对税延型养老保险试点的反思

邓雅静

（辽宁大学经济学院，辽宁 沈阳 110036）

一、税延型养老保险在我国养老保障体系中的地位

所谓税延型养老保险，是指投保人可以在税前列支保费，日后领取保险金时再缴纳税款的一种保险。它能够部分缓解人们在税务方面的负担，而且还能够鼓励大家去参保商业保险。很明显这个险种有助于壮大我国养老保障体系第三支柱，由于近年来我国老龄化现象逐渐加重，而国家又调整了社保政策，而使我国养老保障体系出现第一支柱不堪重负的情况，税延养老保险的推出不仅能够一定程度上填补我国养老保障的缺口，减轻第一支柱的压力，而且也能够弥补企业年金发展的不足，为推进第二支柱的发展提供帮助。同时，随着我国老龄人口数量不断增加，这么一个庞大的养老市场，各家保险公司都争相入局，所以税延养老保险的推出也为国内保险业带来增长机遇，难怪业内对这一保险业务寄予厚望。

二、试点基本情况及存在的问题

去年5月1日开始，上海市、福建省（含厦门）、苏州工业园区三地作为试点开展税延型养老保险业务，现在这个险种在大众的聚光灯下一年试点期届满，大家都非常想知道这个保险有没有达到人们期待的效果。实际上，它的业务情况并不如意，数据显示，到2018年年底，三个试点地方累计只达到7160万元的保费和不到4万件的保单，这对于正常保险产品的销量来说是很少的，可见它的市场效果与政策预期差了很多。……