新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略浅析

杨瑞 张蕊 中国水电建设集团十五工程局有限公司

建筑行业是推动我国经济建设的主力军与源动力，建筑行业的快速发展也会侧面对其他行业带来积极影响。为了使建筑企业可以长期有效的发展，企业内部已经实行“营改增”税务改革。在此项税制改革的背景下，可以使建筑企业解决以往遇到的税务困难，在一定程度上为建筑企业带来崭新的管理模式，与此同时，建筑企业怎样能够适应“营改增”税制改革，并迈向更高的台阶，是整个建筑行业要高度关注的问题。合理保证建筑施工企业“营改增”税务筹划，并且及时找出所面临风险的应对策略，为建筑行业的长久发展奠定坚实基础。

一、新税制改革及企业税务筹划概论

建筑施工企业在业务展开的过程中，与众多其他行业企业有着极为紧密的联系，涉及的领域非常广泛。这就使得营改增税制改革新政策之于其影响重大，为削减该项政策为企业带来的负面影响，有效实现经济效益最大化的经营目标，企业应针对新税制的具体要点进行深入理解和探析。新税制的推行提升了企业税务筹划的空间，企业应合理利用政策优惠，科学制定筹划方案，积极展开观念更新以及方法的转变。如在营改增之后，建筑施工企业应把握增值税进销相抵的特点，对核算口径进行调整等。税务筹划为纳税人在法律政策的允许范围内，通过各项方法的应用提前筹划税务，实现降低企业税务负担、提升经济效益的经营目标。主要包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划以及实现零风险五个方面。纳税筹划是科学、合理、非违法的行为，与偷税漏税等行为有着本质上的明显区别。税务筹划具备合法性、目的性以及专业性，是在国家法律允许的范围内展开，以合理避税和经济效益最大化为目的，由专业税务人员展开操作的工作。

二、新税制背景下建筑企业税务筹划策略探讨

（一）业务团队综合实力提升

1.合理提高税务筹划业务的准入门槛。新税制环境下，对该岗位工作人员业务提出了更高要求，建筑企业应根据实际工作需求适当提高人才招聘门槛，保证税务筹划工作开展的透明度与公正性，并为后续税务筹划工作开展奠定基础。

2.建筑企业需定期对税务筹划人员进行专业培训，确保业务人员及时了解最新行业税收政策，从而具备高水平业务开展能力。税务筹划人员依据建筑企业战略发展需求，科学完成税务筹划工作，为企业提供科学完整的纳税方案，进而发挥税务筹划工作价值。

3.依据现阶段税务筹划工作要求，完善健全考核评价机制，界定明细的绩效考核指标与奖惩方式。同时调动业务人员主观能动性，营造高效的税务筹划工作氛围，提高各项筹划业务效率，进而激发税务筹划业务人员工作潜能。

（二）健全内部监督管理体系

1.健全税务筹划内部监管制度，明确税务管理工作的标准化、规范化，严格依照相关标准要求，确保各项业务有序开展，进而规避违法违规行为。

2.由于税务筹划工作量较大，为避免监督不力或监督工作重复问题出现，需对税务筹划工作进行流程化监督管理，从而实现对税务筹划工作的全过程监督管理，提高税务筹划工作开展质量。

3.建筑企业税务筹划工作开展时，可组建专门的税务筹划监督部门，明确各个监督人员的工作权责与义务，突出其独立性与权威性，提高税务筹划工作开展的透明度，有效提升建筑企业税务筹划工作质量与效率。

（三）供应商信息交互平台搭建

1.建构完善科学的供应商信息数据库，为保证企业税务筹划工作开展质量与安全，及时更新供应商一般纳税人、企业资质、纳税人信息、企业纳税信用、税务登记证明等相关信息，为建筑企业税务筹划工作提供支持。

2.税务筹划工作进行时，发票管理工作需重点控制。建筑企业运营过程中，将产生很多零碎的财务支出，若没有进行可靠的发票管理，则无法抵扣进项税额。在解决相关问题时，应基于供应商信息交互平台，对供应商单位进行科学选择，保证供应商提供相关发票，有效控制建筑企业经营成本，且基于相关发票信息进行进项税额抵扣，充分利用发票信息优势，发挥税务筹划工作优势。

（四）主动规避税务筹划风险

建筑企业开展税务筹划工作时，应主动规避税务筹划风险，保证税务筹划工作开展的安全性与可靠性。若无法科学合理规避税务筹划的相关风险，将会对建筑企业发展经营效益产生直接影响。因此，建筑企业探索税务筹划新路径时，应对重点税务成本进行计算，如人工成本与设备成本的税务筹划。

1.随着人工劳动力成本的逐年上涨，建筑企业进行项目开发时，应与信誉度高的劳务公司进行商业合作，以保证项目开发的经济效益，对人工成本的税务进行科学合理控制。

2.设备采购、使用、损耗等因素，都会间接影响税务筹划工作。由于设备使用成本较高，税务筹划业务人员应对设备采购成本、使用方案、损耗维护等进行科学核算。基于设备相关施工数据核算，为后续税务进项税抵扣提供基础，进而实现建筑企业税务筹划工作预期目标。

三、结束语

为了使建筑行业能够长久发展，建筑企业已经实行“营改增”的税制改革，全面提高企业的纳税筹划能力，以达到所获利润最大化的目的。“营改增”后所要承担的风险，对于一个还未有充足经验的建筑企业来说，面临的是巨大的压力与挑战。在这种情况下，建筑行业就要深入摸索应对风险的策略，通过提高建筑企业相关人员的整体素质，以及优化企业本身的管理模式两种方式，使建筑行业能够持续运转，为推动我国的经济建设发展贡献一份力量。