税收筹划在企业财务管理中的运用分析

文| 李艳红

当前市场经济不断发展，市场竞争压力越来越大，对企业也造成了很大的冲击，为了提高自身的核心竞争力，同时实现经济效益目标和社会效益目标，在市场上占据有利地位，企业需要实行合理税收，通过开展税收筹划，降低税收成本支出，同时做到合理交税，为国家建设而做贡献。

税收筹划的内涵

税收筹划就是对企业的税收业务进行分析策划，根据企业的具体发展情况，制定出相应的纳税方案，避免重复征税等情况，为企业减少税收支出，从而增加企业的经济效益。

税收筹划不是盲目的减少税收，而是在税收的标准范围之内，帮助企业提高财务管理水平，减少重复税负的行为，税收筹划必须在国家制定的法律法规范围内进行，是一项合理合法的经济行为，帮助企业在不侵害国家利益的基础上谋取更多的利益，进而减轻企业的成本投入，降低企业的负担，为企业获得更多的发展空间。

税收筹划的重要意义

帮助企业增加经济效益

开展有效的税收筹划工作，可以帮助企业在合理合法的范围内减少税收成本，降低税收负担，增加企业的经济效益。除此之外开展税收筹划，还与企业的投资经营方向有关，可以有效降低企业在投资和投资过程中的金融风险，在生产经营中的业务风险还有财务风险，提高企业的财务管理水平，为企业的决策提供准确性数据，促进企业的健康运营。

促进企业可持续发展

当前市场竞争激烈，企业与企业之间的竞争也越来越大，为了缓解这一情况，增强自身的竞争力，企业需要通过税收筹划对内部的成本支出和资金管控进行有效管理，来保证企业内部的资金资源的合理配置，降低因资金流转不同而造成的风险，除此之外，有效的税收筹划还可以提高财务管理水平。对于企业来说，大部分企业的财务管理水平都直接影响着企业的发展，比如企业为了增加内部资金，选择筹资方式，而开展纳税筹，可以帮助企业对资金重新进行配置规划，从而促进企业的可持续发展。

税收筹划在企业财务管理中的应用

在企业筹资过程中运用税收筹划

在企业生产经营过程中，筹资是其中的一项重要经济活动。企业的筹资方式有多种，筹资过程中很可能会出现一定的纳税因素，通过开展税收筹划管理，选择最合适的投资方式，从而减轻纳税额度，对企业来说，也是减轻税收负担的一种方式。而企业经常运用的投资方式便是银行借贷，与找人投资和发行股票相比，银行借贷显然受税收的影响更大一些。所以在开展银行借贷筹资时，要考虑税款的交纳问题，这就需要企业开展合理的税收筹划管理，有效减轻企业的税收负担，享受更优惠的税收政策。

在企业投资过程中的税收筹划

投资是企业拿着额外的企业资金对不同的领域进行投资，从而获得额外收入的一种方式。尤其企业本身的组建结构不同，其纳税方面也不尽相同。比如企业的组织结构为合资企业或者独资企业，在企业法人进行投资时，只需要交纳个人所得税就可以。而企业的组织结构为公司的模式，那关于投资者需要交纳双重税费。除此之外，税收筹划还可以在投资形势与出资模式上发挥作用，这便需要税收筹划人员根据投资情况，具体情况具体分析了。总之开展税收筹划，可以为企业决策提供准确信息，提高企业的决策准确率，为企业的发展创造条件，尤其在当前企业结构纷纷面临转型升级时，国家出台了相关的税收政策，引导企业的发展，而开展税收筹划，不但可以落实国家的税收政策，还可以吸引企业和个体共同参与到国家重点建设项目中，促进我国的经济发展。

在企业其他项目中的税收筹

有效的税收筹划管理，不仅可以在保证企业健康运营的基础上，管控企业的财务资金，增加企业的经济效益，还可以有效减少企业的税收成本，为企业的发展提供重要保障。除此之外，在企业的生产经营各个过程中，税收筹划也起到了一定的作用，比如，在企业的产品销售端，通过开展有效的税收筹划，对部门产品库存进行分析和填补，保证即使在市场售额出现价格波动，也可以有效降低因为物价变化而产生的高额税负，从而降低企业的税务风险，减少税务支出。

不同企业的税收不同

根据企业类型的不同，我国对其的政策也不同，企业要根据自己的实际情况，合理开展税收筹划管理，合理规避税收风险，减少税务支出，最大程度增加企业的经济效益。比如，中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业，这三类企业国家开具的税收政策各有不同。首先是内外资企业在税收上存在很大的区别，外资企业的税收优惠幅度较大，有是15%和24%两档区别，而内资企业的税收优惠幅度则较小，分别为18%和27%两档区别。而其他适用范围以及税种科目也存在诸多不同，所以在开办条件相同时，企业最好选择开办合资企业，这样才能保证获得最大的税收优惠。

企业税收筹划中遇到的问题

纳税意识较为薄弱

纵观我国各大企业，针对纳税环节，被动纳税的情况多于主动纳税的情况。尤其是中小企业，纳税意识薄弱，在纳税、税收筹划管理的观念上还存在很大的误区。甚至很多企业认为，税收筹划管理相当于逃税漏税，等于不择手段的帮助企业减少税收支出，所以很多企业都会排斥税收筹划管理，或者很多企业在这种错误思想的指导下，顺势而为，加重了偷税漏税的违法行为，不管是哪一种做法，都会为其带来一系列的严重影响。

缺乏专业的税收筹划人员

因为企业对税收筹划存在一定的误解，所以在招聘税收筹划人员时，人才准入门槛较低，对有专业背景的人才招聘不足，所以很难以为税收筹划工作提供专业的人才支持，这也就造成了税收筹划工作的难以开展。针对税收筹划工作而言，税收筹划工作对工作人员的要求较高，需要工作人员具备会计，成本管理税务等多方面的专业背景，且个人分析能力和管理能力也在税收筹划管理工作的考察范围之内，所以在这种情况下，企业难以招聘到高素质的管理人员。

税收筹划具有一定的风险性

税收筹划并不是百分百成功的，也会存在失败的可能，尤其是当今很多企业内税收筹划工作缺少专业的人才，其税收筹划风险显然更高。在开展税收筹划工作时，首先要制定相应的方案，保证方案贴合企业的发展情况，具有较高的可行性。其次是在执行时，要具有较强的执行力度，但由于开展税收筹划工作所需要投入的成本过高，很多中小企业无力承担，所以很难真正做到推进税收筹划管理工作，这些都属于税收筹划管理工作的风险。

优化企业财务管理中的税收筹划应用

强化税收筹划意识

企业应强化税收筹划意识，提高税收筹划认知，税收筹划包括目标、原则、认知等各个方面，企业在进行税收筹划工作时，并不是单一的开展其中一个环节，而是应从各个环节入手，明确税收筹划的工作范围，对企业生产经营全过程进行管控。作为企业的领导层来说，应及时更新自身管理理念，立足于长远发展的基础，强化税收筹划意识，提高企业内部资金的利用率和利用范围，增强企业的现金流量，从而提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力。

合理规避税收筹划风险

税收筹划是会带来一定的风险的，所以在进行税收筹划时，要合理规避其中的风险。税收筹划工作虽然能为企业合理避税，但因为操作不断或者情况变迁，很可能会带来一定的风险，尤其是财务管理工作者的专业素质不高或者对税务政策的了解不够深时，很容易出现税收筹划风险，甚至严重会出现企业漏税等问题，不利于企业的健康发展，也不利于企业树立正确的形象。

所以税收筹划者一定要熟练掌握相关的税务政策，对国家规定的优惠政策进行深入了解，并根据企业的实际发展情况制定相应的税收筹划方案，在反复论证之后投入使用，确保将税收筹划带来的风险降到最低。

强化沟通

税收筹划关系着企业的财务部门，税务部门，中介单位，为了提高税务筹划水平，财务部门需要强化与税务部门和中介单位的沟通，建立良好关系，促进企业税收筹划工作的开展。