企业内部控制存在的问题及对策研究

【摘 要】现阶段，我国许多企业往往缺乏内部制度，部分人员的专业素质较低，严重影响了中国企业的日常经营以及未来的发展。为了更有效地管理和管理企业，企业自身必须有效地加强内部制度建设，进一步保护内部制度的内部控制效果，有效提高内部人员的专业素质，进一步保证企业内部工作的顺利进行和发展。

【关键词】内部控制;问题;对策

随着我国经济的发展，很多企业，对于内部控制制度的要求也越来越高，这种情况下，企业的内部制度也进一步被严格要求。另外，大型企业信息监测和审计的客观性和准确性要求，比以往任何时候都要复杂，如何有效促进企业内部制度的建立和发展，完善内部制度建设体系，为企业的快速发展提供准确的经营信息，是许多专家学者目前正在思考的问题。

1、企业内部制度概述

对于企业内部制度的定义，很多人的看法不一致。笔者认为：公司内部制度是公司管理制度的重要组成部分，它是一个规范性的文件，专门指导公司的工作。公司的日常和监督都是基于公司的内部制度，它一般包括组织结构，基础制度（如数据，程序和政策选择）和一些专门的制度，如成本制度、核算、内部控制制度、核算制度、管理制度等。综上所述，公司的内部制度，是纳入了国家有关部门，在其实际情况下发布的公司法律法规，管理公司经营的一套规范性规则和文件。

为了规范和管理各行业的实务，2004年一系列法律法规，在一定程度上规范了企业的业务标准，但并不能完全符合各公司的需求，因此各公司按照国家颁布的法律法规建立了自己的企业制度，内部制度体系有助于在实际中实施国家出台的法规和有关规章制度，有利于促进本企业的全面发展。内部控制制度是企业管理与发展之间的关键环节，质量直接决定着企业的生存质量。严格的管理制度是公司成功的必要条件，没有健全的内部制度，企业的发展与就不能得到很好的保证，确保公司的实务制度化、标准化和合法化，严格要求和管理人员，认真规范工作，从而确保遵守法律并遵守规则，并建立内部制度。另外，公司由许多机构和部门组成，每个机构和部门都相互关联，相互限制，以便在整个公司内正常运营。部门是企业的重要部门，财务是企业管理，综合专业工作的核心环节，也是企业管理系统的组成部分。要发展和完善企业管理工作，建立内部制度，加强企业核算，维护企业的正常有序运作，促进企业管理，增强企业经济利益，这具有重要意义。

2、企业内部制度建设存在的问题

2.1政策法规环境对中小企业规范约束力不够

我国财政部于2005年颁布了中小企业相关管理制度，这个制度充分考虑到了中小企业的特点，简便易行，通俗易懂，意在规范中小企业工作。如今中小企业管理制度已颁布、实施了很多年，但从中小企业工作的现状可以看出，这个制度的执行情况不令人乐观。究其原因，客观上是由于小企业基础工作薄弱，习惯于原有的制度和方法，同时国家对小企业制度的实施也没有采取强制措施;主观上则是一些小企业不重视核算，不关心制度改革及实施，根本没有关注制度的变革，虽然企业对于制度的需求很大，但是政府机构对于这个问题的约束力有限，很难对企业内部事务进行一定的约束和控制。

2.2管理者对制度的重视程度不够

公司内部制度经历了一段时期的发展，但在一定程度上规范了公司的业务，提高了公司的经营效率，但在发展过程中仍存在一系列问题。今天，这些问题严重影响了公司未来的快速发展，必须得到有效解决。在访问了许多公司并深入了解之后，我发现并总结了以下问题，调查结果显示，所访问的10家公司中有4家没有所谓的内部制度，其中4家仅在2015年正式确定了相关制度，这些公司的内部制度虽然有，但内容相对简单，这不足以全面规范和限制公司的工作，从长远看，公司内部制度的不完整实施将直接影响公司信息的质量，并导致公司长期发展的不可逆转的损失。简单的企业制度和管理制度可以在短时间内规范企业，但随着时间的推移，核算难以规范，因此工作中的一些问题直接影响企业的正常运作。

2.3内部监管不足，人才素养不高

内部监管体系是制度发展的一个保证。企业内部工作有序进行的重要保障，可以起到保护财产安全、预防与纠正工作中的错误，杜绝腐败事件的发生。调查了解到，设立内部监管体系的企业寥寥无几，这就无法保证工作的规范性和准确性，只有选举录用有才能的人才能担当大任。通过走访了解到，企业的从业人员鱼龙混杂，学历低下，专业不对口等现象比比皆是，综合素质非常之低，一些企业领导唯亲是用，把自己的亲戚朋友安排在工作部門，这些人员多数对专业一无所知，很难规范、正确、及时处理业务，长此以往，必将影响企业的长久发展。

3、企业内部制度建设改善对策

3.1企业应不断完善制度

“企业内部制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业工作的规则、方法和程序的规范性文件。”如何建立健全企业内部制度建设与发展，是当前各大企业面临的发展难题。笔者根据自身的工作和成功企业的经验并结合国家有关政策，提出以下几点可行性的建议，希望能够为有关管理者和决策者提供一定的参考和借鉴。在企业进行工作制度建立之后，企业就应该更加重视在制度的执行上。一个企业要想更好的发展，就应该重视其内部的制度建设工作，并且把其中比较重要的管理工作作为一个重要的组成部分，只有这样才能更加有效地对财务的工作进行研究和分析，有效地鼓励企业内部管理人员能够积极地进行工作。加强企业内部工作的预算和风险控制。在企业进行经营管理的时候，应该进行明确的规定，不然将会造成一定的管理混乱。

3.2企业领导者应该重视制度

企业的发展最终离不开企业的领导，公司的领导是企业发展的领导者，企业领导者和董事的意识直接决定着企业的生命线。目前，中国的一些业务经理和董事并未意识到建立内部制度的重要性，认为这对企业的未来发展只是可选的，这是非常危险的一种思想，需要积极采取措施，增加领导和董事对建立制度重要性的认识，了解在企业经营和发展中发挥的重要作用，高度重视内部制度的建设。建立内部制度是企业发展时代所要求的新要求，也是企业长期发展和可持续发展的重要基础。

3.3提高工作人员的个体素质

21世纪最稀有的事情是人才，社会中每一个组织的发展都没有人才，优秀的人才，可以在公司的发展中起到决定性的作用，工作是关于公司未来的生存，因此公司需要一支高素质的团队。建立团队时，企业需要充分利用人才，选择优秀的专业人才，摒除不必要的亲属关系，结合现有的环境，逐步提高团队的专业水平，确保工作的信息质量。

4、结语

对于企业内部制度建设，不仅仅需要管理者转变思维，更需要整个企业相关人员参与进来，去除不适合自己发展的因素，根据实际情况，不断完善制度建设，推动企业不断向前发展。市场环境的变化非常复杂，有特定的时代和历史原因，因此建立内部制度的过程是不断变化的。企业需充分结合自身的特殊情况，不断完善内部控制制度。

【参考文献】

[1]张晨晨，纪海荣.完善企业内部管理制度的策略及其思考[J].知识经济，2018（04）：87.

作者简介：刘居维（1973—），女，汉族，重庆市人，财务部经理、会计师，大专学历，重庆西南集成电路设计有限责任公司，研究方向：财务。