基于内部控制评价的商业银行经济资本管理

◎孙向杰

将内部控制评价与经济资本管理进行融合，不仅可以形成比较有效的风险控制机制，充分发挥出二者的实际作用，同时也能使银行在经营过程中及时发现潜在的风险，这样能够做到提前预防风险、规避风险，从而提高商业银行的经济效益和市场竞争力，推动银行的整体发展。因此，如何将这种全面风险控制系统更好的运用在商业银行管理中，已经逐渐成为业内人士主要研究的内容。

一、内部控制评价的积极作用

内部控制评价已经成为现阶段商业银行在经营管理过程中重要的工作内容，在社会主义市场经济体制背景下，其所展现出来的作用与影响也逐渐突显出来。从整体上来看，内部控制评价涉及到的内容比较多、影响的范围也比较广，对于商业银行带来的效果也是积极、明显的。首先，内部控制评价可以对银行整体经营环境进行监管、评价，为银行制定未来的发展目标，并对各个部门进行全面管控，对员工和部门的不当行为进行预警也管理，这样能够提升银行的内部整体规范性；其次，可以为银行列举在经营过程中可能面临的风险问题，这样可以降低银行受到经济损失和信誉损失等风险的可能性，实现了事前识别风险、分析风险、预防风险、处理风险、规避风险等，从而提高商业银行的经济效益；另外，内部控制评价可以对商业银行所收集到的信息进行甄别，这样能够确保涉及到的财务报告信息、经济资本管理信息等内容的真实性和规范性，更能加强对商业银行的资金流转管控力度，同时为商业银行的发展与管理提供比较积极有效的干预，从而给商业银行的经营与发展带来积极推动作用。

二、商业银行经济资本管理内容及在内控评价中的应用分析

商业银行所实行的经济资本管理，是为了保证银行可以正常运作资金的充足性，以及加速银行流动资本周转。在经济资本管理模式中，会将商业银行所涉及到的经济运营资本都作为风险管控内容，然会对潜在的经济风险进行约束，从而避免风险的发展，确保商业银行的经济资本风险可以被限制在可控范围内。商业银行实行经济资本管理主要是为了提高银行的边际收益，使边际收益高于边际成本；降低商业银行在积累经济资本过程中的资本成本；提高商业银行的流动资本周转效率，提升商业银行的获益能力，以及银行的抗风险能力。

在新时期的银行企业发展中，各大商业银行都比较注重经济资本管理，对经济资本管理的重要性也有了全新的认识。在商业银行内部控制评价中运用经济资本管理，极大提高了商业银行的风险识别、风险评估以及风险规避的能力，可以为银行分辨在经营业务中面临的安全风险。经济资本管理在实际应用中，能够为银行所经营的业务项目进行全面分析，将具体收益与投资风险进行对比，如果存在收益低于风险的项目，要及时进行干预，从而实现了降低银行风险的目的；而对于收益明显高于风险的项目，可以适当提高投资力度，这样能够在低风险的环境下，提高商业银行的经济效益。

三、基于内部控制评价的商业银行经济资本管理

1.设计符合商业银行实际情况的经济资本管理模型。

想要通过内部控制评价来对经济资源管理模式进行完善，提升商业银行内部管理水平，首先要结合银行各项经济活动的开展情况，建立完善经济资本管理模型，让经济资本管理工作在开展期间有所依据。通过对目前商业银行经济资本管理工作的调查发现，影响该项工作质量的原因主要有以下几点：

第一，金融市场环境影响，市场发展中竞争较为激烈，而且经济垄断现象较为严重；第二，地区经济发展影响，各地区的经济发展水平不同，地区政府所采取的相关政策也存在着较大差别；第三，社会经济环境影响，产业结构的转型升级和经济发展效率等都会产生一定的影响；第四，金融消费者影响，消费者需求在不断变化，消费者的信用度无法进行有效掌握；第五，监管者影响，相关政策的推行和规范制定，会影响银行经济资本管理开展效果。

2.不断健全商业银行的风险管控内容，提高商业银行规避风险的能力。

风险管理是内部控制工作中的重要内容，商业银行进行经济资本管理的主要目的就是对资金风险的有效管控，提升商业银行的抗风险能力，两者的目标一致，那么在建立商业银行经济资本管理模式时，可以将内部控制评价手段融入其中，实现二者的有机结合，为银行经济活动的顺利开展提供的保障。商业银行的高层管理人员要对内部控制的重要作用有一个清楚的了解，在银行发展过程中可以充分应用内部控制系统的作用来对风险因素进行规避和控制，降低内部环境和外部因素对发展期间产生的影响。保证内部工作的有序开展可以提高商业银行的核心竞争力，使其在金融市场中健康、稳定的发展。而经济资源管理模式的有效运用可以实现对资金的优化配置，结合内部控制评价结果来开展这项工作，可以对各项经济活动开展的可行性进行分析，在此基础上来分配资金，实现商业银行效益最大化。

还应当积极推动内控管理与经济成本管理的巧妙结合，借助内部控制评价体系为商业银行的资本配置提供有效依据，但同时也要注意到内部控制评价手段的有效实施范围，务必要意识到内部控制并不能实现对银行全部风险的有效管理，因此还需要同时发挥经济成本管理的作用，确保二者协调配合、互为补充。

结语：新时期的市场经济背景下，为商业银行提供了发展机遇的同时，也为商业银行的发展带来的新的挑战。在商业银行运营过程中，出现的风险会对银行的发展产生比较大的影响。商业银行要设计符合商业银行实际情况的经济资本管理模型、不断健全商业银行的风险管控内容，提高商业银行规避风险的能力、促进内部控制与经济资源管理的融合发展，这样才能推动商业银行的发展，实现商业银行的可持续发展。