企业财务内控制度相关问题思考

【摘 要】近年来，很多企业认识到了财务内部控制的重要性，对于财务工作人员的管理也越来越规范化，但是不可否认，我国很多企业在财务内控制度管理中仍存在一些问题，例如数据信息保障力度不足，监管制度缺失等。文章对齐国企业财务内控制度的常见问题做简要分析，并针对性的提出管理建议。

【关键词】财务管理;内部控制;问题与建议

我国财务内控管理起步相对较晚，随着近年来市场经济的进一步发展，企业间的競争日趋激烈，很多企业为了提高会计信息质量，保护资产的完整性、可靠性、准确性，对于财务内控管理方面开始重视。可以说， 财务内控管理对于企业财务会计管理的规范化、科学化实施起到了重要作用。当前企业业务越来越复杂，分工越来越细，环节越来越多，造成企业管理难度不断增大，尤其是财务人员要想做好财务核算工作，仅利用各部门提供的数据，进行核算是不能真正完成财务监督管理的职能，而应该借助内部控制制度，全面了解企业的运行状况，才能保证财务数据的准确性和合理性。

一、企业财务内控制度中存在的问题

（一）企业对财务内控管理的认识不够

企业的财务会计工作直接对外反映着企业的经济效益，大部分企业都非常重视如何开展财务会计工作，但这并不意味着企业在财务内容管理工作的观念科学、合理、全面。从企业现状来看，许多企业过于追求眼前的利益和利润，而忽视了企业长远发展规划，使得企业缺少发展后劲，只是机械地应用传统方式，对财务管理的内部控制工作严格生硬，不懂变通，未做到根据外部环境的变化结合部门或系统的财务制度规定，重新构建适合本企业业务特点和管理要求的内部会计控制制度。

（二）财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障

在企业财务管理中，企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用，只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况，企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中，由于财务预算不完善，没有专业的财务预算管理制度，大部分企业没有采用现代化的预算机制，依然采用手工预算制度，不能跟上信息现代化的财务发展步伐，这就容易造成数据信息不健全，财务管理漏洞，这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦，无法对财务管理进行有效监控，而且会造成企业财务信息的不通畅，导致企业经营决策的失效。

（三）企业财务内控管理人员素质不高

在企业财务管理中，企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣，企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前，我国企业财务人员整体素质参差不齐，财务人员的业务素质和职业道德也各不相同，部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质，甚至部分财务人员没有相应的从业资格证，没有经过系列的财务内控培训。另外，由于我国财务人员选拔机制尚不健全，因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞，这就造成财务人员整体素质偏低，业务技能大部分不达标。

（四）企业财务内控管理信息程度不高

财务内控管理涉及到不仅仅是财务部门或者是一个环节，而是贯穿于企业的日常经营管理的方方面面，和企业的所有的运营都紧密联系在一起。目前部分企业因结构过于复杂，使得沟通效率过于低下，信息化程度不高，造成信息沟通不畅，使得信息无法共享，导致很多隐患难以及时地发现和处理，从而大大降低了企业财务内控的效率。

（五）审计监管制度缺失

部分中小型企业，特别是家族式企业，所有权和经营权界限不清晰。虽然建立了财务的相关制度，但审计监管制度缺失，缺少内部审计制度及相关专职的内审人员。许多财务人员身兼数职，职责权限的划分不合理，未能做到不相容职务相互分离。因财务监管薄弱，缺少内审人员的监督，信息不透明，工作效率低下，甚至会滋生贪污腐败。

二、加强企业财务内控管理的建议

（一）提高企业对财务内控管理的认识

企业应加强对财务内控管理的认识，增强创新思维能力。企业不能够墨守成规，在财务内控管理工作中以提高企业竞争力，降低成本，增加收益为目的，根据经济发展变化的情况，借鉴国内外先进技术，不断创新，结合本单位的实际情况，制定出适合本单位的特点的财务内控管理制度，并组织实施，在实践中不断改进创新。

（二）完善企业财务内部控制管理制度建设

系统的财务内控管理制度体系是财务内控管理发挥作用的前提条件，针对目前企业财务内控管理制度体系普遍不健全的现象，应从以下几个方面加强财务内控制度建设：一是针对企业的实际情况，高屋建瓴的开展系统的财务内控制度建设，避免实际工作中，头痛医头脚痛医脚的现象发生;二是针对财务内控的重点方面，有的放矢的强化制度建设，如建立全面预算管理制度、资金管理制度、往来账款管理制度、资产管理制度等，并强化监督实施;三是加强监督制度建设，指定或建立内部控制部门，严格落实“不相容职务分离”原则，并加强审计监督。

（三）加强企业财务内控管理人员的培训

财务人员对企业的财务内控管理工作起着决定性的作用，因此企业应注重提高财务管理人员的综合素质及专业管理水平。企业应经常举办关于财务内控管理相关知识的培训和讲座，定期或不定期培训财务内控管理人员，使得员工对财务内控管理相关知识的基础知识进行全面了解和掌握，以提高企业财务内控管理人员的业务素质。同时，要加强管理人员与业务部门的沟通。以使得财务内控管理人员加深对业务知识的理解与学习。财务内控管理人员要深入到业务之中，了解业务处理过程中关键控制点，将财务内控制度落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，以使得财务内控制度得到有效的执行，达到预期的效果。

（四）加强企业财务内控管理信息建设

加强企业财务内控的信息化建设工作，企业应充分理解通畅的信息渠道对企业管理的重要性，企业应借助现代化手段来加强财务内控的信息化建设，利用信息管理系统，不断地完善其功能，使其与企业的财务系统、人力资源管理系统、物流系统等系统相连接，提高信息的传递效率，使得信息能够及时传递，及时发现问题与解决问题。

（五）建立审计监管机制

一方面，企业应当建立一个相对独立的内部审计机构，对企业的财务活动情况进行专门监督，对财务内控执行情况进行定期或不定期的评价，并出具内审报告，及时发现企业在财务内控中存在的问题和隐患，将问题消灭在萌芽中。另一方面，企业应给予内审部门足够的权限，让内审人员能够深度参与企业的经营管理中，对企业的各项业务经营进行监督检查，为企业的长久健康发展保驾护航。

【参考文献】

[1]郭亮亮.构建企业财务内控管理创新模式的思路分析[J].中国商论，2019， （1） ：145-146.

[2]温立辉.企业财务内控工作中存在的问题探究[J].商场现代化，2018， （11） ：130-132.

作者简介：武乔乔（1996—），男，汉族，陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1607班。