刍议企业财务会计内部控制实施着力点

文/张露，陕西大秦能源置业有限公司

1 引言

目前,在我国各企业的发展中,对于企业财务会计内部控制工作重视度不高,在制度的制定与实施中都存在着一些问题。很多企业在制定内部控制制度时全盘搬抄指引,在执行时脱离真实流程,流于形式,对实际工作中毫无作用。因此,企业必须要针对实际情况制定相应措施,加强管理力度,提高人员能力与道德意识,从而有利于企业发展。

2 企业加强财务内控管理的重要性

首先，企业加强财务内控管理对创新财务管理模式有积极的作用同时也能推动企业的发展。此外，企业加强财务内控管理有利于高层管理者判断活动举办是否合理。能优化整合企业原本的财务管理流程，况且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。其次，企业加强财务管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在不断增加，管理环境也出现了巨大变化，这些都会让企业面临风险，也很大程度影响企业的运营。所以，内控管理机制的构建十分重要。通过构建与完善有关的管理制度对管理风险有效识别与防范，提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和预防。企业构建完善的内部控制制度有利于企业内部管理水平的提高，确保会计财务信息的真实性。

3 企业财务会计内部控制现状

3.1 管理制度不完善

在经营管理工作中,大多数企业只重点关注人员数量是否能够满足需求,无法建立完善科学严谨的内控制度,无法为企业财务会计内控工作奠定一个良好的制度基础。一方面,内控制度建设不全面,对于许多经营业务流程中非常重要的环节或者较为隐蔽但又不可忽视的环节重视不够,导致企业内控环节脱离,不能有效发挥整体监控职能;另一方面,内控制度没有建立有效的修订、完善机制,无法随着企业经营业务的变化或组织框架的调整及时做出相应的制度变化与调整;再一方面,内控制度缺少对内控制度实施人员职业技能与职业道德的有效约束,严重妨碍了企业内控制度作用的发挥与内控管理工作质量的提升。

3.2 会计人员整体素质低下,重视程度不够

许多会计人员的知识水平仅限当年学的知识,甚至知识还会下降、减弱,没有及时更新知识,学习新的理论,财务管理的理念相对落后,不能很好的进行财务会计的内部控制,只是狭隘的目光看待财务会计内部控制的处理事务,不能够全面的掌握财务会计制度的相关内容,缺乏专业技术人才,在工作局面大部分财务会计人员循规蹈矩,缺乏创新意识,缺乏独立性,只知道盲目的跟从领导意志,让工作的有效性和针对性不完善,许多企业一味的追求经济利益,相关的人员不按照设立好的一套相关的内部会计控制制度,同时上层领导不重视财务会计内部控制,以致于财务会计人员的工作缺乏指导以及支持,从而让会计信息没有真实性,完整性。

3.3 企业的财务风险预警机制不健全

财务工作的特点就是风险性高,信息量大,业务繁多,对执业人员专业性要求高。所以财务风险预警机制是现代企业必须制定的制度。现代企业对财务管理的信息化水平有一定的要求,才能符合市场经济的趋势,也才能利用信息技术,提高财务管理工作效率。虽然企业内部对财务管理工作重视,但是内部机制不完善是事实,同时企业的财务风险预警机制的制定都是形式化的存在,不符合现代企业财务管理工作的实际情况,导致企业发生财务风险时处理不及时、不彻底,从而影响企业的投资或者项目发展,给企业带来一定的经济损失。

4 企业财务会计内部控制实施着力点

4.1 完善内部控制体系

在企业的财务会计内控管理中,对体系进行完善是最重要的工作内容之一。第一,要加强企业财务会计内控管理工作的管理力度,重视程度要提高到公司战略的层面,企业所有人员都要严格遵守相关制度,有关领导要严格监督与管理,把具体的管理制度落实到实际工作中,从而更加有利于财务管理工作的开展与实施。为了更好地执行内控,对制度进行完善是主要的发展前提。第二,根据企业商业模式与业务流程设定完善的岗位职责与工作内容,严把权责分离关,明确相关工作何人做、何时做、如何做,在具体的管理工作中,以制度为依据,督促相关人员恪尽职守。第三,要有具体的针对一些突发情况采取的解决方案与措施,及时应变,避免损失。

4.2 明确个人的岗位职责,提升职业素养

公司要提升财务人员的综合素质,可以通过召开业务培训的课程以及办一些财务领域的讲座,请专业的人士来讲解有关财务的知识,可以让财务内部的合作人员自己举办一些活动,交流关于公司财务方面的内容,更新他们的知识储备,还要定期的对财务人员进行思想教育,让他们理解自己的职位,并且防止他们走上经济犯罪的道路,杜绝公司财务会计信息不真实现象发生,提高财务会计人员的综合素质以及能力水平,促使企业健康顺利的发展。

4.3 完善财务风险管理机制

新时代社会主义社会,企业面临的风险类型和风险出现的原因千变万化,风险对企业的影响也是不可预测的,现代企业需要依据自身发展的实际情况,完善企业财务管理机制,从对财务风险的分析、财务风险的识别、财务风险的评估以及对风险的预防和控制等内容开始,以便提高企业对财务风险的应变能力,遇到问题及时发现和解决,改变原有的工作状态,用市场经济的新观念探索企业财务管理的新思路,最终满足企业发展的战略要求,把风险降到最低,最终实现企业经济效益最大化。现代企业应该强化财务人员的风险意识,提高对风险的敏锐度,企业管理者也应该重视风险预警机制的建立,这样才能尽可能地降低财务风险,减少企业的损失,提供企业投资的科学性,保证风险预警机制在企业内部的执行。

5 结语

在企业财务内部控制管理方面,财务人员应根据企业具体情况,结合企业战略目标,针对内控管理中存在的问题,对财务内控管理制度进行研究探索,逐步健全相应的财务内控管理体系,提升企业财务管理活动效率,提高企业的竞争力。