浅析税务筹划在财务管理中的应用

栗瑞明

摘 要：税务筹划在企业财务管理中的作用越来越重要，税务筹划能够为企业节省开支，节约成本，帮助企业合理避税，能够为企业开源节流，促进企业可持续发展。

关键词：税务筹划;财务管理;应用

税务筹划能够让企业财务管理更加合理，通过税务筹划企业能够合理选择筹资方式，为企业筹得资金，通过税务筹划企业能够科学选择投资方式，帮助企业实现资金高效运转，通过税务筹划实现企业科学运营，通过税务筹划让企业利润得到合理划分。

一、税务筹划概述

税务筹划是指在法律规定、法规规定范围之内，通过对公司运营、投资、理财等活动的事先筹划，从而获得相应的利益，税收筹划发生在纳税之前，在不违反法律和法规的前提下对通过经营活动或者投资活动对税收事项作出相应的安排，以达到减少税收的目的。税收筹划能够提高企业的经营管理能力，能够为企业经营管理创造相当效益，税收筹划能让企业更加灵活的运用资金，将流动资金进行最合理的管理，从而促使企业获得更多的资金。助力企业经济增长，让企业经营活动更加合理。从而产生更大的效益，通过税收筹划能够促进企业的可持续发展，税收筹划企业是根据税法的政策而合理变化，税收筹划应该建立在法律允许的范围之内，不能违反税法和法律，不能试图钻法律的空子，如果违反了法律，将会受到的法律的制裁。

二、税务筹划在账务管理中的重要意义

（一）能够提高企业的财务管理能力

税收筹划有利于企业提高财务管理能力，企业财务管理中税收筹划是一项比较繁琐的工作，涉及的内容比较多，因此企业财务人员在进行财务管理时需要知法懂法，有较强的财务管理能力、财务预算能力、财务计算能力，且税收政策具有时代性、适用性，财务管理人员需要不断的更新自身所掌握的相关法律知识，以应对复杂的财务管理工作，企业自身也要建立健全的经营制度和企业制度、财务管理制度，加强企业的投资、筹资、经营等能力，才能在企业财务管理中进步不止。

（二）促使企业完成财务管理目标

税收筹划能够促使企业完成财务管理目标，企业一般会制定财务管理目标，企业是以营利为最终目标，通过税收筹划能够管理企业中的财务，让资金的使用更加规范化，合理化，让流动资金实现最大的利益，让投资活动获得更大的利益，为企业减轻了繁重的税费，实现了合理避税，提高了企业的经济效益，从而促使企业完成财务管理目标。

（三）有利于企业科学分配资金

企业财务管理中主要是管理资金的流向，保证资金合理分配，实现利益的最大化，税收筹划能够促使企业科学的分配资金，灵活的调配资金。税收筹划不仅可使企业享受盈利和亏损相互抵消的优惠，还能使企业通过合理财务计算，让企业可以延期纳税，通过延期纳税，企业可以科学的调度流动资金，让资金产生利益。

三、税务筹划在财务管理中的应用

（一）筹资活动

筹资活动是企业在财务管理中的主要活动，企业通过筹资来获得资金，从而将所得资金用于生产经营，让企业的经营活动更加顺利，让企业生产更加顺当，企业筹资一般通过三种方法来筹取资金，权益性筹资、负债筹资、租赁筹资，每一种筹资方式的成本不尽相同，企业在选择筹资方式时，会根据企业当时的情况来选择合适的筹资方式，每一种筹资方式所带来的结果也稍有不同。权益性筹资方式主要有发行股票、吸收直接投资和留存收益等方式，权益性投资方式在减税方面并不是最优的，权益性投资方式所产生的股息不能在纳税前支付，因此股息需要企业来支付，者就达不到减税的目的，也为企业带来了一定的压力。负债筹资的方式主要有发行债券、企业借款、金融机构或者非金融机构，负债筹资的利息可以在税前进行抵扣，这样就减轻了企业的压力，根据税法，企业通过金融机构筹措资金时，在不高于同期金融机构的利率的部分可以税前抵扣，超过的部分则不能进行抵扣，因此企业在金融机构筹取资金时需要考虑的是同期金融机构的几款利率，依据其参考值，选择合适的筹资方式。租赁筹资和其他筹资方式相比，租赁筹资速度快，限制条款少。设备淘汰风险小，到期后还本负担轻，且对企业来说，税收负担轻，但是相反的，租赁筹资的前期投入较大，租赁筹资设备折旧要在营业利润中抵扣，企业每一期产生固定资产折旧可以抵扣企业利润，为企业能够减少一定的稅收压力。

（二）投资活动

企业投资活动的选择主要以投资行业、地点和方式进行选择，企业投资的行业相对来说比较广泛，但是企业在选择投资行业时要根据企业自身来选择，行业跟企业自身要相互匹配，在选择投资地点时，投资活动要适于管理，方便企业审查，投资方式是十分重要的一点，投资方式决定了投资效益。关于企业投资地点的选择，因为过我实行的差别化税收政策，每一个地方的税收都会有所差异，主要也是为了平衡各地区的经济发展，因此，企业可以充分利用区域差别化税收政策，减少企业税收。我国东部、中部、西部税收呈现阶梯式下降的趋势，总体来看，沿海地区的税收比重最大，中部次之，西部最后，因此大致可以推断，东部沿海地区在经济发展迅速的同时，税收利率也是相对较高的。关于企业选择投资行业，各个恒业目前呈着协调化发展的趋势而发展，因此每个行业的税收政策都略有不同，企业应该了解不同行业的税收政策和差异，并结合企业自身选择合适的投资行业，企业可以尽量选择有税收优惠的投资企业。日前，国家大力扶持高技术产业的发展，给高技术产业创业公司提供了税收优惠政策，高技术产业是朝阳产业，产业发展是利国利民的，因此企业可以根据自身发展要求适当的投资高技术产业，像其他的产业还是有很多的政策优惠，企业在投资时切忌盲目，分析自身发展状况结合现有政策选择合适的投资产业。投资方式的选择上企业可以尽量选择无形资产和固定资产的投资，无形资产投资和固定资产投资都可以得到相应的优惠政策，减少税收，在计价投资资产时，资产升值部分可以节省投资成本，能够得到减少税费的目的。

（三）利润活动

利润分配在企业财务管理中是十分重要的一部分，利润分配关系着企业的平衡发展，利润分配方式的不同，会受到国家税收政策的影响。企业利润分配公平合理，会促进企业的平衡发展，减少企业内部矛盾，因此企业要选择合理的利润分配方式，让企业的各大股东的利益实现平衡化、均衡化，企业财务管理人员合理的筹划税收，保证企业平衡发展。企业可以通过在投资来达到节约税收的目的，资本公积、盈余公积、实收资本都是企业利润分配的形成的资本积累，通过资本公积、实收资本可以实现企业内部融资，这些资金可以促进企业再发展，可以让企业上获得投资退税的政策优惠，从而减少税费，让企业股东实现利益最大化。资产重组是不同法人和投资人对资产进行重组、改变，以实现资产的利润最大化，资产重组可以优化资源结构，调整产业结构，优化企业内部组织、提高公司质量，具有盈利优势的企业可以对亏损企业进行兼并和重组，从而达到减少税收的目的。利润分配管理是兼顾了各方面的利益，利润分配要依法分配，实现投资和收益的对等，根据税收法律法规，利润分配要结合本公司的章程，设计利润方式，根据公司情况不同，选择不同的利润分配方式，最终达到利润分配合理的目的，以减少税收，为企业开源节流，节省成本。

四、结束语

总而言之，税收筹划在企业财务管理中的应用十分广泛，企业要在财务管理工作中，要在法律允许的范围之内进行税收筹划，并且要根据现有政策，选择合适的筹划方式为企业筹取资金，选择最科学的投资方式获取投资利益最大化，促进企业全面发展。

参考文献：

[1]欧洳彤，文静.浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2016，07：200-201.

[2]王英芳.浅析企业财务管理中的税务筹划[J].中国总会计师，2012，08：65-66.

[3]韩恩健，王文秀，赵玉荣.浅析税务筹划在企业财务管理中的应用[J].山西财经大学学报，2009，S1：125-126.

[4]韦俊娟.浅析企业财务管理中的税务筹划[J].现代商业，2014，02：251-252.