浅析贸易公司经营活动产生的现金流量

文/李天娥，大同煤业国际贸易有责任公司

1 经营活动产生的现金流量的构成

按照《企业会计准则》的规定，公司应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量，由经营活动现金流入、经营活动现金流出及经营活动产生的现金流量净额三项内容构成。经营活动现金流入量主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金，经营活动现金流出量主要用于日常开支，如购买商品、支付职工工资、缴纳税费及其他与经营活动有关的支出，依靠经营活动现金流入量来支撑。

2 经营活动现金流量分析

2.1 从经营活动现金流量净额分析

经营活动现金流量净额是经营活动现金流入量减去流出量的差额，反映了公司经营活动流转过程中的资金情况。经营活动净现金流是公司正常可持续生产过程中所需资金的主要来源。一般来说，一个正常的处在平稳发展过程中的公司，为了保证公司日常活动对资金的需求，需要稳定运行的现金流，经营活动现金流入量应大于现金流出量。否则，公司只能通过外部融资来满足日常的经营活动，这样会增加公司的融资成本。如果公司经营性现金流入量长期不能满足日常业务活动的支出，表明公司正面临经营困难和财务危机，面临无法偿还到期债务的财务风险。

当公司经营活动产生的净现金流大于零，且在弥补非现金成本后还有剩余，说明公司通过正常的经营活动获取现金的能力相当强，公司发展势头强劲，盈利状况良好。……