民营企业财务风险与防范应对之策

【摘 要】 在我国大型超市有很多，种类不同，销售模式不同，竞争激烈成为常态化。面对对手，企业家们不断地分析财务情况，财务风险问题得到大家的重视，财务状况对每一个公司而言至关重要，企业管理者需要不断地发现风险，常常忽视了自己公司潜在的问题或者即将面临的问题，管理者们发现出现问题时候，可能产生损失。

【关键词】 永辉超市 财务风险 偿债能力 盈利能力

在我国大型超市种类繁多，竞争激烈成为常态化。财务风险问题得到重视，财务状况对每一个公司而言至关重要，企业管理者需要不断地发现风险，常常忽视了自己公司潜在的问题或者即将面临的问题，管理者们发现出现问题时候，往往问题已经资金周转不灵。

一、概念界定

财务风险是的产生可以让企业承受一定的风险，很多企业为了利益利润，让企业产生许多负债，这没有提高本身的利润，反而使我们的财务风险增加，企业通过筹措资金、融资对企业的经营活动产生影响。只有产生了风险就能带来对企业的威胁，从而给企业带来机会。[1]哪一种手段，财务风险在企业中都可能会存在，财务风险在理论上具有客观性、不確定性与全面性。

二、财务风险与防范

（一）公司简介

永辉超市股份有限公司，500强企业之一的中国企业，成立于2001年，而且它也是我国国内生鲜农产品进驻大型超市的第一批企业之一。永辉超市与各零售行业企业共同开发和拓展中国零售业市场，是一个以实业为本的超市企业。全国各省市已建立连锁超市580多家。

（二）资产负债表分析

永辉超市超市的存货是逐年增长，短期内资金的使用率是存在风险。只有通过强流动性，才能使资金增长更加的稳定。存货是一种缓慢波动的流动性受损资产，很容易因库存短缺而导致财务风险。公司增加了应收账款的流动性，流动性比率很快，财务风险的可能性很小。负债是导致许多公司破产的重要因素之一，永辉超市对负债较为注重。由于职工人数增加人力成本的增加，产生金额多，需要足够的流动资金。企业的负债每年都在增加，有可能是因为重新的战略分区导致管理结构的改变，[4]从而导致负债合计的增长。

（三）财务指标分析

财务风险指标具有预见性、灵敏性、配合性、稳定性四个原则。

1、偿债能力分析。第一，资产负债率。永辉超市的总负债规模呈现下降趋势。永辉超市的资产负债率在行业中处于领先地位。资产负债率不会导致财务风险，总资产也是增长迅速，说明长期偿债能力水平并没有下降，而是越来越高，资产也是越来越多。第二，速动比率。永辉超市应该在股票、债券与基金等交易性金融资产与短期借款方面可能是由于快速增长的资金和金融资产交易和缺乏短期贷款。第三，流动比率。负债风险比例降低，财务结构更加合理完善。高于同行平均值，偿债能力十分出众。

2、盈利能力分析。第一，营业利润率。公司的模式上在不断地完善，增强盈利模式，在此时间段还有很长的一段历程，企业每一步需要公司的人员谨慎部署，这样才能确保公司的利润不再下降，不然将面临可怕的后果。第二，销售净利率。在2014开始，投资收益较上年大幅下降，发生的营业外支出损失主要系江苏、东北等地的闭店举动所致。虽然在2015开始，公司的利率处于增长的状态，增加长期股权的投资可以带来更多的收益。第三，总资产净利率。资产的经营的模式很有效果，这样我们可以发现管理能力的强，可以看出一个公司快速恢复的能力，体现出这家公司具有较高的管理能力。第四，成本费用利润率。永辉和销售部门的标准利润成本与成本相比，永辉净销售的成本利润率和利率的变化大致相同。因为成本带来的收益，虽然是总体价值高于平均值，但是基本是不变的，说明了控制成本在超市是较为正常的。第五，应收账款周转率。公司要想要快速恢复盈利，但从企业流动性的角度来看，索赔的回收率非常高。快速的需求将有助于提高利率、降低利率、降低利率和降低利率。永辉超市的库存积压比上期稍显明显，但与永辉超市一样，零售销售也很正常，对经营资产的能力影响不大。第六，总资产周转率。周转率一直处于下降的状态，与标准值相比，整个行业处于最低值和最低值之间，导致销售能力逐渐下降，出售资产创造增值的能力也逐渐下降。

以上对超市分析可以得出以下结论：永辉超市在行业中，总的来说变现能力比较强，短期内货币可以实现流动;永辉超市的存货管理与同行相比管理能力强;应收账款有好回收速度;[5]长期借款的方式，闲置的利土地进行利用;职工规模在不断扩大，导致的应付职工薪酬增加。

三、完善与提升，风险与防范应对之策

（一）永辉超市的资产管理

1、明确岗位分工，定期清查现金。一个企业只有进行了明确的岗位分工，应该定期对人员进行清查，做好资金的登记，做好日记账，采用“出纳对现金进行管理，会计对账目进行管理”，让岗位分工明确，不出现跨岗位的现象，保证资金的正常运行，加快资金的流通运营速度。

2、推进交易性金融资产交易的合理性，防止投资浮动大。在交易性金融资产的情况下，永辉超市应抓住投资股票、债券和基金的机会，尽量做到稳定和公平，在一系列的投资中，应该避免投资引起的交易性金融资产过度的波动，影响流动资产总额。

3、 财务部与存货管理部信息交流的提升。对于存货的出现，永辉超市的存货管理应加强到账管理，管理人员必须定期对存货进行核实。要把存货合理的分类，及时发现问题，并两个部门合作同时解决。定期与财务沟通交流，也应该出台相关的法律政策条款，对存货规定相关人员定期检查，把存货分类整理，做到产品不堆积，先进先出，不堆积陈货，货物及时出售。

（二）盈利水平优化

1、优质与价，增加市场争力。超市的主要目标是使超市的新鲜产品现代化，因此在超市优质水果和蔬菜价格低。企业在生产新鲜农产品时，也要注意保证自身的发展的优势。永辉品牌的农产品质量好，价格低，特别是新鲜农产品。在这种情况下，企业应该保留自己的农产品。

2、择机售转投资，规避风险。公司应注意投资，尤其是公司贸易的工程中的风险和公司本身存在的风险投资，如果发生一些亏损。应该根据自身设定一个适合的方式，公司应该考虑这样的投资或者适合时间转让出售相对应的投资。企业应更加重视投资，尤其是在合资企业和合资企业中，如果出现亏损，应考虑是否继续亏损，可以选择在合适的时候出售转让投资。

（三）永辉超市的财务工作管理

1、财务参与决策，管控财务风险。永辉超市虽然没有更大的财务风险，但企业的管理不应发挥作用。在企业的财务管理上，它应该是具有很强的实力，并且要注意财务部门，使所有部门和财务部门能够共同工作。此外，为了制定一个大计划，财务部门应该参加一般性的讨论。

2、优公司形象，培训常态化。一个企业需要优秀员工来管理他。这不仅能说服他们勤奋努力的工作，而且那些看重企业未来发展的人，要好好的培养他们。一个公司只有对市场存在了解才能更好的培养公司的员工，只有把员工培训定期化，让他们掌握适当的财务知识，他们才能有敏锐的反应力。

（四）经营策略转变

1、做好市場调研，定期考察市场。永辉超市的布局是全国各地，在进入这一个市场是没要做好前期的市场调研的工作，分析当地市场的人。只有在下定决心开这个店的时候做好调研，才能明白这里的社会状况、人文环境适合开怎么样的店，要配置那些产品销售。根据现在人们的想法设定不同的消费模式，让顾客在门店中，可以找到新颖的东西。

2、适当优化岗位，减少人力成本。在科技发展的现代，人员的生活越来越离不开手机，手机成为了人们的必需品，通过电子支付的方式，改进现有的付款模式，推出更新的模式，现在的永辉推出了自助买单平台，大大节约了劳动力成本，是永辉超市的一个转变。在超市设立自动的结算方式给每个顾客提供更好的需求，方便顾客付款他们的商品，也可以通过结合支付宝的刷脸系统进行打折优惠。

四、小结

永辉超市导致财务风险原因：错误的投资决策、管理决策不理想，[6]各个部门管理者的合作、沟通，存货的堆积会产生资金的损失。优化财务的制度，这样才能提高工作的效率，保障财务的质量。对部门的员工，定期做好培训，让企业的员工更加的专业，提高员工对市场的观察力敏感度，同时也要优化商品，定期进行市场的调研工作，控制风险。应该减少人力成本的使用，人力成本的增加，也会导致公司的财务风险，适当的减少使用机器代替人力。

【参考文献】

[1] 李宗爱.浅析企业财务风险的成因及其防范措施[J].商场现代化，2011（22）：47.

[2] 罗洪萍.企业财务风险成因及其防范措施[J].现代经济信息，2017（23）：199-317.

[3] 岳琴，时瑜.企业财务风险成因及其防范探析[J].现代商业，2014（29）：181-183.

[4] 苏鲁娜.A公司财务风险分析与防范研究[D].北京：首都经济贸易大学，2016.

[5] 金茹楠.ZN建筑公司财务风险防范研究[D].哈尔滨：哈尔滨商业大学，2017.

[6] 中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2015：32-65.

作者简介：郑子楠（1997-），女，汉族，福建福州人，福建师范大学公共管理学院社会工作硕士研究生