中小银行会计内部控制的现状及改进措施

吴晓静

（泰安银行股份有限公司，山东 泰安 271000）

一、互联网经济对中小银行转型带来的影响

金融科技的迅猛发展令银行信息技术的迭代速度越来越快，以人工智能、生物识别、云计算和大数据为代表的金融科技已经在金融领域得到广泛应用，成为银行业转型发展的新动力。面对变革，尤其是中小银行面临前所未有的压力，为谋求生存与发展，也紧跟四大国有商业银行步伐，积极探索符合自身特点的战略转型，全面推进传统金融服务的移动化、轻型化、集约化、智能化改造，寻求差异化竞争优势，希望能够凭借独特定位，形成自己的竞争优势。但在加快战略转型的同时，转型过程中出现的信息系统建设风险、内部组织及IT架构如何完善、人才的积累不足、部门职责的重新分工、内部控制体系的变革、指标考核的调整等问题也为中小银行的转型发展带来极大的挑战。

二、商业银行内部控制管理现状

（一）组织架构管理模式难以适应战略转型

一是部门设置不合理。仍然按照传统的工作职能划分，未形成以客户为中心的部门岗位设置，导致各部门及业务之间无法真正实现互动联通，未形成有效制约机制，内部控制风险加剧。二是全行层面的协同文化有待加强。由于部门之间缺乏交叉合作考核指标指导，导致各部门只关注部门利益，各条线人员协同能力差。三是高层领导重视度不够。注重短期目标的实现，忽视长远规划，未从全行角度统筹协调资源，导致系统开发及产品创新缺乏统一规划，存在系统及业务风险高、重复投入成本、流程设计不尽合理、流程链条长等情况。……