中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

陈小华

摘  要：中小企业的存在使社会主义市场经济充满了活力，同时为广大的劳动者增加了更丰富的就业机会，为社会缓解了就业压力。但同时也应孩看到中小企业在发展过程中尤其是发展初期举步为艰，特别是中小企业在最初的发展过程中最主要问题就是资金管理问题。为此加强中小企业的资金管理，拓展中小企业的投融资渠道，才能更好的促进中小企业的发展。本文结合实际的工作情况，重点从中小企业的筹资、投资及日常的资金管理方面存在的问题进行研究，并有针对性提出对策和建议，以促进中小企业更好的发展。

关键词：中小企业;中小民营企业;资金管理

1中小民营企业资金管理的重要性

资金就是一家企业的血液，一家企业的正常运行离不开资金的支持，充足的资金是企业发展的有力保障。一家企业抗风险能力强不强，除了要看账面的流动资金是否充足外，还要关注企业的融资能力如何，一家企业内部的资金积累毕竟是有限的，所以融资能力的强弱在有些关键节点上可能关系到企业的生死存亡和发展壮大，而企业在资金充裕的时间，大量的资金闲置，又损失企业的货币时间价值，直接让企业的财富白白流失。同时资金作为财富的载体，流动性强较强如果管理不善的话，也很容易出现舞弊事情。所以为了保证企业的命脉，在日常的经营活动中要加强货币资金的控制和管理。为此本文从中小企业发展过程中面临的筹资活动、投资活动及营运活动中面临的资金管理问题进行探讨、分析及提出合理的建议。

2中小民营企业资金管理存在的问题

2.1中小企业面临的筹资方面的问题

就我国目前而言，中小企业的初始资金大部分来源于股东的直接投资，同时一小部分来源于企业的内部积累，造成企业资金有限，使得企业因资金短缺的问题造成发展受限。许多中小企业因为有形资产不多，可供担保的资产很少，而中小企业的资信信息缺乏，很难通过正规的金融机构贷款来筹措资金，而通过民间借贷，不仅成本较高，资金的数额和期限也不能确定，如果后续再遇到经济周期性的波动，很容易造成资金链断裂，前些年我国温州部分民营企业因民间借贷造成部分企业家失联出走就是活生生的例子。

2.2中小企業面临投资方面的问题

目前我国的投资渠道较窄，资本市场波动较大，投资风险较高，中小企业受人员素质和从业人员的能力限制，很难把控投资方面的风险，一旦投资失误，将造成不可挽回的损失。而如果把大量的闲置资金留在账面上，无形中对企业来讲损失的是资金的货币时间价值，是一项具大的浪费。

2.3中小企业面临资金日常管理问题

日常的资金管理不够规范，老板与公司的资金有时混合在一起，造成公私不分，应收账款管理不足，货款不能及时追回，造成大量的坏账损失。预付款因议价能力弱，许多的订单都需要提前支付部分预付款，又积压了大量的资金，在应付账款的管理上部分管理人员目光短浅，不按合同来管理支付相关的货款，把占用上游企业的资金作为一项无偿的贷款来使用，认为拖的越久对企业越有利，从而丧失企业的信用。存货管理不科学，部分产品销售滞销，造成存货大量积压，资金占用额较大。另外外勤员工较多，日常的借支金额多，许多借支挂账时间长，也大量的占用公司的资金。企业预算管理流于形式，从目前的实际情况来看预算管理在国有企事业单位和行政单位做得较好，中小民营企业因日常业务灵活，加上管理人员素质较低，预算编制脱离中小企业的实际情况，这样的预算编制很难实施，

3加强中小民营企业资金管理的对策建议

3.1中小企业筹资方面的建议

中小企业的筹资渠道较窄，所以单靠自有资金来筹措资金，会影响企业的发展壮大，错失许多宝贵的发展机会。而目前来讲金融机构对中小企业的门槛较高，所以中小企业在日常的经营活动中要有意识的建立建全透明财务管理制度，利用好的投资项目与金融金机构建立高等级的财税信用，这样金融机构与企业之间以互惠互利的原则，主动邀请金融机构对企业进行考查，让金融机构对有发展前景的项目和企业进行了解并提供融资支持。同时在国家政策层面近年来也出台了不少面向中小企业的信贷支持，许多的金融机构也跟据企业的纳税情况有针对性的向中小企业推出了 “乐税贷”等贷款产品，对中小企业经营状况良好，资金流水正常也针对性的推出了“信用贷”等贷款方式，贷款额度从几十万至几千万不等，同时还款方式包括随借随还等方式也较为灵活，有效缓解中小企业的流动资金不足的问题。同时也应该认识到，中小企业发展初期，要有计划的做好内部累积的工作，结合中小企业的实际情况，统一股东的思想，以吃苦在前，享受在后的指导思想来制定中小企业的股利分配政策，股利分配政策应侧重于保障企业发展的思路来考虑，在企业早期快速的发展期间，应优先考虑采用剩余股利政策，后期企业发展到一定程度再跟据企业的实际情况制定适合本企业的股利分配政策。同时对于一些高新技术的中小企业，因为其许多好的项目前期投资额高，投资回报周期较长，也可以结合自己的实际情况引入战略投资者的资金支持。总之，中小企业一定要结合本企业自己的实际情况，多方面的想办法筹措资金，让企业处于一个有利的环境下发展。

3.2中小企业投资方面的建议

中小企业日常的资金额本来也较小，但是也不能因为资金额小就放弃资金应有的价值，基于中小企业资金额小、用款时间不固定、没有专业的人员来做投资的现实情况，可以利用目前市场较为成熟的银行类保本的理财产品、大额的银行存款单及国债等安全流动性较好的金融产品，这样不仅门槛较低、无需专业的人员来管理、安全可靠、可做到企业随用随取等，也更好的适应中小企业的发展，有利于中小企业的闲置资金得到必要的回报，让闲置资金也活起来。

3.3中小企业资金日常管理的建议

中小企业要把资金管理的重点放在日常的运营过程中，要规范公司的资金收入及支出，明确企业资金与个人资金的边界，公是公、私是私，不允许非公司业务的资金往来出现在账面上，这不仅是对企业负责，也是对个人负责。针对应收账款的管理要加强，重点从应收账款账龄分析开始，对于即将到期的应收账款要安排专人进行催收，对于在账期内的应收账款要及时的跟进，经常性的对债务人的资信进行评估，对于超过账期的应收款账，要加大收款力度，必要时可运用司法手段及时的催收。预付账款的管理，要求采购部门提高和供应商的议价能力，谈判条件要争取到对我方有利的条款，比如针对目前许多的订单都要求先付预付款再付尾款的实际情况，要积极的改变付款方式由先预付款后尾款修改成月结付款等。对于应付账款，在企业资金较为充裕的情况下，针对上游供应商提供的优惠的付款信用政策要跟据本企业做好合理的测算，如果信用政策较本企业资金成本低，也可以考虑提前支付相关的款项，但同时也应该看到，不管是现实中还是理论上大家都把上游应付而未付的相关款项作为一笔无偿的信用负债资金使用，从短期利益来看，仿佛是付款时间拖的越久对企业越有利，但实际上损失的却是企业的信用这一笔宝贵的无形资产，所以中小企业在这方面一定要有长远的战略眼光，不要只盯着眼前，要把目光放的长远一些，付款要严格执行合同的要求，把企业在外界的信用口碑打造成一个金字招牌，这样才会有更多的人愿意合作。加强采购和仓库的管理，要求企业的采购人员要时实的关注企业的货物流动情况，及时的与营销部门联动，及时的掌握企业的促销情况等未来可能支存货有较大影响的因素，要运用科学的手段来做好日常的订货工作，保持存货在一个合理的范围，降低存货对资金的占用。部分营销企业涉及大量的外勤人员的存在，这就涉及外勤人员资金的借支问题，虽然内部借支金额不会太大，但是如果外勤人员较多的话，累加起来也是一个不小的数子，外勤人员发生的许多费用千差万别，其真实情也无法一一核实，同时由于外勤人员在公司的时间较少，许多的借支不及时的按要求报账，也造成企业利润失真。针对上述的问题，中小企业可借鉴政府对公务卡的管理方法，中小企业可与金融机构合作给外勤员工办理信用卡，信用额度不低于5000元，不高于40000元，主要用于公司日常的外勤业务的资金支付，并要求员工在信用期内提供银行对账单报销相关的费用支出，以辅佐证明费用发生的真实性，并要求外勤员工及时报销相关的费用，否则超期产生的信用损失和利息费用要由员工承担，在员工报销相关的费用后把款项直接支付到员工的信用卡，这样一来不仅提高员工及时报账的积极性，同时也解决了员工借支相关款项占用资金的难题。要加强中小企业的预算管理，要提高从业人员的素质，提高中小企业的预算管理编制流程和方法，要建立健全资金管理制度，规范资金管理流程。在日常的管理中要落实好相关的制度流程，并把资金预算管理列入绩效考核之中。同时从上到下要让大家重视资金管理的重要性，一个亏损的企业不可怕，一个没有现金流的企业才可怕，想想有多少优秀的企业都倒在了现金流断裂的路上，要严格办理企业的收支预算管理。同时要结合中小企业灵活的运营实际，要定期对现金流进行分析预测，经常性的对上下游资金链的动态平衡进行测算，要及时的对照检查预算编制的合理性，对脱离实际的预算编制，要及时的修正，避免对日常的财务管理和经营决策产生了误导作用。日常管理中要做到无预算不办理支出业务，超预算支出必须提供“预算外支付说明”，经管理层审批同意，财务才能安排支付相关的款项。

4结语

综上所述，中小企业在发展过程中，一定要解决好从筹资、投资及日常资金运营的管理，尤其要把重点放在筹资和日常资金运营的管理上，从上到下要认识到现金流对公司的重要性，加强资金管理，要跟据中小企业的实际情况，做好预算算理，并跟据制度严格的落实相关的预算执行工作，结合中小企业灵活多变的实际情况，要经常性的检查修正企业的预算编制情况，从而防范企业的资金风险，提高企业的资金效率。

参考文献：

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