北京地铁资源管理事业总部推行 财务共享模式下的全面预算管理探析

张迪

（北京市地铁运营有限公司资源经营管理中心，北京 100039）

一、北京地铁资源管理事业总部全面预算管控的难点

对于大型国企来说全面预算管理是非常重要的实施战略目标管理、优化资源配置、加强内控的管理手段。是企业在战略规划和预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业在特定期间的资源配置状况和经营活动的详细安排。它需要企业内部的各个部门、各单位、各岗位全面参与预算编制与实施；要求业务范围的全面覆盖，即企业的人、财、物各个方面，各个环节，都必须纳入预算管理；还要求管理流程的全程跟踪，其涵盖预算的编制、审批、执行、调控、监督、考评等一系列的活动，以求最终实现预算管理目标达成企业的发展战略。

北京地铁资源管理事业总部近年来因其受到北京城市轨道交通新线开通速度较快的影响，运营管理资产规模在急剧膨胀。而在管理组织架构设置、管控模式、信息化系统建设等方面未能与其发展速度相匹配。于是其在开展全面预算管理过程中出现了各层级单位、部门之间信息不对称、数据来自多个管理信息系统无法实现共享等问题。由于预算编制工具不联网仍需excel汇总大量数据，再加上不同业务单位预算口径与方法不统一、预算控制调整缺乏软件系统支持、企业整体人员结构素质参差不齐、对财务政策执行理解不一致等原因，最终导致企业的全面预算管控失去其应有的指导作用。……