房地产企业税收筹划面临的风险及对策分析

胥鹏

结合当前我国社会发展形势来看，房地产行业在我国国民经济当中占有十分重要的地位。目前房地产行业之间的竞争形势日渐激烈，与房地产开发相关的材料成本也逐渐走高，房地产企业在运行发展过程中如何提高自己的经济利益成为企业需要重点思考的问题。财务管理身为房地产企业运行发展过程中的重要工作，直接关乎着企业运行质量与运行效率。众所周知，房地产企业在发展过程中会涉及到众多税种，并且涉及税额较高，因此税收筹划工作尤为重要，这也是当前企业财务管理工作的核心工作之一。本文主要内容分析了房地产企业税收筹划方面的风险，并且有针对性的提出了解决策略，希望能对我国房地产企业的发展有所启示。

一、前言

房地产企业对我国国民经济的发展起着十分重要的作用，企业如果想要在当前竞争激烈的经济市场中保持一席之地，就需要不断提高自己的市场竞争力。税收筹划工作是房地产企业运行中降低成本，提高经济效益的重要手段，直接影响了房地产企业的运行质量与效率，由此可见，税收筹划工作对房地产企业的重要性，因此，企业要加强税收筹划工作的风险防范力度，充分发挥税收筹划工作的作用，为企业得以长久稳定的运行打下坚实的基础。

二、房地产企业税收筹划面临的风险

（一）税收政策方面面临的风险

通常情况下房地产企业在运行发展过程中面临着诸多风险，其中便有税收政策方面的风险。具体而言，就是房地产企业在运行发展过程中开展税收筹划工作时，有关税收筹划策略可能与我国相关政策之间存在冲突，进而导致房地产企业的税收筹划工作难以正常开展。毋庸置疑，房地产经济是我国国民经济的重要组成支柱，近年来，随着房地产价格的不断攀升，国家出台了多项政策对此调控与管理，因此房地产企业在运行发展过程中也受到了政策方面的各种限制。再加上目前我国经济市场处于不成熟状态，有关税收法律方面也有待完善存在不全面现象，一旦税收政策发生了较大变化，将会导致企业原先计划好的税收筹划方案无法沿用，避免引发税收政策风险，对企业运行发展造成严重阻碍。

（二）法律方面面临的风险

地产企业的税收建立在我国健全的相关法律法规上，并以此作为参考依据及执行标准。但结合目前我国经济市场发展形势来看，税收工作一直以来变化频率较快，会跟随国家出台的相关政策随时调整。不仅如此，房地产企业在运行发展过程中的税收筹划方案还需要税务部门认可。但是由于立场不同，同一种政策可能会解读出多种意思，使房地产企业对相关政策的理解存在一定的模糊性及误解性，极有可能在此方面与税收部门出现冲突，为税收筹划人员在实施房地产的税收政策上提出了更大的考验，进而导致税收筹划工作面临法律风险。一旦企业对于政策出现过度解读现象，偏离正确的轨道，极有可能导致企业税收筹划行为不合理，为房地产企业运行发展带来影响。

（三）税收筹划方案面临的风险

对于房地产企业来说，由于人才、资金、商业运营模式及对相关税收法律、法规掌握力度等方面的差异，企业在税收方案中的含金量存在参差不齐的现象。因此，部分房地产企业面对税收筹划方案时，其对风险程度的掌握是一个未知数。而人才的匮乏，会使策划方案脱离实际，从而导致企业的税收执行与相关法律法规出现一定偏差，加大了税收筹划方案的风险，也对企业未来的发展也造成一定阻碍。

（四）房地产行业风险

根据当前我国经济市场运行情况来看，房地产行业是经济市场中的一个重要组成部分，该行业拥有自身独特的特点，例如在房地产行业当中，经营对象是不可移动的，并且经营业务运行周期较长，是一种资产负债率高、资金密集的行业。房地产行业在我国所取得的所有进步在很大程度上都依赖于该行业对整个行业产生的经济发展效益。房地产企业在发展运行过程中，对于社会经济背景的依赖性较大，再加上整体房地产行业的经济环境复杂多变，这些因素都会对企业税收筹划工作带来风险。再加上房地产项目运行周期长的特点，企业想要长久稳定的运行，离不开资金的大力支持，因此房地产企业在运行发展过程中往往也会受到资金链断裂的威胁，这一现象严重阻碍了房地产企业发展。

三、房地产企业税收筹划管理的相关对策

（一）对自身税收筹划风险管理制度不断完善

房地产企业在运行发展过程中想要有效降低税收筹划管理风险，发挥税收筹划作用，提高企业经济效益，就需要结合企业实际运行前提概况，对有关税收筹划风险管理制度不断完善，进而对税收筹划工作的正式开展提供强有力的支持。在此过程中，房地产企业首先需要积极引进高素质的税收筹划人员，对国家相关税收政策充分解读，构建完善的税收筹划风险管理机构，以便能够提高企业税收筹划管理质量与效率。其次，房地产企业还需要定期对自身税收筹划工作开展风险评估工作，以便能够及时发现税收筹划工作中存在得到风险。最后，房地产企业的税收筹划人员要明确自身工作职责，避免出现因为职责不清问题导致的筹划风险，为企业发展带来阻碍。

（二）加大对国家政策的重视力度

在当前我国社会经济水平不断提高的背景下，有关税收方面的宏观调控政策也在不断更新。对于房地产企业而言，想要有效开展税收筹划工作就需要从国家政策入手，因为税收筹划工作本来就是基于国家政策基础上的一种合理避税行为。基于此，企业只有加大对国家政策的重视力度，适应国家政策的宏观调控，最终才能够科学合理的开展税收筹划工作。基于此，房地产企业税收筹划人员一定要对国家政策充分解读，以便确保税收筹划工作顺利开展，提高企业经济效益。

（三）加强对工作人员的培训

众所周知，无论是什么企业想要实现长久稳定的运行，就需要从人才培养方面入手，积极引进高素质人才的同时，还需要对企业现存人员开展培训工作，房地产行业也不例外，尤其是针对房地产企业财务管理工作而言，此项工作内容专业性较高，并且税收筹划工作随着国家政策的变化随时都在变化，由此可见，对房地产企业税收筹划人员开展培训工作的重要性。在培训工作中首先要加强对筹划人员进行专业知识培训，使得筹划人员能够掌握有关税务、财务方面技能，其次在实际税收筹划案例中，为工作人员积极引进相关理论知识，提高工作人员的专业素养。

其次，最低限度税收遵从收益是房地产企业应该基本遵从的原则，要将降低税收与政策选择严密挂钩，并且密切关注国家相关税收的变化，同时加以学习，从而使税收筹划更符合国家的法律法规。除此之外，由于我国各地区税收政策具有一定的差异，因此房地产企业要在税收筹划中要分清地域之间相关政策的区别，并在对法律法规理解与掌握的基础上进一步剖析，在遵循税法的原则上加以合理运用，这样不仅可以使房地产企业正确解读国家政策，防止因工作人员出现过度解决现象而使企业踏入偷税漏税的误区，还可以提升企业税收筹划工作的风险范力度，从而通过国家相关税收的优惠条件以及差别条款来提升企业利润。

（四）加大税收筹划风险的管理力度

房地产企业想要提高自身税收筹划风险管理力度，可以采用模拟税收筹划活动的方式，使得税收筹划人员能够通过模拟活动不断增加工作经验，并且还可以在活动当中不断完善自身工作不足，有效控制后期税收筹划风险。除此之外，企业领导层还需要从思想认识到税收筹划工作的重要性，借鉴优秀企业的税收筹划管理手段，结合自身实际发展状况，有针对性的制定税收筹划对策，为提高企业经济效益，促使企业长久稳定的运行打下堅实的基础。总的来说，房地产企业在运行发展过程中，从前期筹资阶段到中期投资阶段，都要充分解决国家税收政策，严格遵守法律法规，减少自身税收压力。

四、结语

综上所述，结合当前我国房地产行业的发展情况来看，行业之间竞争激烈，企业想要提高自身经济效益，就需要从思想上重视税收筹划工作，认识到税收筹划工作的重要性，从企业实际运行情况入手，定期对税收筹划人员开展培训工作，不断完善有关税收筹划制度，在此过程中，还需要对国家税收政策进行充分解读，以便能够有效规避税收风险，为税收筹划工作顺利开展提供保障，提高企业经济效益，促使企业得以长久稳定的运行。（作者单位：中金润实业集团有限公司）