基于数据挖掘技术的实时联网审计研究

甘露 张斌 王灵

[摘要]本文介绍了目前应用较为广泛的数据挖掘方法，阐述了建立基于数据挖掘技术实时联网审计系统的相关概念及建设开发的必要性、可行性，并对联网审计系统在实务中的应用进行延伸性探讨，为构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系提供助力，为企业健康稳定发展提供坚实保障。

[关键词]数据挖掘    实时联网审计    綜合管理平台

一、基于数据挖掘技术的实时联网审计

（一）数据挖掘技术概述

现有的数据挖掘技术有很多种，并且数据挖掘技术还有很大的创新空间，以下对目前应用较广且易于理解的数据挖掘技术作简要介绍。

1.离群点挖掘。即指找出其行为很不同于预期对象的过程，离群点的类型主要包括：全局离群点、情境离群点、条件离群点、集体离群点四大类。离群点数据挖掘的难点在于区分正常对象和离群点的有效建模、离群点检测过程中的噪声处理等。审计中，利用离群点挖掘不仅能使有疑点的数据主动“暴露”出来，还能帮助审计人员在此过程中发现有别于常规业务的“特殊处理”流程，提高审计的精准性。

2.孤立点挖掘。孤立点是指小规模集中并且孤立于总体的数据，它可能是度量单位错误或系统运行错误产生的，也可能是固有数据发生变异导致的。目前基于统计的孤立点数据挖掘技术有四种，分别是基于距离的方法、基于密度的方法、基于偏离度的方法、基于聚类的方法。……