民营企业涉税问题探讨及优化建议

黄乃鸿

（昆山长鹰硬质合金有限公司，江苏 苏州 215300）

前言

近年来税务政策不断完善，民营企业和大型企业相比，税务风险管理能力较差，财务人员观念更新不及时，导致近年来民营企业涉税风险激增。随着金税三期的全面落地，在税务严管、大数据监控的背景下，民营企业只有合法经营，加强涉税管理，才能在不断完善的体制下取得稳定的发展。民营企业应加强涉税管理，为管理效率的提升奠定基础。

一、民营企业在涉税管理过程中的问题

（一）固定资产规模和生产经营情况不匹配

我国部分民营企业对外提供的财务资料中没有部分固定资产（例如厂房等），同时也没有固定资产租赁支出，但是却有设备生产的产品入库、设备燃料消耗记录等，导致这样的情况可能是企业租赁资产且无法取得发票，导致不能入账，或使用关联企业的固定资产。这样的行为给税务管理带来较大风险，相关支出不入账，资金来源未入账，在税务稽查时可能遭受巨额处罚。

（二）资产购置方面存在的问题

民营企业资产购置过程中对资产的不含税采购价格较为注重，但没有考虑到普通发票不能抵扣进行税，最终反而导致采购成本增加的问题。在采购过程中看似设备的价格压低，但考虑专用发票进项税可以抵扣，取得普通发票的采购实际成本却增加了，影响了企业的成本，导致项目投资的失败。

（三）营业收入入账核算方面存在的问题

民营企业在收入核算过程中，很多企业使用内外帐的核算模式，第一，按照收入是否开具发票将不开发票的收入在内账核算，但在公司公户转款的情况下导致货币资金账实不符，给企业带来了较大的税务风险。……