国际贸易中税收影响的经济研究

王佳丽 大同煤矿集团外经贸有限责任公司

随着经济全球化进程的逐步加快，全球经济一体化的大趋势日益增强，这使得国际贸易逐渐成为常态，不断贡献大型跨国公司，这也使得国际纳税人逐渐增多，税收对于国际贸易活动的影响也越来越大。近几十年，国际贸易总额飞速增长。基于此，对于国际贸易活动中税收影响的经济探究有着重要意义。

一、国际贸易的利益比较原则

国际贸易活动使得各国能够生产本国最擅长的商品，提升商品生产交换效率；但是在实际的国际贸易活动进程中，各国均未能实现真正意义上的专业化，并没有进行彻底的国际分工，即便某一国家具有显著的比较优势，也无法完全专业化地生产单一商品；而受到产出水平的限制，部分国家也无法充分展现出商品的比较优势。

假定某一国家在没有开展国际贸易的条件下，人们的产品生产与产品消费相对均衡；假定某一国家在完全竞争的市场条件下，生产了产品X与产品Y。通过分析其生产可能性边线，对产品X与产品Y的消费情况进行分析；假定两种商品的要素密度不同、规模收益不同。在不开展国际贸易活动的前提下，该国的消费可能性会集中在生产可能性边缘线上，若是该国具有一定的贸易条件，则消费情况就会从生产可能性边界上向外延展，使得该国可以依靠世界价格比率，借助国际贸易活动与其他贸易伙伴就产品X与产Y进行交换并实现专业化生产。若在开展国际贸易活动后，产品X与产品Y的贸易价格与前贸易前的价格不同，则表明国际贸易活动会使得该国出现更多的消费，产生基于产品X与产品Y的多样化的消费组合，这表明根据比较利益原则，在国际贸易活动中存在实际贸易利得，而这种实际的贸易利得也是指基于国际交换机制的产品转换过程。

二、关税对国际贸易活动的经济影响

在二十世纪末期，我国为尽可能地吸引外资，加大国际贸易活动金额，与许多国家和地区签订了给予税收的贸易协定，即外资企业在中国开展贸易活动，视其已经缴纳部分税收，这在一定程度上增加了我国国际贸易活动的活力，极大推动了国内经济发展。但是，我国与他国签订的税收优惠协议多为单向的关税优惠，我国企业在国外却享受不到相同的税收优惠。随着国内的经济的飞速发展，我国已逐步从资本短缺发展到资本闲置阶段，因此，在进行国际贸易活动时，也更加注重全球国际贸易活动的平衡性。

为更好地探究国际贸易活动与税收的经济影响，首先假定在国际自由贸易背景下，进口产品与出口产品的价格在关税的影响下，会与国内价格产生差异，这会使得进出口产品的国内价格比率出现变化。在国内价格比率的变动下，进口产品的生产力会逐渐被出口产品的生产力所替代。若同期的国际贸易价格不变，依然依照原来的贸易价格开展国际贸易活动，如果消费者想要继续维持原来的贸易价格，会导致消费出现下降，这表明受关税影响，原有的生产专业化与国际生产分工的分配情况会出现改变，进而引发生产损失。尽管国际贸易活动依然沿用世界价格比率，但是各国的消费者却需要为产品外支付高于其贸易价格的实际价格；在进口产品缴纳税金后，国内消费者需要以受保护价格购买进口商品，这会导致无差异曲线与国内价格比例现出现变动，使得国际贸易活动不能遵循原有的世界价格比率。因此，受到关税保护效应的影响，消费会出现一定程度的下降，这也意味着在国际自由贸易背景下，关税导致福利水平下降。从某种意义上而言，关税效应对于消费的影响是消费税收与生产补贴之和；因此，由关税效应导致的损失主要包括消费损失与生产损失[1]。

通过进一步分析国际贸易活动中关税的经济影响，可以发现关税对于福利水平的影响主要在于，由于关税的存在，国产品与进口产品的相对价格出现变化，进而使得国内消费者更加倾向于进口产品的替代产品，降低了本国消费需求，在一定程度上扭曲了消费者与生产者的正常市场关系，引发了替代效应，进而导致生产者与消费者都要承担一定的超额负担，降低自身的福利水准。基于此，国际贸易活动在关税的影响下逐步偏离了传统的比较利益原则。

三、目的地税收与产地税收对于国际贸易活动的经济影响

目的地税收与出产地税收即可被认作是选择税，也可被认作是一般税。假定本国在境内购买产品并缴纳目的地税收，本国为国际贸易活动的价格接受者。因此，产品的外国生产者不会受到征税的影响，但若是产品的价格下降到某一临界值时，产品的外国生产者就会将产品放到其他国家或地区进行销售。与此同时，若本国的生产者无法在临界价格以上销售产品，则同样会将产品进行出口。相对应的，若本国产品的生产者能够获得超过临界价格的商品销售价格，则表明本国消费者需要支付更高的价格，而价格涨幅恰巧为目的地税收金额。基于此，选择目的地税收在一定程度上影响了消费者的相对价格，增加了消费者的超额负担；但是生产者的相对价格不变[2]。因此，在国际贸易活动背景下，选择目的地税收并不会影响国际贸易活动。

四、结论

综上所述，在新形势下，国际贸易活动为国际市场经济发展提供了强大助力，为全球化经济发展提供了强大的推动力。通过分析税收对国际贸易活动的经济影响，能够的实际的国际贸易活动进程中，逐步实现各国家与地区的专业化生产，进一步提升国际分工效率，充分各国家与地区的产品比较优势。