国企全面预算管理与资金集中管理结合策略

赵庆红 山西省文化旅游投资控股集团有限公司

国有企业在建立完善财务管理体系的基础上，应当实行全面预算管理，加强企业资金集中管理工作的力度，才能确保企业在激烈的市场竞争中始终占据有利的位置。但是由于很多国有企业在发展的过程中，并未真正的认识到全面预算管理与资金集中管理紧密结合的重要性，导致国有企业在发展的过程中出现了全面预算管理无法实施的情况，对企业的长期可持续发展埋下了隐患。

一、国有企业全面预算管理与资金集中管理结合的意义

全面预算管理具有的资源整合功能，为国有企业战略发展目标的实现奠定了坚实的基础。国有企业为了保持长期稳定发展的状态，必须不断的扩大企业的投融资规模，通过开展资金集中管理的方式，提高企业资金的使用效率，根据企业发展的实际情况，将两者紧密地结合在一起，才能在体现出两者相互结合的前瞻性与战略性特点的基础上，规范国有企业的投融资活动，确保国有企业全面预算管理制度和措施的有效落实。另外，国有企业投融资战略与企业全面预算管理制度的紧密融合，不仅提高了国有企业资金使用的效率，而且规范了企业资金的使用，促进了企业资金风险防控效率的提高，确保企业始终保持稳定发展的状态。

二、国企全面预算管理与资金集中管理结合策略

（一）建立并完善科学的预算管理制度体系

（1）根据企业发展的实际情况，构建逐级上报、分层级审查批示的企业资金预算管理制度。国有企业的下属单位或者子公司在编制企业年度预算时，必须企业总公司分解预算总目标分解后下发的预算目标为基础，编制本单位的年度预算，然后逐级的向上级部门审查批示。待总公司批示通过后，再将经过核查确定的预算指标下发至下属单位或企业子公司，由下属单位或子公司进行预算指标的分解和细化，并以此为基础编制企业的预算报告。此外，国有企业的下属公司必须将自身编制的月度预算以及下月资金预算同时上报至上级公司此外部门，然后由总公司财务部门对下属企业预算执行的实际情况进行全面的审查与分析。如果发现下属企业出现了资金不足或者闲置等问题时，应该立即采取相应的措施进行有效控制，避免因为下属单位或者子公司出现雨水资金不足或者闲置等问题，影响企业年度预算执行的效果。（2）将企业业务徐涛与资金预算系统紧密结合在号一起，建立企业用户数信息数据共享体系。国有企业财务部门的预算资金支付系统不但是国有企业最重要的业务系统之一，而且也是整理、分析下属企业预算编制执行情况的平台。所以，国有企业必须将企业业务系统与资金预算系统结合在一起，综合分析目标预算与实际结算金额，才能保证企业预算目标调整的科学性与合理性。

（二）提高管控资金力度，加强企业内控管理

国有企业在经营管理过程中不仅制定统一的企业资金管理制度，而且还应通过定期梳理企业自身与投资企业资金账户的方式，统筹安排企业的闲置资金。比如，国有企业在开展融资事宜时，应该由公司整体与银行交涉外部协商筹融资的相关事宜，充分发挥企业整体偿债能力与收益能力较强的特点，正确获得更高的银行授信度，降低企业筹融资的成本。国有企业在发展的过程中，应该根据下属企业对资金的实际需求，合理的为下属企业配置预算资金，严格的按照预算执行情况向下属企业支付相应的资金，确保下属企业的生产经营活动不受影响。由于国有企业的下属企业无法随意的通过外部筹集企业发展需要的资金，如果下属企业在发展过程中存在资金需求的话，应该及时向国有企业总公司上报容日报告，由总公司为其提供资金支持。对于资金数额需求较大的下属企业，国有企业应该在加大预算事前控制力度的基础上，做好预算执行过程的监督与控制工作，以便于及时的了解和掌握下属企业资金的使用情况。另外，国有企业还应紧跟市场经济发展的步伐，建立完善的国有企业财务管理与内部控制制度，将原本不相容的工作岗位有效的区分开，加大企业业务审核与批示工作的力度，同时通过对下属企业预算执行情况的整理与分析，掌握下属企业预算执行情况与调整的原因，并以此为基础采取相应的解决措施，避免预算执行监管不到位的情况发生。

（三）引导全员参与管理，组建专业预算管理团队

全员参与是国有企业全面预算管理最主要的特征之一，作为国有企业来说应该严格的按照全面预算管理的要求，鼓励和引导企业员工积极参与到预算管理活动中。通过定期开展员工预算管理知识培训与宣传活动的方式，增强员工的预算管理意识，同时制定科学合理的激励机制，调动员工参与预算管理的积极性与主动性，从而达到促进企业预算管理水平与质量全面提升的目的。

（四）完善考核力度

首先，加大国有企业资金预算管理力度。由于国有企业发展的过程中每个部门都涉及资金预算的工作，所以国有企业应该通过设置专职资金预算管理机构的方式，明确各个级别资金预算的审批权限，确保国有企业每个部门都能够积极参与企业资金预算编制、执行、调整、考核以及监督的全过程中，促进企业资金预算管理的可控性与有效性。其次，国有企业应该根据企业自身发展的实际情况，制定完善的预算管理执行激励和奖惩制度，调动企业员工参与全面预算管理的积极性。在预算执行情况审查与批示工作过程中，明确预算管理的责任，要求各部门必须承担自身在预算执行过程中的责任，确保预算管理责任落实到具体的责任人。在进行年末预算执行情况考核时，将预算完成率与预算准确性等信息作为重要的考核指标，确保预算执行结果考核的公正性与科学性。

三、结语

市场经济体制的改革为国有企业提供了新的发展契机。为了确保国有企业长期可持续发展目标的顺利实现。国有企业的管理者应该将全面预算管理与资金集中管理紧密结合在一起，为国有企业的发展提供充足的资金支持。