基于风险控制的企业内控体系建设及创新探讨

宋达丽

在企业的发展中，必须提高企业的内部控制质量，作为企业风险管理的重要组成部分，企业的各职能部门和企业相关部门的内部人员必须按照相应的内部控制体系参与到企业的风险管理工作中，以便能够快速准确地找到并发挥自身在风险管理中所起的作用。伴随全球经济的不断变化，市场经济也随之变化，各级企业面临着复杂的市场环境，避免不了问题的出现。特别是在企业内部控制中，企业内部控制系统建设和管理中存在的问题显而易见，这就要求企业应当树立风险管理意识，建立健全内部控制制度，跟上社会的发展节奏，不断创新，做出更好的突破性的发展。基于此，本文将从企业的内部控制制度的建设和创新考虑，并从风险管理的角度出发，探讨企业内部控制问题，以便为企业未来发展打下坚实的基础。

伴随市场经济环境的转变，完善业务运营体系的构建与内控制度体系是当前企业的重要工作内容，并且企业内部控制体系能否得到有效地落实是企业管理者、投资者和外部监管机构他们一直重点关注的话题。企业的内部控制体系一直是处于动态化的监管中，在一定程度上属于全面转换的控制体系，而内部控制发挥的效用也是由多方面因素决定的。目前，企业内部控制包括建设、实施、评估以及企业对内部控制系统的持续性改进。大数据时代下，中国自2009年就已颁布了一些关于内部控制的政策，然而目前最多只能够满足对外部监管的简单回应与要求，目前，中国大多的企业的内部控制制度表现为形式主义，不但没有足够的风险意识，同时完整的有效的内部控制体系尚未形成。

一、内控体系的重要意义

通过内部控制系统建设和其工作有效的开展，它可以帮助企业对各种风险进行区别和预防，对公司资产起到可靠的保障作用，它也提高了企业的管理水平和运行效率，同时也保证了经营业务的合法合规。在内部控制中，关键之处在于对面临的风险进行有效的预防和控制。它对初期阶段的风险具有可靠的控制作用，能有效地减少对企业的不利影响，并最大限度地提高企业的有序运行，同时保障运营收入不受损害。

风险导向内部控制主要工作是基于预防和控制企业生产中的风险识别、风险因素等风险问题以缓解企业出现的风险。因此，以风险为导向的内部控制模式，是企业应建立和实施有效的内控工作方法。

二、风险管理和内部控制体系

（一）风险管理和内部控制体系的融合

各级企业实行风险管理要追溯到很久以前，其实，从上世纪中至现阶段，风险管理一直在各级企业中都有一定的存在和应用价值。风险管理从初级阶段一直发展至在企业的内部控制中占据重要地位的时期，而内部控制的重点便是控制已有的经营活动管理及活动财务报表，针对企业各项风险管理事务的重要性确保全企业固定或移动资产的安全性和可活动性，力求将所有影响企业资产安全的风险因素排除在外，杜绝财务风险的发生。在控制中它已经完全改变了过去只注重资金安全的观念，同时转变成更加重视为企业创造经济效益和整体价值的风险管理模式。企业在发展过程中，不同类型财务风险带给企业的永远是不确定的经济损失和影响企业发展前景的不确定因素，这时企业经营活动就存在许多风险。在风险管理中，企业已经开始对各种风险提前做出响应，从而实现企业内部控制和风险管理之间相互融合。简单地说：如果一个企业想要实现内部控制，企业就必须通过相关的风险管理制度，使它成为企业内部控制的有力依据。科学地完善企业内部控制制度是企业避免风险的基本前提，并且要充分发挥风险管理应用于企业内部控制体系中的效用。

（二）内部控制体系在风险管理中的作用

企业为顺应经济大环境的变化，可以建立一个具有实效性和科学合理性的内控制度，降低并杜绝各类风险的发生，同时也可减少因企业风险或不可容忍的经济损失，这有利于企业的可持续发展。与此同时，内部制度控制的实施，将大大提高企业的综合实力，这主要是由于内部控制系统使得员工工作更加具有积极性和热情，同时也让员工的工作质量得以提升。内控制度的实施，不仅能优化员工的工作质量，也能不断改进并优化内部监督的力度，以达到风险防范的效用，全面提高企业风险管理水平。同时，在内控制度实施的基础上，企业还可以对企业内部涉及违规违法的风险管理行为进行管制，并制定具有实效性和针对性的应对策略，系统性地规范和解决风险管理行为和问题，确保企业生产经营环节的互相制约性。

三、基于风险控制的企业内部控制体系建设及其创新

（一）完善内部治理结构

首先要规范公司治理方向的权利分配和约束机制，将责任落实到每个岗位和每层级别中，充分发挥企业内各部分间的作用，并形成一个良好的企业内部工作氛围，在工作中要明确职责、协调、效率的重要性。其次，站在风险管理的角度，有必要营造一种具有制约性和管控性的风险意识环境，积极改善和优化内部控制环境和风险管理手段，监督企业内部控制的组织结构和工作流程，同时全力协调企业各部门之间的沟通交流，使企业各个部门的工作相互制约、相互监督、相互协调。各级企业必须完善内部治理结构，尽快按照自身的实际情况，制定出企业的风险管理制度，以便更好地防范风险的发生。例如，每个公司都应该清醒地认识到，在市场环境和行业的未来发展前景中，需要企业密切地关注各种风险的变化，通过实践发现这种形式是需要在高效，科学的情况下去组织的。可以看出，风险管理是企业内部控制的重要建设环节，它需要各部门之间的相互合作，相互联络，进而降低或避免出现财务风险。

（二）强化内部控制

企业可采用具有实效性和科学性的内部控制手段，让企业的风险防范和控制能力得以提高。如在企业管理的过程中，每家公司可以及时发现风险，并通过在先进方法的指导下，更加灵活地运用企业的管理模式，从而保证公司内部在发展过程中能够有效的运用管理方法，以形成更有效的企业内部和外部环境的控制。

（三）完善监督机制

内部控制在企业的风险管理中占据了很大的比例，为企业的内部管理提供了稳定的结构。企业必须建立并尽快完善监督机制，以便能够形成及时的对各种风险的全面控制，不断提高效率同时提高风险防范功能。例如，企业内部各职能部门要对出现的严重问题进行反馈，做到企业内部的监督独立性，合理化。

在监督过程中需要加强对关键的管理流程进行内部审计，同时做好现场检查、监控回查、流程测试等细节的工作。在日常监督检查过程中要加强部门和各分公司之间的沟通交流，促进内部控制的执行情况，在这个过程中要保障关键业务流程控制，比如：材料采购、资产管理、人力资源管理等方面。在监督过程中若出现监督漏查的情况，要对相关的监督负责人进行绩效考核，奖罚分明。只有这样才能够提升监督人员的工作态度，提高企业的建设质量，共同推动企业管理的持续创新进步。

（四）树立全新的风险管理理念

员工的风险防范意识，将直接决定公司的安全性。作为企业的管理者，必须制定一套规范的培训系统，员工应该自觉接受培训，并从不同层次的教育，加强自身的风险防范意识。如企业在宣讲法规时，必须灌输具有风险意识的风险防范理念，浸润风险意识，同时还可通过知识竞赛等方法，规范員工的风险管理行为。

四、结语

综上所述，企业管理者应该具备丰富的管理理念和风险意识，加强企业的内部控制机制的改善，同时加强风险宣传的力度让企业员工对于风险的意识能够有清晰的认识，这将不断地整体提高企业的内部控制水平，这将是企业持续发展下去的保证。（作者单位：广州市第三市政工程有限公司）