行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策研究

马晓艳

（山东艺术学院财务处，山东 济南 250014）

内部控制是以控制目标为导向，在一定环境中展开一系列管控活动的管理行为，可对潜在财务隐患以及财务管理问题形成有效控制，做好问题优化与处理，能够达到切实提升单位财务管理水平的目标。由于受到多方面因素影响，行政事业单位财务内控机制建设与执行存在着一定问题，并未达到预期管控目标，所以需要进行治理。内控制度存在问题主要体现在以下几点：

一、行政事业单位财务内控机制存在问题

（一）风险防控意识有待增强

因为行政事业单位较为特殊，具有一定社会职能，资金来源多以非税收入以及财政拨款为主，整体资金来源以及社会职能较为单一，所以很容易会出现管理人员财务风险防控意识没有达到标准要求的状况，风险管控能力还具有较大发展空间。市场调研不全面、财务风险控制机制设置不健全等，均会对国有资产安全形成威胁，人员风险防控意识还需不断增强。

（二）内部控制机制有待完善

内控机制方面问题主要体现在三个方面：1、预算管理基础较弱，预算执行、收支以及编制等机制建设还存在着一些问题，没有对预算活动形成有效全过程监控；2、资产管控机制存在问题，轻资产、重资金错误思想仍然存在，资产配置以及采购等管理力度还需增强，需要不断完善单位资产清查以及来往款项定期清理等机制；3、机构岗位设置存在不足，财务活动会受到监督机构设置问题影响，岗位职责不明以及分工不清等问题，均对监控工作开展形成了阻碍。……