金运营风险

在小微企业经营中，资金运营风险财务风险的直接体现，包括应收账款、预付账款、预收账款等。在激烈的市场竞争中，小微企业通过赊销吸引客户，虽然在一定程度上增加了销售额，但是应收账款风险也随之增加，一旦应收账款变为坏账或死账，那么小微企业将蒙受重大损失。如果企业缺乏顺畅的销售资金收回途径，在而有可能造成结算资金转化停滞，难以及时转化为企业所需的货币资金，这也在一定程度上增加企业的资金运营风险。

二、小微企业财务风险内部控制的实施策略

（一）强化风险防范意识

小微企业财务风险的内部控制，首先需要建立起全员风险防范意识，改变以往财务风险管理集中在管理层和财务岗位的局限性，只有全员参与才能建立起全新的财务风险防范机制，改变家长制管理模式带来的主观臆断影响，将财务风险的防范流程提前，这样才能避免出现资金周转困难或者资金流断裂的问题，将风险防范渗透与企业管理的细节中，将财务风险控制在最低点。

（二）优化企业资本结构

小微企业要结合自身经营情况和风险方法能力，最大限度的优化自身资本结构，从而实现最低资本预期，这样才能保证利润收益最大化。在资金借入之前，要对影响企业资金安全的因素做全面考虑，理顺筹资顺序。在资金应用中要结合资金流向进行分类，譬如长期债务可用于企业购置固定资产，或者进行长期投资；短期资金则可用于企业生产经营的流动资金。要保障企业的债务偿还能力，提高企业资产的变现能力，这样有利于企业资金利用率的提高，提升企业的经济信誉。小微企业在财务管理中要对不同客户做详细梳理，建立起内部资信等级，从而有效控制赊销风险，保证资金回流。管理层要有资本结构控制意识，建立适合自身发展的资本结构管理指标，保证企业负债率在35%-55%的范围内，提升财务安全系数。

（三）建立风险预警机制

财务风险预警机制是小微企业规避财务风险的有效措施，特点对财务敏感指标的观察对比，对可能出现的财务风险进行提前预期，并采取有效控制手段进行干预。企业要有敏锐的市场触角，能够及时发现市场环境的变化，并对自身财务状况以及经营情况做详细分析，找出其中的财务风险因素并提前预警，通过有效的财务干预措施解决其中的问题。财务管理人员要善于捕捉和分析市场动态，并以此作为洞悉市场的切入点，对市场变化进行客观评估，从而为企业提供更科学的决策依据，提高财务预警的前瞻性和实践性价值，将企业财务风险系数降至最低。在风险预警中，可以分为短、中、长不同形式的预警机制，在现金预算方面财务短期预警机制，在企业财务目标方面则建立中长期风险预警机制。

（四）建设高素质财务管理队伍

财务工作者的专业能力和职业素养，直接关系到小微企业的财务管理质量，这就需要在财务风险管理中加强人才队伍建设，提升财务工作者的风险管理能力。企业要制定相应的监督、激励和约束措施，注重岗位激励，这样才能充分财务人员的工作积极性。同时，企业还要加强对财务管理人员的专业培训，改变以往企业内部重会计、轻财务的管理弊端，提高全员财务风险意识，认识财务风险管理的重要性，提高自身专业能力，优化企业内部财务环境，保障小微企业财务工作有序推进。

三、结语

综上所述，在市场经济环境下，小微企业要重视财务风险管理，认识到风险管理的重要性，同时积极转变财务管理理念，最大限度的优化企业财务结构，建立起财务风险预警机制，提升财务管理队伍的专业水平，通过从体系到构架、从理论到实践的完善和优化，为小微企业财务安全保驾护航。