财务视角下中小外贸企业出口业务风险控制研究

摘要：近年来，全球金融贸易危机逐步加剧，中美贸易摩擦严重影响了我国外贸企业的出口业务。在外贸出口业务网络销售的新形势下，为了降低出口贸易风险，保障我国外贸出口的健康稳定可持续发展，在面对出口量下降，业务风险只增不减的情况下，本文从财务的视角下并结合了外贸公司的发展现状，对出口贸易业务的风险点及其现状进行了简单的提炼和分析，并对我国中小外贸企业在出口过程中发生的风险，提供了改进建议和风险规避防范措施。

关键词：外贸企业;出口业务;风险规避

中图分类号：F752文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）03-0028-02

当前，我国外贸总体依然保持较快速度增长。以2019年前三季度为例，我国贸易进出口总值约22.91万亿元，比去年同期增长2.8个百分点。我国对外贸易总值占世界贸易总额的比例较去年同期提高了0.1%，仍保持全球货物贸易第一大国地位。在全球经济感受阵阵寒意，全球贸易显著放缓之时，我国的表现展现出中国经济的韧性与活力。但我国出口企业依然面临竞争异常激烈的局面，在出口业务发生时，双方交易的流程、交易的条件和方式以及所面对的困难，其复杂程度远超国内贸易。所以，国内中小贸易企业为规避贸易风险，必须采取相应的风险应对控制措施。

风险应对控制是企业管理者为减少企业发生风险事件而对公司造成损失，所采取的多种防范措施和应对方法，企在避免或降低风险事件的发生概率。在全球金融贸易危机影响下，国内货源工厂总体管理水平较弱，工厂技术人员技术水平以及外贸公司员工的业务能力在市场上得不到有效的锻炼和提升的情况下，出口的风险点正在逐渐增多。业务员在重视寻找业务单量的理念下，往往会忽视从生产货物到客户收到货物的整个流程中出现的各种风险点，哪个环节若出现问题，都会给外贸企业带来损失。由于各个环节涉及的主体不同，对应的风险大小也不同。下面本文就对出口业务出现风险点最多的情况作风险防范规避分析。

一、中小外贸企业出口业务的风险点

1.订单分散化存在的风险

在目前的国际贸易新形势下，与前些年的贸易特点有所不同。以前国外客户的订单往往倾向于在一家供应商处采购，且后续持续采购也不会轻易更换供应商，客户与贸易商的交易协定比较持久稳定。而如今的国外客户往往刻意把采购订单分散化，不在同一家贸易商处采购，同时还有可能把大订单拆散成多个小订单，造成订单碎片化，不稳定不常态化。多家或多国采购相同产品，使贸易商感觉到订单量都偏小，不会增加从供应商处采购产品的数量。国外客户会从多家出口企业处采购同一产品，同时对多家出口商进行压价、赊销，从而达到占用资金的目的。一旦买方资金链困难，将导致贸易商钱物两空。

2.信用销售期限延长存在的风险

信用销售也是现代国际贸易提高竞争力的一种手段。往往购买方会要求不断延长信用期限，而贸易商缺乏足够的警惕性，可能会出现客户延期付款，或者应收账款余额无法及时到期偿还，使得企业在日常的贸易活动中变得被动。如若出现回款期过长或无法回款的情况，贸易商会出现大量应收款坏账，占用大量的采购资金，使资金流动周转困难。近年来，我国企业在出口贸易合同中增加了详尽的合同约束条件，拖欠货款的情况虽有所改善，但是，我国出口贸易企业累计仍然有大量的国外应收拖欠款不能按时按量收回。

3.采购主体变动存在的风险

由于国际市场广阔，交易双方互不了解，容易产生欺诈活动。近年来，出现少量客户在第三方国家注册成立分支机构，通过分支机构进行离岸采购货物，而不通过公司总部采购。由于采购公司法人地位的独立性，往往在预付款支付，中间各个交易环节完成并收到货物后，当贸易出口企业在催款期催收应收账款时，会发生出口企业以后对其付款责任的追究难以追溯至其对应的母公司。

4.国际贸易风波的影响

2019年，中美贸易摩擦频繁，关税波动幅度较大，美方的采购成本大幅增加，对美出口企业的订单量逐步减少。出口贸易易受政策、经济形势和其他客观条件变化的影响，国际局势不稳定，贸易摩擦愈演愈烈，关税浮动以及货价的瞬息万变都给出口企业带来了出口难度。

出口贸易面临着多重风险，每个环节都有不可忽视的重点，从联系上游货源厂家、支付拿货款、物流发货、海关报关出口、再到收汇结汇、出口退税申报等若干个交易节点都存在着有可能会节外生枝的风险。

二、出口业务在中小外贸企业的风险控制现状和问题

1.注重订单量，忽视风险控制

我国出口贸易企业在出口业务发生过程中，普遍风险意识薄弱，业务发生时对风险成本没有足够的认识。企业业务员甚至管理人员都过分关注业务规模的扩大。相比较国外，国内出口企业更重视的是业务员对国外市场的洞察力、谈判力，对能否形成有效订单、订立合同作为绩效考核的目标，多谈业务，多成交订单才是公司领导们关注的重点。所以，业务员的主要工作任务就成了争取有效订单和联系货物工厂，往往忽视信用风险控制，把交货后的收款催收被认为是财务部门的事，经常会錯过最佳催收账款的日期。一般的中小出口企业都是在缺失有效的信用风险控制措施的情况下，形成的订单并签署合同，即使有些规模稍大的贸易企业，有相应的内控审批流程，也不过是存在于形式。做不到对客户信用管理的流程化管理，即事前沟通、事中协调、事后跟踪的业务流程特点进行分析，从而发挥不了真正的规避作用。

2.盲目签订合同，忽视中间成本

在出口成本核算时，很多中小企业没有考虑到风险成本，这也是目前国内出口贸易的一个痛点。价格战导致同行恶意竞争，最大限度降低报价，留住客户，盲目签订销售合同。在出口成本核算的过程中，仅考虑货物成本，而忽视商品检验费用、物流运输费用、购买商业险费用、交易国汇率的稳定性成本、港口托运费以及政府部门等各种中间流程的费用。为了业务成交量，给出口企业带来利润风险，甚至出现亏本出口的情况。

3.过度依赖信用证，忽视投保信用保险

我国出口企业过度依賴信用证业务，不了解投保出口信用保险业务，往往会丧失很多出口成交的机会。目前，国际结算方式主要有TT、信用证、跟单托收、付款保函、远期支票等几种方式。信用证中又以即期信用证为主，远期信用证为辅。而国际信用证和国内信用证还不一样，国内信用证是一个法律规定。而国际信用证则是一种惯例，法律约束不像国内这样特别强，这也意味着如果不审慎评估，国际信用证也会存在很大风险。国内出口企业为减少保险费用，降低出口成本，不投保出口信用保险，从而过度依赖信用证，为减少风险，也会导致贸易公司出口量大大降低。

4.内部控制缺失，风险知识匮乏

我国出口企业普遍存在内部控制功能不完善，出口风险管理机制的缺失情况。外贸企业经营管理人员对出口风险缺乏足够的认识，只认业务，无视风险。对出口风险有关的知识也是知之甚少，不知道如何去规避和防范出口风险。同时，对国际贸易中外汇管制国家的政策了解甚少，收汇安全缺乏应有的保障。

5.客户维护管理不够

国内出口中小企业内部管理中的客户维护管理比较混乱，不分等级，不做分析。这些中小企业中，由于人员数量较少，只顾业务，无暇顾及客户的维护管理，做不到对所有客户应有的客源信息分析和等级划分。优质客户与垃圾客户混在一起，长此以往，会慢慢丢失性价比高的客户，给企业带来较大的客源损失。

三、中小外贸企业出口业务风险规避的建议

1.加强风险意识，了解对方政策

重视出口风险的管控，加大管理人员的出口风险知识学习培训，了解对应出口国家的政策变动。外贸出口企业的管理人员在出口风险观念上的认识，思想上的意识，管理风险的能力，应对风险的措施，对意外风险的预判和分析都与公司的经营效益息息相关。同时，对海外政策的异常波动设立预警机制并加强事后监督。应针对不同客户、不同国家，了解对应出口国家的相关信息，做到最大限度的减少损失，给公司决策层出谋划策，提供建议。

2.重视信用调查，维护新老客户

重视客户信用资信调查，建立客户信用档案，应分等级分析客户，通常可以通过第三方公司对新客户做资信调查。一般通过国际信用保险公司对其进行信用调查，确认资信良好并无较大风险后，商讨决定是否承接此单，再统筹确定是否给予相应的信用额度。对经常有贸易往来的忠诚客户，要区别对待，做好等级划分。在维护老客户时，为增强彼此之间的融合信任度，提高老客户的复购率，可以根据以往的交易情况，放宽赊销额度，权衡增量成本与收益率，尽量增加成交量，为公司创收。

3.投资信用保险，提升业务订单量

在合同签订结算方式的选择中，目前我国中小贸易公司都习惯采用传统信用证结算方式，这样对公司的成交量有较大影响。为了扩大出口交易量，投保出口信用保险的作用更加明显，一方面可以降低收汇风险，有利于出口企业采取灵活的贸易结算方式，开拓多元化市场，同时可以解决信息不对称的问题，也便于出口企业的贸易融资。随着经济的发展，国际市场竞争日益激烈，买方市场普遍形成，出口企业面临贸易领域的风险将进一步扩大，出口信用保险的效用将会越来越受到关注。

4.规避汇率风险，降低汇率变动影响

对于中小贸易出口企业，贸易订单形成时，为降低因客户方国家汇率变动带来的汇兑损益差异过大，通常选择汇率波动影响较小的国际通用货币或本国货币作为日常交易结算货币。出口商在与客户签订合同时，应最大可能的采用对我方有利的结算方式，以及收结汇核销时间。若发生货币波动，出口企业应及时做出汇率损失规避措施，提前或推迟结汇，保障公司利益。

四、结语

当前，我国在国际贸易的过程中，与以往所处的时代有了很大的不同，现在是一个“互联网+”的移动大数据时代，中小外贸出口企业应通过多渠道时刻关注国内国际经济形势的变动，提前做好各种应对防范措施。企业内部管理上，要突破人管人最原始的做法，要通过建立一种机制，让每个员工的积极性自发地、最大限度地发挥出来，为企业创造价值。企业管理人员对宏观环境和行业结构要有深入的研究和认识，对自身资源结构特征在战略制定的过程中要足够重视，要制定明确的企业目标和详尽的战略步骤，不仅仅存在于口头上，要真正行动起来。同时要优化出口产品结构，促进多方位、跨行业、差异化产品销售，避免产品单一化，培养出自己的特有品牌和营销网络构架，增强服务意识，扩大业务出口国数量，调整在某一国出口量权重，努力做到出口企业的全面均衡高效的可持续发展。

参考文献：

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[2]刘红谊.外贸出口业务风险控制之我见[J]. 国际商务财会，2012，（7）：6～7.

[3]牛婷婷.出口企业信用风险控制问题探究-基于应收账款管理视角[J].柳州职业技术学院学报，2012，8（4）：17～20.

作者简介：

许策，供职于苏州嘉祺朗丝绸有限公司。