科研项目经费管理问题与对策研究

那宏壮

(黑龙江省科学院高技术研究院，哈尔滨 150020)

传统的科研管理理念中，项目承担单位更为重视科研项目能否成功立项、创造多少科研成果以及科技成果转化效益等，而对项目经费的细节管理认识不足，管理意识上的缺失导致经费使用过程中存在一定问题。为激发创新活力，推动科技事业发展，国家出台了一系列政策，用以指导和完善科研项目资金管理。在此背景下，科研事业单位必须摒弃“重大局、轻细节”的管理理念，创新项目经费管理模式，为科研人员营造良好的的科研环境，保证科研项目的顺利开展和实施，提高自主创新能力，促进科研事业单位的长远发展。

1 科研项目经费管理存在的问题

1.1 经费管理制度不健全

近几年，国家为了深入实施创新驱动发展战略，对完善科研项目资金管理发布了一系列的政策和指导意见，但很多科研事业单位未能及时根据政策变化修订和完善本单位的管理制度，或是直接套用国家统一政策规定，致使内部管理制度与国家政策要求不能有效衔接，与实际经费管理需求不契合，影响了制度执行效果。科研事业单位只有从根本上认识到经费管理的重要性，改变管理理念，不断完善和创新管理制度，并且坚定不移地贯彻落实和执行，才能使科研项目经费发挥应有的作用。

1.2 预算编制不科学、不准确

项目申请立项阶段，参与部门主要是科研管理部门和项目组，预算一般是由项目负责人进行编制。科研人员更关注的是项目实质研究内容，尽可能地突出项目的创新性、先进性，对预算编制却不够重视，认为没有实际意义。另一方面，科研人员对现行的各种政策、文件和要求不了解，且缺乏必要的财务知识，在进行预算编制时更多的是凭借主观想象而忽视项目的实际支出需求，经费测算依据不科学、不严谨，经费核算科目与项目研究内容不匹配，支出标准不明确而导致预算编制不准确。一个缺乏科学性和准确性、不合理的预算，必然无法发挥预算真正的作用，导致经费执行过程中不断出现问题。

科研管理部门则是根据经验提出调整意见，出发点往往是从科研管理的角度，重视的是项目能否成功立项，亦非项目实施方案、研究内容与财务专业角度的有机融合。财务人员在科研项目申请立项阶段参与度不高，对项目的实施方案和研究内容知之甚少，对预算编制的合理性、合规性难以提出针对性的要求和建议，预算编制的准确性由于申报时间的紧迫性也不能进行有效地审核监督。

1.3 经费执行与预算脱节

科研项目管理需要多部门共同配合、协作完成，科研管理部门负责组织项目申报和项目管理，项目组负责具体实施和执行，财务部门负责经费管理。各部门如果只是分工明确、各司其职，相互间缺少沟通，不能及时、完整地交流和反馈信息，将导致项目管理与经费管理存在一定程度上的脱节，财务管理往往变成了事后管理。如经费支出随意性较大，不按照预算的科目内容和既定数额执行，实际支出与预算不符导致频繁的预算调整，增加了审批流程；经费使用未根据项目执行进度制订详尽计划，预算执行率低，造成年底审计或项目结题验收时经费剩余过多，出现突击消费的现象。

1.4 结余资金使用率低

预算编制不合理、经费执行率低等原因形成了项目结余资金，按照省级财政规范要求，科研事业单位可以制定本单位资金结余分配管理办法，且明确规定：项目完成任务目标并通过验收后，结余资金在2年内留归项目承担单位，统筹安排用于科研活动的直接支出，2年以上的结余资金按规定收回。目前，各单位对结余资金的处理方式很多，如任由项目组继续占用资金自行安排、单位统筹使用但未用于科研活动支出、财政应收回却不上缴或闲置不使用等，这些浪费资金的行为不仅降低了结余资金的使用率也不符合财政规范。

2 改善科研项目经费管理的对策与建议

2.1 健全经费管理制度

为了改革和创新科研项目经费使用和管理方式，国家陆续出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》等一系列政策和指导意见，项目承担单位应以此为依据，结合本单位研究领域和专业特点制定切实可行的经费管理办法，使经费管理制度化、规范化；建立项目预算编制及执行体系，明确项目组、各管理部门在项目申报、实施、验收等过程管理中的职责及权限，制订经费使用计划，保证项目单位对科研项目经费有效管理和运行。完善科研奖励办法，间接经费中的绩效支出部分，对项目立项和验收、发表论文、申请专利、项目转化等科研成果进行奖励，也要奖励所有参与科研管理的部门，充分调动管理人员的积极性，这样才能实现各部门之间的通力合作，提高资金管理水平，保证项目有序运行，提高单位科研创新能力。

2.2 强化预算编制管理

科研管理部门要统筹管理，整合各项资源，组织开展对项目预算编制人员的政策、制度贯彻、宣传和培训，从意识和态度上提高科研人员编制预算的重视程度；项目负责人应加强对项目经费管理知识的学习，熟悉相关财务管理要求，提高预算编制能力；财务人员要提前介入，了解项目实施方案和目标，掌握项目对经费的具体需求，加强财务审核监督。三个部门沟通交流，通力配合，共同做好科研项目的顶层设计和项目经费预算方案，提高预算编制的科学性、合理性和准确性，从源头降低经费使用的风险。

2.3 经费执行信息化

充分利用网络化的经费软件管理系统，实现各部门之间的信息共享。系统涵盖所有科研管理过程，包括项目的申报立项、项目实施、执行情况检查、结题验收和经费管理等。科研管理部门可实时审查各项目经费支出情况，财务部门可核查报销材料是否合规、掌控报销质量，项目负责人可查询经费使用及结余情况，及时调整用款进度。通过动态、透明的现代化管理模式，有利于三个部门统筹协调，项目经费依据科研进度有序使用，促进了研究内容与经费执行的良性互动，规范经费报销流程，避免科研管理部门和财务部门的重复工作，提高了科研经费的使用效率。

2.4 统筹使用结余资金

结余资金由单位统筹安排和监督管理，用于科研活动的直接支出。鼓励科研人员积极申报项目，对于符合科研事业单位未来发展方向且具有潜在价值的科学研究与开发，由学术委员会论证其前瞻性和可行性，以结余资金成立院基金项目进行探索性的试验，最大限度地发挥了结余资金的使用效益，提高了科研人员自主创新能力，充实了科研单位的技术储备。

3 结语

项目经费是科研事业单位实施创新驱动发展战略的前提条件。对项目经费管理中存在的问题和改进措施进行探索和研究，希望科研事业单位能够从思想意识上充分重视经费管理工作，从行动上创新经费管理方式，力求解决客观存在的问题，促进科研项目的可持续发展，提升科研事业单位科技创新能力。