探讨国有企业改制中的内部控制风险及其防范措施

陈薇 中国政法大学

面对逐渐激烈的市场竞争，只有改革创新才能够有效提升国有企业的市场竞争力，对于企业进步以及国家经济发展有深远意义。然而在国有企业改制中，内部存在一定的控制风险，不利于国有企业稳定发展，对此，探讨国有企业改制控制风险防范措施呈现出必要性，对于企业改制效果有保障作用。

一、国有企业改制中的内部控制风险分析

（一）风险防范意识不强

国有企业改制中存在一些内部控制风险，主要原因便是风险防范意识不强，给企业运营带来了一些隐患。受到传统管理理念的影响，一些国有企业还按照传统的管理模式实施企业运营，在一定程度上忽视了改制与管理创新的密切联系，导致在沿用传统运营方法的情况下与新时期市场经济发展形成了一些冲突，增大了企业运营内部控制风险。与此同时，在管理控制风险防范意识不强的情况下，企业改制逐渐形成一种敷衍的现象，表面上实行改制，但实际工作中没有进行创新，阻碍了国有企业改制的深度落实。

（二）沟通交流机制不健全

国有企业改制需要企业内部各个部门协调工作，共同以创新的理念落实日常工作，同时还需要积极响应国家号召，在党的领导下建立健全企业运营体系，为国有企业在新时期市场多变的情况下站稳脚跟创造条件。然而就目前来看，企业内部的沟通交流体系仍不够健全，部分信息传达不到位，传达效率不高，在很大程度上影响了企业决策的传达。而且，新时期网络技术水平不断提高，企业在日常运营中应该充分借助网络信息技术，以创新的沟通交流平台探究企业发展方向，这也是目前国有企业改制所需要完善的重点工作。

（三）内部风险管控制度不够完善

健全的管理制度是保障企业内部风险管控效果的重要因素，一直以来，国有企业按部就班开展内部管理工作，维护了企业的稳定运营。但是面对新时期市场环境的变化，企业需要对内部风险管控制度进行进一步完善，传统的管理办法已经不能很好地适应市场变化，不利于企业的长远发展，还容易给内部管控带来风险。而且，国有企业的运营效益与各部门管理人员及员工责任感息息相关，在内部管控体制不健全的情况下无法发挥督促作用，对于新时期国有企业改制来说是一大阻碍。

二、国有企业改制中的内部风险防范措施探讨

（一）提高风险防范意识明确岗位职责

为有效提高国有企业改制过程中内部风险防范效果，企业管理人员首先应该针对风险防范意识不强的问题采取相应措施。例如：企业管理人员可以通过开展风险防范会议的方式强化员工的风险意识，让员工认识到新时期国有企业改制的必要性以及具体工作落实过程中面临的挑战[1]。不仅如此，企业管理人员可以利用多媒体设备播放近年来国有企业改制取得的成效以及优秀企业改革案例，提高员工的积极性，从整体上凝聚企业力量，为国有企业改制的进一步落实提供动力。此外，目前部分国有企业改制过程中对于各个岗位职责的明确不到位，不利于规范企业各职能部门工作。对此，企业管理部门应注重明确各个岗位的职责与改革创新点，根据企业当前改制现状制定科学的改革创新计划，并将其作为各部门员工落实改制工作的重要依据，把控改制方向。同时还需要建立起岗位管理制度以及科学的鼓励制度，致力于通过规范工作职能对具体改制工作的落实发挥约束作用，利用鼓励制度提高员工积极性，团结一致地展开新体制改革，进而为企业改制的风险防范创造有利契机。

（二）增强信息交流

高效的沟通与交流是企业发展运营的必要因素，企业改制与运营决策方面的沟通与传达至关重要，直接影响着企业发展方向的确立与把控。然而受到传统管理模式的影响，除必要沟通外，企业内部工作交流甚少，通常都是简单的上传下达，缺乏对整体改革的共同努力。这点也是埋藏企业改制风险的一个原因。对此，为了有效强化企业改制效果、防范企业内部控制风险，企业管理者应该有针对性的建立起全新的信息交流模式，为内部控制提供便利[2]。同时也利用有效的沟通规避企业运营风险，促进企业改制。例如：企业内部可以建立起沟通交流平台，利用计算机网络设备创建高效的沟通交流机制。同时应该做好文件与沟通内容的保密处理，避免企业改制过程中内部信息泄露影响企业稳定发展。除此之外，为有效避免企业改制过程中存在影响企业决策、干扰企业改革创新的行为，企业管理层可以设置“匿名意见”投递柜，广纳意见，为企业改制把关。以此实现内部控制风险的进一步防范，加速国有企业改制进程。

（三）建立完善的风险防范机制

建立完善的风险防范机制也是新时期国有企业改制内部控制风险防范的必要措施。所谓没有规矩不成方圆，只有建立强有力的风险防范机制与相关管理制度，才能有效规避内部控制风险，对于企业的长远发展有深远影响。特别是面对新时期市场经济环境不断变化，国有企业面临着前所未有的发展挑战。为更好的适应市场，国有企业实行改制，改制进程中的内部控制风险防范因此也成为企业发展的关键步骤。具体工作落实中，企业可以根据发展现状制定规划，同时重视起内部控制的风险防范。例如：企业管理层可以通过决议的方式将内部管理存在的控制风险进行深入分析，然后秉承科学发展理念建立企业内部风险的防范机制。可以制定规范的监督管理机制，为风险防范创造条件。

三、结论

总之，多变的世界经济环境在很大程度上推动了国有企业改制，也给企业内部控制管理提出了新的挑战。为有效防范内部管控风险，国有企业的管理人员应该注重团队建设以及内部管理体系的完善。同时应该针对当前企业改制现状制定科学的风险防范机制。以此强化内部风险防范效果，保障国有企业稳步前进。