论加强科研事业单位对外投资内控管理

杨雪玲

（中国科学院深圳先进技术研究院，广东 深圳 518055）

科研事业单位主要从事科学技术开发研究，并形成专利技术。对外投资的形式主要有无形资产评估作价。为规范科研事业单位的对外投资行为，促进科技成果转移转化，并加强国有资产监管，防止国有资产流失，要从投资制度体系建设、下属企业高层管理、企业考核、重大事项汇报和适时退出几个方面做好对外投资内控管理工作。

一、建立科研事业单位对外投资管理办法制度体系

（一）依据国家、省市投资相关法律、法规和规章制度，建立对外投资管理办法。规定股权投资、股权变动和股权处置等经济行为的审批级次和审批权限。对外投资应以单位科研业务正常开展为前提，并严格控制现金对外投资。

（二）依据“事企分开”的基本原则设立持股企业，以资本为纽带建立明晰的产权关系，厘清企业和事业单位资产，实现物理上分离，科研事业单位所办企业应从人事、财务、资产业务等方面独立。

（三）科研事业单位以科技成果形成的无形资产对外投资时，对投资项目可行性进行分析，充分调研市场情况，最终形成可行性分析报告。从行业风险、政策风险、资源风险、技术风险、市场风险、财务风险等进行风险评估。对于大额投资，大风险、大社会影响的投资项目，聘请经营管理专家、财务专家、技术专家召开专题论证会进行项目论证，并形成投资项目论证结论。

（四）科研事业单位对外投资事项，通过本单位会议集体讨论后形成会议决议，并就决议内容向上级国有资产管理部门办理报批或备案手续。……